高級審計考生復(fù)習(xí)秘訣試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計獨立性的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度

B.審計師應(yīng)當(dāng)避免與被審計單位產(chǎn)生利益沖突

C.審計師不得接受被審計單位提供的任何形式的報酬

D.審計師可以接受被審計單位的邀請參加其舉辦的慶典活動

2.下列屬于審計風(fēng)險的三要素的有：

A.審計風(fēng)險

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計意見

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)來源于被審計單位內(nèi)部

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠證明被審計單位的財務(wù)狀況

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為保護(hù)資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果而實施的政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和行業(yè)特點

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

5.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計師進(jìn)行審計工作的記錄和憑證

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計師的工作過程、方法和結(jié)論

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)具有可追溯性、可驗證性和可理解性

D.審計工作底稿可以由審計師自行編制，也可以由被審計單位提供

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的工作過程、方法和結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師簽字蓋章，并注明報告日期

7.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是指審計師進(jìn)行審計工作的步驟和方法

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的、審計風(fēng)險和被審計單位的實際情況進(jìn)行設(shè)計

C.審計程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等環(huán)節(jié)

D.審計程序應(yīng)當(dāng)確保審計師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

B.審計師不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師不得利用職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益

D.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提高自己的專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是指審計師進(jìn)行審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)包括審計目標(biāo)、審計程序、審計證據(jù)、審計報告等內(nèi)容

C.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)國際審計準(zhǔn)則和中國注冊會計師審計準(zhǔn)則進(jìn)行制定

D.審計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)適用于所有審計項目

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量的說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量是指審計師進(jìn)行審計工作的質(zhì)量水平

B.審計質(zhì)量包括審計工作的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性等方面

C.審計質(zhì)量取決于審計師的專業(yè)勝任能力、審計程序和審計證據(jù)

D.審計質(zhì)量是審計師進(jìn)行審計工作的核心要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的邀請，只要不影響其獨立性。（×）

2.審計風(fēng)險評估是審計程序的第一步，其目的是確定審計風(fēng)險的高低。（√）

3.審計證據(jù)必須是書面形式的，不能是口頭證據(jù)。（×）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師對內(nèi)部控制測試的結(jié)果來直接判斷。（×）

5.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計師對每個賬戶余額的詳細(xì)分析。（√）

6.審計報告中的非無保留意見是指審計師對被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報的判斷。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)，只要不影響其獨立性。（×）

8.審計準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計師的行為，提高審計質(zhì)量。（√）

9.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受外界壓力的影響。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點。

2.解釋審計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序時，如何確保獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.闡述審計師在評價被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

4.簡述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性和客觀性的要求。

2.論述審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時，應(yīng)采取的應(yīng)對策略及其重要性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.競爭性

D.專業(yè)勝任能力

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種情況可能導(dǎo)致利益沖突？

A.審計師接受被審計單位的禮品

B.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)不熟悉

C.審計師在審計報告中對被審計單位提出建議

D.審計師與被審計單位存在家族關(guān)系

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是風(fēng)險評估的要素？

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于被審計單位

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

D.以上都是

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.保證財務(wù)報告可靠性

C.提高經(jīng)營效率

D.增加審計師的工作量

6.審計工作底稿的編制，下列哪項不是其基本要求？

A.確保底稿的完整性和準(zhǔn)確性

B.確保底稿的可追溯性和可理解性

C.確保底稿的保密性

D.確保底稿的時效性

7.審計報告中的無保留意見意味著：

A.審計師對被審計單位的財務(wù)報表沒有保留意見

B.審計師對被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報

C.審計師對被審計單位的財務(wù)報表存在非重大錯報

D.審計師對被審計單位的財務(wù)報表無法提出意見

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計程序的組成部分？

A.風(fēng)險評估

B.控制測試

C.審計抽樣

D.審計調(diào)查

9.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.通過被審計單位向股東報告

C.通過審計委員會報告

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的報酬

B.審計師不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師可以同時為被審計單位提供咨詢服務(wù)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：A、B、C

解析思路：審計獨立性要求審計師保持客觀公正，避免利益沖突，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘膱蟪?，不參加可能影響?yīng)毩⑿缘幕顒印?/p>

2.答案：A、C、D

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括審計風(fēng)險本身、風(fēng)險評估過程和風(fēng)險應(yīng)對措施。

3.答案：A、B、D

解析思路：審計證據(jù)需要充分和適當(dāng)，能夠支持審計意見，并來源于被審計單位內(nèi)外部。

4.答案：A、B、C

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

5.答案：A、B、C

解析思路：審計工作底稿是審計師工作記錄和憑證，需包含工作過程、方法和結(jié)論，并確?？勺匪菪浴⒖沈炞C性和可理解性。

6.答案：A、B、C

解析思路：審計報告包含審計師工作過程、方法和結(jié)論，對內(nèi)部控制有效性的評價，以及審計師簽字蓋章和報告日期。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序等，確保獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力，不得泄露商業(yè)秘密，不得謀取不正當(dāng)利益。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計準(zhǔn)則規(guī)范審計師行為，包括審計目標(biāo)、程序、證據(jù)、報告等，適用于所有審計項目。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計質(zhì)量涉及準(zhǔn)確性、完整性、可靠性，取決于專業(yè)勝任能力、程序和證據(jù)，是審計工作的核心要求。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：×

解析思路：審計師接受被審計單位的邀請可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.答案：√

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的第一步，旨在確定審計風(fēng)險的高低。

3.答案：×

解析思路：審計證據(jù)可以是書面或口頭形式，但需具有可靠性。

4.答案：×

解析思路：內(nèi)部控制有效性需通過測試和評價來判斷。

5.答案：√

解析思路：審計工作底稿需包含對每個賬戶余額的詳細(xì)分析。

6.答案：√

解析思路：非無保留意見指審計師對財務(wù)報表存在重大錯報的判斷。

7.答案：×

解析思路：審計師接受被審計單位報酬可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

8.答案：√

解析思路：審計準(zhǔn)則規(guī)范審計師行為，提高審計質(zhì)量。

9.答案：√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)及時通知管理層。

10.答案：√

解析思路：審計師應(yīng)保持客觀公正，不受外界壓力影響。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵點包括：

-理解被審計單位業(yè)務(wù)和環(huán)境

-識別和評估重大錯報風(fēng)險

-設(shè)計相應(yīng)的審計程序

2.答案：審計師在進(jìn)