難點(diǎn)透析中級審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型有助于審計(jì)師識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師制定審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的要素，正確的有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.觀察法

B.查詢法

C.分析法

D.核對法

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)范圍

6.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

D.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型有助于審計(jì)師識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度，正確的有：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部的一種管理機(jī)制

B.內(nèi)部控制制度有助于提高組織的運(yùn)營效率

C.內(nèi)部控制制度有助于防范和減少風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（×）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性和業(yè)務(wù)性質(zhì)。（√）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為后，應(yīng)及時(shí)向客戶披露。（√）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需關(guān)注審計(jì)意見部分。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得接受客戶的任何禮物或報(bào)酬。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持與客戶的專業(yè)溝通。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解和評估客戶的內(nèi)部控制制度。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的判斷，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，可靠性都相同

D.無法判斷內(nèi)部證據(jù)與外部證據(jù)的可靠性

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益相關(guān)者利益最大化

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.客戶行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)成本預(yù)算

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型組成部分的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)測試

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的是：

A.只能通過查閱文件和記錄來獲取

B.必須依賴客戶的內(nèi)部審計(jì)部門提供

C.應(yīng)當(dāng)通過多種方法結(jié)合獲取

D.可以僅憑審計(jì)師的直覺和經(jīng)驗(yàn)

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種表述是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A."我們認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)"

B."根據(jù)我們的專業(yè)判斷，財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)"

C."客戶管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)"

D."我們的審計(jì)意見對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性具有決定性作用"

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持專業(yè)勝任能力的表現(xiàn)？

A.持續(xù)更新專業(yè)知識和技能

B.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.僅在熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)接受審計(jì)業(yè)務(wù)

D.依賴客戶提供的資料進(jìn)行審計(jì)工作

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的直接依據(jù)

B.內(nèi)部控制制度的有效性直接影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制制度僅適用于大型企業(yè)

D.內(nèi)部控制制度可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保持獨(dú)立性的要求？

A.審計(jì)師不應(yīng)接受客戶的任何形式的禮物

B.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

D.審計(jì)師應(yīng)與客戶保持長期的合作關(guān)系

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、查詢、分析和核對，以確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍，全面反映審計(jì)工作。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，是審計(jì)工作的完整流程。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，包括保持職業(yè)懷疑態(tài)度、客觀性和獨(dú)立性。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其遵守法律法規(guī)、保持獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評估并采取相應(yīng)措施。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部的管理機(jī)制，有助于提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和完整性。

3.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)計(jì)劃階段的重要任務(wù)，考慮企業(yè)規(guī)模、復(fù)雜性和業(yè)務(wù)性質(zhì)。

4.×

解析思路：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性需要根據(jù)具體情況判斷。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)向客戶披露，履行職責(zé)。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)范圍。

7.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性，不接受客戶禮物。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與客戶保持專業(yè)溝通，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解和評估客戶的內(nèi)部控制制度。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)質(zhì)量。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序和分配審計(jì)資源。

2.解釋審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序包括比較趨勢、異常值分析、比率分析和回歸分析等方法，以識別異常或潛在的錯(cuò)報(bào)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見，需根據(jù)審計(jì)結(jié)果和標(biāo)準(zhǔn)，明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持專業(yè)勝任能力。

解析思路：審計(jì)師保持專業(yè)勝任能力包括持續(xù)學(xué)習(xí)、參加專業(yè)培訓(xùn)、積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和遵循職業(yè)道德規(guī)范。

四、