高效備考審計(jì)師試題及答案方案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.以上都是

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有（）

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.審計(jì)人員的觀察記錄

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員完成審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的總結(jié)

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的有效性

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)范圍和審計(jì)依據(jù)

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的描述，正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)不受任何利益關(guān)系的影響

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制要求的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的核心

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德要求的描述，正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家法律法規(guī)

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)

C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的所有工作記錄，無(wú)論其是否與審計(jì)結(jié)論相關(guān)。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，不應(yīng)包含其他信息。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略其他風(fēng)險(xiǎn)因素。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解釋的情況，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度的影響。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序。

2.說(shuō)明審計(jì)工作底稿的重要性及其在審計(jì)過(guò)程中的作用。

3.列舉至少三種審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)時(shí)可能遇到的職業(yè)道德挑戰(zhàn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明如何應(yīng)對(duì)。

4.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要控制環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位管理層施加的壓力時(shí)，應(yīng)如何保持職業(yè)誠(chéng)信，并分析可能的影響和應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則，正確的是（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.以上都是

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.提供法律咨詢

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)顧問(wèn)職位

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不受任何利益關(guān)系的影響

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序

C.確保被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)

D.提供財(cái)務(wù)建議

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的工作記錄

B.審計(jì)工作底稿可以包含被審計(jì)單位的內(nèi)部文檔

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明

D.以上都是

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)意見

C.被審計(jì)單位管理層聲明

D.審計(jì)師的簽名

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)師個(gè)人責(zé)任

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系應(yīng)當(dāng)覆蓋審計(jì)工作的全過(guò)程

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系不需要定期審查

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系可以由被審計(jì)單位提供

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？（）

A.保持專業(yè)勝任能力

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.保持與被審計(jì)單位的長(zhǎng)期合作關(guān)系

D.保守客戶秘密

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師個(gè)人制定的

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)原則

C.審計(jì)準(zhǔn)則不需要遵守

D.審計(jì)準(zhǔn)則僅適用于上市公司

10.下列關(guān)于審計(jì)師培訓(xùn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師培訓(xùn)是審計(jì)師個(gè)人責(zé)任

B.審計(jì)師培訓(xùn)是審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

C.審計(jì)師培訓(xùn)不需要定期進(jìn)行

D.審計(jì)師培訓(xùn)僅限于新入職的審計(jì)師

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.D解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性審查。

2.A,B,C,D解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部和外部憑證、觀察記錄以及專業(yè)判斷。

3.A,B,C,D解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D解析思路：審計(jì)工作底稿的定義、要求、作用和總結(jié)均符合描述。

5.A,B,C,D解析思路：審計(jì)程序的定義、調(diào)整、有效性和執(zhí)行步驟均符合描述。

6.A,B,C,D解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義、要求、范圍和內(nèi)容均符合描述。

7.A,B,C,D解析思路：審計(jì)獨(dú)立性的要求包括保持客觀公正、獨(dú)立于被審計(jì)單位、不受利益關(guān)系影響。

8.A,B,C,D解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是核心，貫穿全過(guò)程，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

9.A,B,C,D解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求包括遵守法律法規(guī)、保持獨(dú)立客觀、保守秘密。

10.A,B,C,D解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義、適用性、普遍性和遵守性均符合描述。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心原則之一。

2.×解析思路：審計(jì)師應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或董事會(huì)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，包括所有相關(guān)記錄。

4.×解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見，但也可以包含其他必要信息。

5.√解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)立即報(bào)告，以符合職業(yè)道德要求。

6.×解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮所有風(fēng)險(xiǎn)因素，包括財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

7.√解析思路：遇到無(wú)法解釋的情況，審計(jì)師應(yīng)增加審計(jì)程序以獲取更多證據(jù)。

8.√解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性。

9.√解析思路：審計(jì)師不受業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度的影響。

10.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行質(zhì)量控制，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果和編制審計(jì)報(bào)告等步驟。

2.解析思路：審計(jì)工作底稿的重要性在于記錄審計(jì)過(guò)程、提供證據(jù)支持、確保審計(jì)質(zhì)量、便于后續(xù)審計(jì)和監(jiān)督。

3.解析思路：職業(yè)道德挑戰(zhàn)包括利益沖突、保密問(wèn)題、獨(dú)立性威脅等，應(yīng)對(duì)策略包括披露沖突、遵守保密協(xié)議、保持獨(dú)立性。

4.解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注授權(quán)審批