高級審計師復習注意事項試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，哪些是正確的？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

2.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.私密性

E.誠信

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，哪些是正確的？

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性

C.審計證據(jù)的收集應當遵循審計準則

D.審計證據(jù)應當與審計目標相關(guān)

E.審計證據(jù)應當具有法律效力

4.下列關(guān)于審計風險的三要素，哪些是正確的？

A.風險因素

B.風險評估

C.風險控制

D.風險應對

E.風險承受

5.下列關(guān)于審計報告的表述，哪些是正確的？

A.審計報告應當客觀、公正地反映審計結(jié)果

B.審計報告應當包含審計意見

C.審計報告應當包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制評價

D.審計報告應當由審計師簽字

E.審計報告應當報送相關(guān)監(jiān)管部門

6.下列關(guān)于審計師獨立性原則的表述，哪些是正確的？

A.審計師應當保持獨立于被審計單位

B.審計師應當保持獨立于審計委托人

C.審計師應當保持獨立于其他審計師

D.審計師應當保持獨立于利益相關(guān)者

E.審計師應當保持獨立于被審計單位的內(nèi)部控制

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，哪些是正確的？

A.審計師應當具備必要的專業(yè)知識

B.審計師應當具備必要的技能

C.審計師應當具備必要的經(jīng)驗

D.審計師應當具備必要的職業(yè)道德

E.審計師應當具備必要的法律知識

8.下列關(guān)于審計師審計程序的要求，哪些是正確的？

A.審計師應當制定合理的審計程序

B.審計師應當遵循審計準則

C.審計師應當保持審計程序的連續(xù)性

D.審計師應當保持審計程序的獨立性

E.審計師應當保持審計程序的專業(yè)性

9.下列關(guān)于審計師審計方法的要求，哪些是正確的？

A.審計師應當采用適當?shù)膶徲嫹椒?/p>

B.審計師應當采用合理的審計方法

C.審計師應當采用高效的審計方法

D.審計師應當采用經(jīng)濟的審計方法

E.審計師應當采用符合審計準則的審計方法

10.下列關(guān)于審計師審計報告的要求，哪些是正確的？

A.審計報告應當包含審計意見

B.審計報告應當包含審計師對被審計單位內(nèi)部控制評價

C.審計報告應當由審計師簽字

D.審計報告應當報送相關(guān)監(jiān)管部門

E.審計報告應當客觀、公正地反映審計結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當保持獨立性，不受被審計單位或?qū)徲嬑腥说挠绊?。（?/p>

2.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的真實性和完整性。（）

3.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并提出改進建議。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為時，應當立即向被審計單位報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準則，只要能夠達到審計目標即可。（）

6.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務報表進行評價，包括其公允性和合法性。（）

7.審計師在審計過程中，如果遇到重大困難，可以暫停審計工作，并通知被審計單位。（）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內(nèi)部審計工作進行評價，并提出改進建議。（）

9.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價。（）

10.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表進行實質(zhì)性審查，包括分析性程序和細節(jié)測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述審計證據(jù)的三大特征及其在審計過程中的重要性。

3.簡述審計師在審計過程中對被審計單位內(nèi)部控制進行評價的步驟。

4.簡述審計師在審計報告中應當包含的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應對審計風險，并闡述風險應對策略的重要性。

2.論述審計師在審計過程中如何運用分析性程序，以及分析性程序在審計中的作用和局限性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪項不是影響獨立性的因素？

A.審計師的個人利益

B.審計師的客觀性

C.審計師的職業(yè)道德

D.審計師的關(guān)聯(lián)關(guān)系

2.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險越低

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計成本越低

C.審計證據(jù)的可靠性越高，審計工作越復雜

D.審計證據(jù)的可靠性越高，審計師的工作量越大

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是風險評估的步驟？

A.確定審計目標

B.識別和評估重大錯報風險

C.設(shè)計審計程序

D.審計工作底稿的編制

4.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務報表的總體評價

B.審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計意見是對被審計單位經(jīng)營成果的評價

D.審計意見是對被審計單位管理層責任的評價

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是保持獨立性的要求？

A.審計師應當保持客觀性

B.審計師應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應當保持獨立性

D.審計師應當接受審計委托人的指令

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師應當具備必要的專業(yè)知識

B.審計師應當具備必要的技能

C.審計師應當具備必要的經(jīng)驗

D.以上都是

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的要求？

A.審計程序應當合理

B.審計程序應當有效

C.審計程序應當經(jīng)濟

D.審計程序應當簡單

8.下列關(guān)于審計方法的要求，正確的是：

A.審計方法應當符合審計準則

B.審計方法應當適合被審計單位的特點

C.審計方法應當能夠有效收集審計證據(jù)

D.以上都是

9.審計師在審計報告中，下列哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師對被審計單位內(nèi)部控制評價

D.審計師對被審計單位管理層責任的評價

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應當保持獨立性

B.審計師應當保持客觀性

C.審計師應當保持保密性

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括五個要素，分別是控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

2.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、專業(yè)勝任能力、客觀性、保密性和誠信。

3.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的三大特征是充分性、可靠性和相關(guān)性，它們是審計師進行審計工作的基礎(chǔ)。

4.ABCDE

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險評估、風險控制和風險應對。

5.ABCDE

解析思路：審計報告應當包含審計意見、對內(nèi)部控制評價、審計師簽字以及報送相關(guān)監(jiān)管部門。

6.ABCDE

解析思路：審計師的獨立性原則要求審計師在獨立性、客觀性、保密性和誠信等方面保持高標準。

7.ABCDE

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力要求其具備專業(yè)知識、技能、經(jīng)驗和職業(yè)道德。

8.ABCDE

解析思路：審計程序的要求包括合理性、有效性、經(jīng)濟性和專業(yè)性。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計方法的選擇上應考慮方法的適用性、合規(guī)性和有效性。

10.ABCDE

解析思路：審計報告應當包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題、內(nèi)部控制評價和對管理層責任的評價。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指其真實性和完整性，是評估證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確

解析思路：審計師對內(nèi)部控制進行評價是審計工作的重要組成部分。

4.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時應首先進行調(diào)查，然后根據(jù)情況決定是否報告。

5.錯誤

解析思路：審計師必須遵守審計準則，以保證審計工作的質(zhì)量和有效性。

6.正確

解析思路：審計報告應對財務報表的公允性和合法性進行評價。

7.正確

解析思路：在遇到重大困難時，審計師有權(quán)暫停審計工作，并通知相關(guān)方。

8.正確

解析思路：審計師對內(nèi)部審計工作進行評價是審計工作的一個方面。

9.正確

解析思路：審計報告應對財務狀況和經(jīng)營成果進行評價。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應當進行實質(zhì)性審查，包括分析性程序和細節(jié)測試。

三、簡答題

1.解答思路：保持獨立性包括保持審計師與被審計單位、審計委托人和其他利益相關(guān)者的獨立關(guān)系，不受到任何影響。

2.解答思路：審計證據(jù)的三大特征分別是充分性、可靠性和相關(guān)性，充分性指證據(jù)足以支持審計意見；可靠性指證據(jù)的真實性和完整性；相關(guān)性指證據(jù)與審計目標相關(guān)。

3.解答思路：審計師評價內(nèi)部控制步驟包括了解內(nèi)部控制、評估控制設(shè)計有效性、測試控制運行有效性、識別內(nèi)部控制缺陷并提出改進建議。

4.解答思路：審計報告應包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計師對內(nèi)部控制評價、審計師對財務報表的總