解析難題中級審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)因素

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)評估

2.在審計(jì)過程中，下列哪些情況可能表明被審計(jì)單位存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制缺失

B.財(cái)務(wù)報(bào)告存在異常波動

C.管理層與財(cái)務(wù)報(bào)表存在分歧

D.會計(jì)政策變更頻繁

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些屬于審計(jì)實(shí)施階段的主要工作？

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)測試

C.評價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.編制審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的主要部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.概率抽樣

D.判斷抽樣

7.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的編制要求？

A.客觀公正

B.真實(shí)準(zhǔn)確

C.完整全面

D.及時(shí)有效

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.謹(jǐn)慎

10.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制

C.審計(jì)人員質(zhì)量控制

D.審計(jì)工作底稿質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)調(diào)整。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的會計(jì)政策進(jìn)行評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔和保管。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)的目的。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的主要方法。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.利益最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)采取的首要措施是：

A.直接向管理層提出

B.要求被審計(jì)單位提供解釋

C.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)費(fèi)用

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣的一種方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.概率抽樣

D.非隨機(jī)抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在不必要的復(fù)雜性

D.內(nèi)部控制得到適當(dāng)監(jiān)督

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊信號？

A.突然增加的銷售額

B.未經(jīng)授權(quán)的變更記錄

C.管理層對審計(jì)工作的抵制

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的波動性

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)人員的筆記

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中對被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評估內(nèi)容？

A.管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任

B.管理層對內(nèi)部控制的建立和監(jiān)督責(zé)任

C.管理層對審計(jì)師工作的配合程度

D.管理層對審計(jì)報(bào)告的接受程度

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.提高審計(jì)效率

D.滿足客戶需求

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.A,B,C

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能跡象包括關(guān)鍵內(nèi)部控制缺失、財(cái)務(wù)報(bào)告異常波動和管理層與財(cái)務(wù)報(bào)表的分歧。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作包括確定審計(jì)范圍、目標(biāo)和程序。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段的工作包括獲取審計(jì)證據(jù)、進(jìn)行審計(jì)測試和評價(jià)審計(jì)結(jié)果。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要部分包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣、概率抽樣和判斷抽樣。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿的內(nèi)容通常包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制要求包括客觀公正、真實(shí)準(zhǔn)確、完整全面和及時(shí)有效。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的要求包括誠信、獨(dú)立、客觀和謹(jǐn)慎。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制、審計(jì)人員質(zhì)量控制以及審計(jì)工作底稿質(zhì)量控制。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，獨(dú)立性和客觀性是其基本職業(yè)道德要求。

2.對

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，評價(jià)內(nèi)部控制是確保財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要環(huán)節(jié)。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)先獲取充分證據(jù)，然后與被審計(jì)單位溝通。

4.對

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性和公允性發(fā)表意見。

5.對

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反法律法規(guī)時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

6.對

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的會計(jì)政策進(jìn)行評價(jià)，以判斷其合理性。

7.對

解析思路：審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以評估風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

8.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測，而是對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。

9.對

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。

10.對

解析思路：審計(jì)師對審計(jì)工作底稿的歸檔和保管是審計(jì)質(zhì)量控制的一部分。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則、專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則、保密準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則等。

2.審計(jì)師在審