高級(jí)會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說(shuō)法中，正確的是：

A.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況

B.現(xiàn)金流量表分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分

C.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量均為實(shí)際現(xiàn)金流量

D.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資

2.下列業(yè)務(wù)中，屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是：

A.收到投資收益

B.收到銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

C.收到處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

D.收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

3.下列業(yè)務(wù)中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是：

A.收到投資收益

B.收到處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

C.支付購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

4.下列業(yè)務(wù)中，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是：

A.收到投資者投入的現(xiàn)金

B.收到借款收到的現(xiàn)金

C.支付現(xiàn)金股利

D.支付利息

5.下列關(guān)于現(xiàn)金流量分析的說(shuō)法中，正確的是：

A.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)了解其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量狀況

B.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量狀況

C.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)評(píng)估其償債能力

D.現(xiàn)金流量分析可以幫助企業(yè)評(píng)估其盈利能力

6.下列關(guān)于現(xiàn)金流量比率的說(shuō)法中，正確的是：

A.現(xiàn)金流量比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與營(yíng)業(yè)收入之比

B.現(xiàn)金流量比率反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

C.現(xiàn)金流量比率越高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力越強(qiáng)

D.現(xiàn)金流量比率越低，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力越弱

7.下列關(guān)于現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析的說(shuō)法中，正確的是：

A.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析可以幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金流量狀況的變化趨勢(shì)

B.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題

C.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析可以幫助企業(yè)制定相應(yīng)的策略

D.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析可以幫助企業(yè)評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況

8.下列關(guān)于現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的說(shuō)法中，正確的是：

A.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金流量構(gòu)成情況

B.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)不合理的問(wèn)題

C.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以幫助企業(yè)優(yōu)化現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)

D.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以幫助企業(yè)評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況

9.下列關(guān)于現(xiàn)金流量質(zhì)量分析的說(shuō)法中，正確的是：

A.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析可以幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金流量質(zhì)量狀況

B.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量質(zhì)量不高的問(wèn)題

C.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析可以幫助企業(yè)提高現(xiàn)金流量質(zhì)量

D.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析可以幫助企業(yè)評(píng)估其財(cái)務(wù)狀況

10.下列關(guān)于現(xiàn)金流量分析報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.現(xiàn)金流量分析報(bào)告是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的綜合分析

B.現(xiàn)金流量分析報(bào)告可以幫助企業(yè)了解其現(xiàn)金流量狀況

C.現(xiàn)金流量分析報(bào)告可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題

D.現(xiàn)金流量分析報(bào)告可以幫助企業(yè)制定相應(yīng)的策略

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量?jī)纛~為正數(shù)表示企業(yè)現(xiàn)金流入大于流出，財(cái)務(wù)狀況良好。（）

2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)表示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，但并不一定意味著企業(yè)財(cái)務(wù)狀況不佳。（）

3.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)表示企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，通常說(shuō)明企業(yè)正在進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)。（）

4.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)表示企業(yè)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，可能是因?yàn)槠髽I(yè)進(jìn)行了股票回購(gòu)或支付了現(xiàn)金股利。（）

5.現(xiàn)金流量比率大于1表示企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付其短期債務(wù)。（）

6.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析中，如果企業(yè)現(xiàn)金流量持續(xù)下降，則表明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況可能惡化。（）

7.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析中，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占比過(guò)高，則可能存在過(guò)度依賴(lài)單一收入來(lái)源的風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.現(xiàn)金流量質(zhì)量分析中，如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~占營(yíng)業(yè)收入的比例逐年下降，則可能表明企業(yè)的盈利能力在下降。（）

9.現(xiàn)金流量分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流量狀況的總結(jié)、分析以及對(duì)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)等內(nèi)容。（）

10.現(xiàn)金流量分析報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則，確保不同期間的現(xiàn)金流量分析具有可比性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表的作用。

2.解釋經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)在現(xiàn)金流量表中的具體表現(xiàn)。

3.描述如何通過(guò)現(xiàn)金流量比率來(lái)評(píng)估企業(yè)的償債能力。

4.說(shuō)明如何進(jìn)行現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析，并闡述其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現(xiàn)金流量分析在企業(yè)管理中的作用及其對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略決策的影響。

2.分析在現(xiàn)金流量分析中，如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)企業(yè)面臨的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是現(xiàn)金流量表的基本組成部分？

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D.非經(jīng)常性項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

2.下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？

A.銷(xiāo)售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金

B.收到投資收益

C.收到處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

D.支付采購(gòu)原材料支付的現(xiàn)金

3.下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)影響投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？

A.收到處置子公司收到的現(xiàn)金

B.支付購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

C.收到投資收益

D.收到現(xiàn)金股利

4.下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)不會(huì)影響籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量？

A.收到投資者投入的現(xiàn)金

B.收到借款收到的現(xiàn)金

C.支付現(xiàn)金股利

D.支付利息費(fèi)用

5.下列哪個(gè)比率可以反映企業(yè)支付利息費(fèi)用的能力？

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.償債能力比率

D.利息保障倍數(shù)

6.下列哪個(gè)比率可以反映企業(yè)自由現(xiàn)金流量？

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量比率

B.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量比率

C.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量比率

D.自由現(xiàn)金流量比率

7.下列哪個(gè)指標(biāo)通常用于評(píng)估企業(yè)的盈利能力？

A.凈資產(chǎn)收益率

B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.現(xiàn)金流量比率

D.負(fù)債比率

8.下列哪個(gè)指標(biāo)通常用于評(píng)估企業(yè)的償債能力？

A.流動(dòng)比率

B.速動(dòng)比率

C.現(xiàn)金流量比率

D.凈資產(chǎn)收益率

9.下列哪個(gè)指標(biāo)通常用于評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率？

A.凈資產(chǎn)收益率

B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.現(xiàn)金流量比率

D.利息保障倍數(shù)

10.下列哪個(gè)指標(biāo)通常用于評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)健康狀況？

A.凈資產(chǎn)收益率

B.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

C.現(xiàn)金流量比率

D.負(fù)債比率

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量表的定義、組成部分、反映的內(nèi)容均正確。

2.BD

解析思路：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其他選項(xiàng)屬于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)。

3.BC

解析思路：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括收到的現(xiàn)金和支付的現(xiàn)金，其他選項(xiàng)屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或籌資活動(dòng)。

4.ABCD

解析思路：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括企業(yè)通過(guò)借款、發(fā)行股票等方式籌集的資金以及支付的現(xiàn)金股利和利息。

5.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量分析涵蓋了上述所有內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)決策具有重要意義。

6.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量比率反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，比率越高，能力越強(qiáng)。

7.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量狀況的變化趨勢(shì)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估和策略制定有重要意義。

8.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析可以幫助企業(yè)了解現(xiàn)金流量構(gòu)成，發(fā)現(xiàn)不合理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財(cái)務(wù)狀況。

9.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量質(zhì)量分析關(guān)注現(xiàn)金流量質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)和提升現(xiàn)金流量質(zhì)量，對(duì)財(cái)務(wù)狀況有積極影響。

10.ABCD

解析思路：現(xiàn)金流量分析報(bào)告應(yīng)包含上述所有內(nèi)容，為企業(yè)的財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：現(xiàn)金流量表確實(shí)反映了企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。

2.√

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)可能由于企業(yè)進(jìn)行了大額投資或支付了大額款項(xiàng)。

3.√

解析思路：投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)通常意味著企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)，如購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。

4.√

解析思路：籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)可能由于企業(yè)支付了現(xiàn)金股利或利息。

5.√

解析思路：現(xiàn)金流量比率大于1表示企業(yè)有足夠的現(xiàn)金來(lái)支付其短期債務(wù)。

6.√

解析思路：現(xiàn)金流量持續(xù)下降可能意味著企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化，需要關(guān)注。

7.√

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量占比過(guò)高可能意味著企業(yè)過(guò)度依賴(lài)單一收入來(lái)源。

8.√

解析思路：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~占營(yíng)業(yè)收入比例下降可能表明盈利能力下降。

9.√

解析思路：現(xiàn)金流量分析報(bào)告應(yīng)包括上述所有內(nèi)容，為財(cái)務(wù)決策提供全面信息。

10.√

解析思路：現(xiàn)金流量分析報(bào)告應(yīng)遵循一致性原則，確保不同期間的現(xiàn)金流量分析具有可比性。

三、簡(jiǎn)答題

1.現(xiàn)金流量表的作用：

-反映企業(yè)現(xiàn)金流量狀況，評(píng)估財(cái)務(wù)健康狀況。

-分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。

-為管理層決策提供依據(jù)，優(yōu)化資源配置。

-為投資者提供財(cái)務(wù)信息，評(píng)估企業(yè)價(jià)值。

2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)在現(xiàn)金流量表中的具體表現(xiàn)：

-經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，支付采購(gòu)原材料、支付工資等。

-投資活動(dòng)：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。

-籌資活動(dòng)：借款收到的現(xiàn)金，發(fā)行股票收到的現(xiàn)金，支付現(xiàn)金股利等。

3.通過(guò)現(xiàn)金流量比率評(píng)估企業(yè)的償債能力：

-計(jì)算現(xiàn)金流量比率，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~除以流動(dòng)負(fù)債。

-比率越高，說(shuō)明企業(yè)償債能力越強(qiáng)。

4.現(xiàn)金流量趨勢(shì)分析及其重要性：

-分析企業(yè)現(xiàn)金流量隨時(shí)間的變化趨勢(shì)。

-識(shí)別現(xiàn)金流量波動(dòng)的原因。

-評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。

-為管理層提供