把握關(guān)鍵點(diǎn)的2024年中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.監(jiān)督公司內(nèi)部控制

B.提供咨詢服務(wù)

C.檢查公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師不得直接或間接擁有審計(jì)客戶的股份

B.審計(jì)師不得對(duì)審計(jì)客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與審計(jì)客戶保持長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系

3.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素需要考慮？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.管理層的誠(chéng)信

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

D.公司業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜度

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的一種重要手段

B.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣可以替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.專業(yè)勝任

C.獨(dú)立公正

D.保守秘密

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

7.在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，以下哪些是常見的內(nèi)部控制測(cè)試方法？

A.控制測(cè)試

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.情景分析

D.流程圖

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的專業(yè)判斷和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)遵從風(fēng)險(xiǎn)

D.業(yè)績(jī)壓力風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了評(píng)估和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，其目的是確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。（）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)師對(duì)整個(gè)樣本的檢查。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位的管理層溝通。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的依賴程度越低。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī)。（）

10.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)抽樣”和“屬性抽樣”的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層之間的溝通。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與業(yè)務(wù)關(guān)系的沖突。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任

C.客觀公正

D.管理層授權(quán)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是：

A.撰寫審計(jì)報(bào)告

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)抽樣

3.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位管理層舞弊

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則的理解有誤

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)通常比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)依賴內(nèi)部證據(jù)來評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)判斷的影響

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不依賴于其來源的權(quán)威性

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必要的？

A.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)

D.參與被審計(jì)單位的日常運(yùn)營(yíng)管理

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.職業(yè)判斷應(yīng)完全基于審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)判斷應(yīng)完全基于被審計(jì)單位的實(shí)際情況

C.職業(yè)判斷應(yīng)結(jié)合審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位的實(shí)際情況

D.職業(yè)判斷不受審計(jì)準(zhǔn)則和被審計(jì)單位實(shí)際情況的影響

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必要的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)師免責(zé)聲明

D.審計(jì)工作總結(jié)

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況負(fù)有直接責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)有管理責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)有監(jiān)督責(zé)任

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法規(guī)遵從風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中的保密義務(wù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以向第三方透露客戶的商業(yè)秘密

B.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，可以公開客戶的財(cái)務(wù)信息

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提及客戶的商業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括監(jiān)督內(nèi)部控制、提供咨詢服務(wù)、檢查財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和參與戰(zhàn)略規(guī)劃。

2.D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括不擁有客戶股份、不進(jìn)行業(yè)務(wù)咨詢、保持客觀公正和保守秘密，不包括與客戶保持長(zhǎng)期穩(wěn)定合作關(guān)系。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)考慮的因素包括內(nèi)部控制、管理層誠(chéng)信、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度。

4.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)手段，可以提高效率和準(zhǔn)確性，但不可替代審計(jì)師的專業(yè)判斷。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)實(shí)守信、專業(yè)勝任、獨(dú)立公正和保守秘密。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、適當(dāng)性、可靠性和相關(guān)性。

7.AD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試方法包括控制測(cè)試和流程圖，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和情景分析不屬于測(cè)試方法。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正反映財(cái)務(wù)狀況、指出內(nèi)部控制缺陷、發(fā)表審計(jì)意見和包含專業(yè)判斷。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、信息技術(shù)、法規(guī)遵從和業(yè)績(jī)壓力。

二、判斷題

1.√

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程。

2.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本原則之一。

3.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，用于確定審計(jì)重點(diǎn)。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代對(duì)整個(gè)樣本的檢查。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)及時(shí)與管理層溝通。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制有效性越高，審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的依賴程度越低。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

8.√

解析思路：審計(jì)師有義務(wù)保守客戶的商業(yè)秘密。

9.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)。

10.√

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：考慮因素包括被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制的有效性、業(yè)務(wù)流程的復(fù)雜性、行業(yè)特點(diǎn)和審計(jì)師的資源等。

2.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)抽樣關(guān)注總體中潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，屬性抽樣關(guān)注總體中特定屬性的發(fā)生率。

3.解析思路：通過定期會(huì)議、函證、訪談等方式與管理層溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

4.