風險導向審計模式的實踐與思考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.風險導向審計模式的核心原則包括哪些？

A.以風險為基礎進行審計

B.首先識別和評估重大錯報風險

C.以控制為基礎進行審計

D.重視審計程序的設計與執(zhí)行

2.在風險導向審計模式下，注冊會計師應當關注哪些風險？

A.內部控制風險

B.操作風險

C.信用風險

D.市場風險

3.以下哪些屬于審計風險？

A.風險暴露

B.風險容忍度

C.風險承受能力

D.重大錯報風險

4.注冊會計師在風險導向審計中，如何評估重大錯報風險？

A.通過了解被審計單位及其環(huán)境

B.通過分析財務報表和相關信息

C.通過測試內部控制

D.以上都是

5.風險導向審計模式下，注冊會計師應當關注哪些方面？

A.財務報表的編制過程

B.被審計單位的風險管理

C.被審計單位的內部控制

D.財務報表的真實性

6.以下哪些屬于審計程序？

A.審計計劃

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)

D.審計報告

7.風險導向審計模式下，注冊會計師如何識別和評估重大錯報風險？

A.通過詢問被審計單位的管理層

B.通過分析財務報表和相關信息

C.通過測試內部控制

D.以上都是

8.以下哪些屬于內部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.風險導向審計模式下，注冊會計師如何設計審計程序？

A.根據(jù)評估的錯報風險水平

B.根據(jù)審計目標

C.根據(jù)被審計單位的特點

D.以上都是

10.以下哪些屬于審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風險導向審計模式認為，審計的重點是評估和管理風險，而非發(fā)現(xiàn)錯報。（√）

2.在風險導向審計中，注冊會計師應當將大部分時間用于測試內部控制的有效性。（×）

3.風險導向審計模式下，注冊會計師不需要關注被審計單位的非財務信息。（×）

4.注冊會計師在評估重大錯報風險時，應當關注被審計單位的財務報告周期內的風險變化。（√）

5.風險導向審計中，審計程序的設計應當基于風險評估的結果，而非審計師的直覺判斷。（√）

6.風險導向審計要求注冊會計師在實施實質性程序之前，先執(zhí)行風險評估程序。（√）

7.內部控制的設計與執(zhí)行對審計程序的影響取決于控制的設計復雜性和實施效果。（√）

8.風險導向審計中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險較高，注冊會計師應立即實施額外的實質性程序。（√）

9.風險導向審計模式下，審計報告的編寫不應當涉及對被審計單位的管理層和治理層提出改進建議。（×）

10.注冊會計師在執(zhí)行風險導向審計時，應當充分考慮審計師的獨立性和客觀性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述風險導向審計模式中，注冊會計師如何識別和評估重大錯報風險。

2.解釋在風險導向審計中，為什么內部控制的有效性對審計程序的設計至關重要。

3.說明風險導向審計模式下，注冊會計師如何運用分析程序來評估重大錯報風險。

4.闡述風險導向審計模式下，注冊會計師在實施審計程序時，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風險導向審計模式對審計實踐的影響，并分析其在提高審計質量和效率方面的作用。

2.結合實際案例，探討風險導向審計模式在應對新興風險和復雜業(yè)務環(huán)境中的應用及其挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在風險導向審計中，以下哪個步驟是首先執(zhí)行的？

A.審計計劃

B.了解被審計單位及其環(huán)境

C.識別和評估重大錯報風險

D.審計報告

2.以下哪個不屬于風險導向審計中的“風險”？

A.內部控制風險

B.操作風險

C.財務風險

D.審計風險

3.注冊會計師在執(zhí)行風險評估程序時，以下哪個是關鍵步驟？

A.分析財務報表

B.詢問管理層

C.審查內部控制系統(tǒng)

D.以上都是

4.在風險導向審計中，以下哪個不是控制環(huán)境的要素？

A.誠信和道德價值觀

B.管理層的經營理念

C.人力資源政策

D.信息與溝通

5.注冊會計師在評估重大錯報風險時，以下哪個不是考慮的因素？

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的歷史背景

C.注冊會計師的專業(yè)判斷

D.被審計單位的規(guī)模

6.在風險導向審計中，以下哪個是確定實質性程序性質的依據(jù)？

A.風險評估的結果

B.財務報表的編制過程

C.被審計單位的內部控制

D.審計師的職業(yè)判斷

7.以下哪個不是審計證據(jù)的來源？

A.內部控制

B.財務報表

C.管理層的陳述

D.法律法規(guī)

8.注冊會計師在實施實質性程序時，以下哪個不是其目標？

A.獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.識別財務報表中的重大錯報

C.評估內部控制的有效性

D.確定審計意見的類型

9.在風險導向審計中，以下哪個不是審計報告的組成部分？

A.引言部分

B.風險評估部分

C.審計結論部分

D.被審計單位聲明部分

10.注冊會計師在執(zhí)行風險導向審計時，以下哪個不是其職責？

A.保護審計對象的利益

B.維護審計獨立性

C.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.嚴格按照審計準則執(zhí)行

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.AB

解析思路：風險導向審計模式的核心原則是以風險為基礎進行審計，首先識別和評估重大錯報風險。

2.ABCD

解析思路：在風險導向審計模式下，注冊會計師應當關注內部控制風險、操作風險、信用風險和市塒風險。

3.AD

解析思路：審計風險包括風險暴露和重大錯報風險，風險容忍度和風險承受能力屬于被審計單位的概念。

4.D

解析思路：注冊會計師在風險導向審計中，需要通過了解被審計單位及其環(huán)境、分析財務報表和相關信息、測試內部控制來評估重大錯報風險。

5.ABCD

解析思路：風險導向審計模式下，注冊會計師應當關注財務報表的編制過程、被審計單位的風險管理、內部控制和財務報表的真實性。

6.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計抽樣、審計證據(jù)和審計報告。

7.D

解析思路：注冊會計師在識別和評估重大錯報風險時，需要通過詢問被審計單位的管理層、分析財務報表和相關信息、測試內部控制等多種方式。

8.ABCD

解析思路：內部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

9.D

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行審計程序時，應當根據(jù)風險評估的結果、審計目標、被審計單位的特點來設計審計程序。

10.ABCD

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：風險導向審計模式的核心是評估和管理風險。

2.×

解析思路：在風險導向審計中，注冊會計師需要關注內部控制的有效性，但不是所有時間都用于測試內部控制。

3.×

解析思路：風險導向審計中，注冊會計師需要關注被審計單位的非財務信息，以全面評估風險。

4.√

解析思路：注冊會計師在評估重大錯報風險時，需要關注被審計單位財務報告周期內的風險變化。

5.√

解析思路：風險導向審計要求審計程序的設計基于風險評估的結果，確保審計程序的針對性。

6.√

解析思路：風險評估程序是審計程序的第一步，為后續(xù)審計工作提供基礎。

7.√

解析思路：內部控制的設計與執(zhí)行對審計程序的影響取決于控制的設計復雜性和實施效果。

8.√

解析思路：在風險導向審計中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險較高，注冊會計師應立即實施額外的實質性程序。

9.×

解析思路：審計報告可以涉及對被審計單位的管理層和治理層提出改進建議。

10.√

解析思路：注冊會計師在執(zhí)行風險導向審計時，需要保持獨立性和客觀性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：注冊會計師通過了解被審計單位及其環(huán)境、分析財務報表和相關信息、測試內部控制來識別和評估重