高級(jí)審計(jì)師如何迎考試題及答案詳解姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.審慎性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的問題？

A.必須向管理層報(bào)告

B.必須向董事會(huì)報(bào)告

C.必須向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.可以上報(bào)或上報(bào)后自行處理

3.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些屬于其基本職責(zé)？

A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定審計(jì)范圍

D.撰寫審計(jì)報(bào)告

4.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能影響審計(jì)師的專業(yè)判斷？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量

B.審計(jì)師的專業(yè)技能

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的職業(yè)道德

5.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

6.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層提供的解釋和說明

C.外部專家的意見

D.內(nèi)部控制文件

7.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟？

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的審計(jì)程序？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.識(shí)別并記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.編寫審計(jì)報(bào)告

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通？

A.審計(jì)計(jì)劃的溝通

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題的溝通

C.審計(jì)意見的溝通

D.審計(jì)后續(xù)事項(xiàng)的溝通

10.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.審慎性準(zhǔn)則

D.實(shí)用性準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，是為了確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，無論其來源如何。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何外界因素的影響。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)，包括所有相關(guān)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其職業(yè)道德要求其必須保持保密性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其進(jìn)行改進(jìn)。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要介紹風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟。

3.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)要描述高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.討論高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其基本職責(zé)？

A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定審計(jì)范圍

D.編寫審計(jì)報(bào)告

3.下列哪項(xiàng)不是影響審計(jì)師專業(yè)判斷的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制質(zhì)量

B.審計(jì)師的專業(yè)技能

C.審計(jì)師的獨(dú)立性

D.審計(jì)師的情緒狀態(tài)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)師的休息時(shí)間

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層提供的解釋和說明

C.外部專家的意見

D.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟？

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響

D.制定審計(jì)計(jì)劃

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的審計(jì)程序？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.識(shí)別并記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的溝通內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃的溝通

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)和問題的溝通

C.審計(jì)意見的溝通

D.審計(jì)師的個(gè)人隱私

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.審慎性準(zhǔn)則

D.個(gè)人道德準(zhǔn)則

10.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包括的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和審慎性。

2.ACD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)向管理層報(bào)告，但報(bào)告的對(duì)象可能包括董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)。

3.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的基本職責(zé)包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表、確定審計(jì)范圍和撰寫審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：影響審計(jì)師專業(yè)判斷的因素可能包括財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量、專業(yè)技能、獨(dú)立性和職業(yè)道德。

5.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和時(shí)間安排。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源可能包括財(cái)務(wù)報(bào)表、管理層解釋、外部專家意見和內(nèi)部控制文件。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟包括確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響和制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位的溝通內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、發(fā)現(xiàn)、意見和后續(xù)事項(xiàng)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性、客觀性、審慎性和實(shí)用性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和意見等主要內(nèi)容。

二、判斷題

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，審計(jì)師必須保持獨(dú)立。

2.正確

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是為了識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。

4.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)是必要的，以確保其充分性和適當(dāng)性。

5.正確

解析思路：客觀性要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持公正，不受外界影響。

6.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有相關(guān)的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審計(jì)。

8.正確

解析思路：保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的要求，保護(hù)客戶信息不被泄露。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)建議被審計(jì)單位進(jìn)行改進(jìn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制應(yīng)包括了解控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)方面。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括確定總體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估具體審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)等步驟。

3.解析思路：審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)應(yīng)通過檢查記錄、觀察、詢問、重新計(jì)算和分析程