高級(jí)審計(jì)師案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.尊重客戶

E.遵守法律法規(guī)

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循哪些基本準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.獨(dú)立性準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.保密準(zhǔn)則

E.溝通準(zhǔn)則

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)人員

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性？

A.選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行充分了解

C.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行測(cè)試

E.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類、整理

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估

D.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行確認(rèn)

E.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行保密

6.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露要求？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)

E.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？

A.確認(rèn)問(wèn)題

B.分析問(wèn)題

C.采取糾正措施

D.跟蹤糾正措施的實(shí)施

E.評(píng)估糾正措施的有效性

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的內(nèi)部控制原則？

A.合理性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.有效性

D.完整性

E.可靠性

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.獨(dú)立思考、客觀判斷

D.遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則

E.保守客戶秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員。（×）

2.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)以維護(hù)公眾利益為出發(fā)點(diǎn)。（√）

3.審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)審計(jì)過(guò)程。（√）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)能夠證明審計(jì)結(jié)論的真實(shí)性。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（√）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問(wèn)題時(shí)，可以直接向管理層提出警告。（×）

7.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（√）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的舞弊行為。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信

D.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位是否遵循了所有適用的法律法規(guī)

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)不是審計(jì)程序的一個(gè)基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)后評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)可以全部來(lái)源于被審計(jì)單位

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)師完成審計(jì)工作的日期

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告提交給委托人的日期

D.審計(jì)師簽署審計(jì)報(bào)告的日期

5.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則不包括：

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.行為獨(dú)立性

D.利益獨(dú)立性

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式饋贈(zèng)

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種行為屬于違反保密原則？

A.在審計(jì)過(guò)程中詢問(wèn)被審計(jì)單位員工的個(gè)人信息

B.在審計(jì)報(bào)告中公開(kāi)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.在審計(jì)工作底稿中記錄被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息

D.在審計(jì)報(bào)告中簡(jiǎn)要提及被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)而提供合理保證的過(guò)程

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止、檢測(cè)和糾正錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的有效性不需要通過(guò)審計(jì)進(jìn)行驗(yàn)證

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況不屬于舞弊行為？

A.被審計(jì)單位管理層故意隱瞞重要信息

B.被審計(jì)單位員工故意篡改財(cái)務(wù)記錄

C.被審計(jì)單位員工因疏忽導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

D.被審計(jì)單位管理層為了個(gè)人利益而操縱財(cái)務(wù)報(bào)表

10.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)判斷的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于充分的信息和證據(jù)

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)受到個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的影響

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)保持一致

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是、尊重客戶和遵守法律法規(guī)。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、保密準(zhǔn)則和溝通準(zhǔn)則。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員等主要內(nèi)容。

4.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)程序的適當(dāng)性和有效性需要選擇適當(dāng)?shù)某绦颉⒊浞至私獬绦?、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試程序和監(jiān)督程序。

5.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性需要獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)、分類整理、評(píng)估、確認(rèn)和保密。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的披露要求包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCDE

解析思路：應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。

8.ABCDE

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題需要確認(rèn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、采取糾正措施、跟蹤糾正措施的實(shí)施和評(píng)估糾正措施的有效性。

9.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制原則包括合理性、經(jīng)濟(jì)性、有效性、完整性和可靠性。

10.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性需要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、獨(dú)立思考、客觀判斷、遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則和保守客戶秘密。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)人員，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)以維護(hù)公眾利益為出發(fā)點(diǎn)。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的一個(gè)關(guān)鍵步驟，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠證明其主張的真實(shí)性。

5.√

解析思路：