高級審計案例討論與分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.誠信

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、舞弊等風險。

B.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當符合組織的具體情況。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度。

D.內(nèi)部控制的目標是保證財務(wù)報表的真實、公允。

E.內(nèi)部控制僅適用于財務(wù)報告的編制。

3.下列哪些屬于審計師在實施風險評估程序時應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)容？

A.財務(wù)報表項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度。

B.被審計單位行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。

C.被審計單位管理層的能力和誠信。

D.被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況。

E.被審計單位審計風險的高低。

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當與審計目標相關(guān)。

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性。

C.審計證據(jù)可以來源于內(nèi)部和外部。

D.審計證據(jù)可以包括文件、記錄、觀察和詢問等。

E.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，審計結(jié)論就越可靠。

5.下列關(guān)于審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)容，正確的是：

A.審計師應(yīng)當關(guān)注財務(wù)報表項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度。

B.審計師應(yīng)當關(guān)注被審計單位行業(yè)特點和經(jīng)營環(huán)境。

C.審計師應(yīng)當關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況。

D.審計師應(yīng)當關(guān)注被審計單位管理層的能力和誠信。

E.審計師應(yīng)當關(guān)注審計風險的高低。

6.下列關(guān)于審計師在編制審計報告時應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)容，正確的是：

A.審計師應(yīng)當明確表達審計意見。

B.審計師應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行說明。

C.審計師應(yīng)當對審計過程中采取的審計程序進行說明。

D.審計師應(yīng)當對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價。

E.審計師應(yīng)當對審計過程中存在的局限性和不確定性進行說明。

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應(yīng)當保持誠信和保密性。

C.審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

D.審計師應(yīng)當關(guān)注自身利益，避免利益沖突。

E.審計師應(yīng)當接受繼續(xù)教育和專業(yè)培訓。

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理，正確的是：

A.審計師應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。

B.審計師應(yīng)當收集充分、適當?shù)淖C據(jù)。

C.審計師應(yīng)當評估舞弊行為對財務(wù)報表的影響。

D.審計師應(yīng)當與被審計單位管理層協(xié)商解決方案。

E.審計師應(yīng)當根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范進行處理。

9.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大不確定性的處理，正確的是：

A.審計師應(yīng)當評估重大不確定性對財務(wù)報表的影響。

B.審計師應(yīng)當與被審計單位管理層協(xié)商解決方案。

C.審計師應(yīng)當考慮在審計報告中披露重大不確定性。

D.審計師應(yīng)當根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范進行處理。

E.審計師應(yīng)當與被審計單位管理層共同解決重大不確定性。

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大異常事項的處理，正確的是：

A.審計師應(yīng)當評估重大異常事項對財務(wù)報表的影響。

B.審計師應(yīng)當收集充分、適當?shù)淖C據(jù)。

C.審計師應(yīng)當與被審計單位管理層協(xié)商解決方案。

D.審計師應(yīng)當根據(jù)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范進行處理。

E.審計師應(yīng)當考慮在審計報告中披露重大異常事項。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性，不受被審計單位管理層的影響。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的評價。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，可以僅關(guān)注財務(wù)報表項目，而忽略被審計單位的經(jīng)營環(huán)境。（×）

4.審計師在獲取審計證據(jù)時，可以僅依賴于被審計單位提供的內(nèi)部證據(jù)。（×）

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位財務(wù)報表項目的性質(zhì)和復(fù)雜程度。（）

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進行說明。（×）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。（）

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大不確定性，應(yīng)當考慮在審計報告中披露。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大異常事項，應(yīng)當與被審計單位管理層協(xié)商解決方案。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，如何識別和評估舞弊風險。

2.解釋審計師在獲取審計證據(jù)時，如何確保證據(jù)的充分性和適當性。

3.描述審計師在編制審計報告時，如何表達審計意見和說明審計范圍。

4.闡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層的溝通和協(xié)調(diào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用專業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.闡述審計師在審計過程中，如何應(yīng)對和披露審計過程中遇到的職業(yè)道德挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應(yīng)當維護職業(yè)形象和聲譽。

C.審計師可以同時為多個利益沖突的客戶提供服務(wù)。

D.審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

2.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.合同文件

C.管理層的聲明

D.審計師的主觀判斷

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，不正確的是：

A.內(nèi)部控制旨在保證財務(wù)報表的真實性。

B.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當符合組織的具體情況。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的決心。

D.內(nèi)部控制的目標是預(yù)防錯誤和舞弊。

4.審計師在實施風險評估程序時，下列哪項不是評估舞弊風險的因素？

A.財務(wù)報表項目的重要性

B.被審計單位行業(yè)的特點

C.管理層的誠信度

D.內(nèi)部控制的有效性

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪項不是確定樣本量的依據(jù)？

A.財務(wù)報表項目的金額

B.財務(wù)報表項目的性質(zhì)

C.審計風險的高低

D.審計師的個人經(jīng)驗

6.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是報告的必要內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.管理層的責任

D.審計師的簽名

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性。

B.審計師應(yīng)當維護職業(yè)形象和聲譽。

C.審計師可以接受與客戶有關(guān)的禮品。

D.審計師應(yīng)當遵守法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是處理舞弊行為的正確做法？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.收集充分、適當?shù)淖C據(jù)

C.評估舞弊行為對財務(wù)報表的影響

D.與被審計單位管理層協(xié)商解決方案

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是處理重大不確定性的正確做法？

A.評估重大不確定性對財務(wù)報表的影響

B.與被審計單位管理層協(xié)商解決方案

C.考慮在審計報告中披露重大不確定性

D.忽略重大不確定性，繼續(xù)審計工作

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是處理重大異常事項的正確做法？

A.評估重大異常事項對財務(wù)報表的影響

B.收集充分、適當?shù)淖C據(jù)

C.與被審計單位管理層協(xié)商解決方案

D.僅在必要時與被審計單位管理層溝通

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要遵循獨立性、客觀性、誠信、專業(yè)勝任能力和保密性等原則。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和實施旨在確保財務(wù)報表的真實性，同時，它需要根據(jù)組織的特點和規(guī)模來定制。

3.ABCD

解析思路：風險評估程序涉及對財務(wù)報表項目、行業(yè)特點、管理層能力和內(nèi)部控制等方面的綜合考量。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性、充分性和適當性，包括來自內(nèi)部和外部來源的信息。

5.ABCDE

解析思路：實質(zhì)性程序旨在獲取對財務(wù)報表項目金額和分類的合理保證，需要關(guān)注所有相關(guān)因素。

6.ABCDE

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計范圍、管理層責任和審計師聲明等必要內(nèi)容。

7.ABCDE

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師保持獨立性、客觀性、誠信，遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范。

8.ABCDE

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)立即報告，收集證據(jù)，評估影響，并與管理層協(xié)商解決方案。

9.ABCDE

解析思路：審計師在遇到重大不確定性時，應(yīng)評估其影響，考慮披露，并按照法律法規(guī)和職業(yè)規(guī)范處理。

10.ABCDE

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大異常事項時，應(yīng)評估影響，收集證據(jù)，與管理層協(xié)商，并按照相關(guān)規(guī)范處理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計結(jié)果的客觀性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制評價是審計工作的重要部分，確保財務(wù)報告的可靠性。

3.×

解析思路：風險評估應(yīng)考慮所有相關(guān)因素，包括經(jīng)營環(huán)境和行業(yè)特點。

4.×

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有客觀性，不能僅依賴單方面的聲明。

5.√

解析思路：實質(zhì)性程序需要關(guān)注財務(wù)報表項目的所有相關(guān)因素。

6.×

解析思路：審計報告中需說明審計意見和范圍，但并非所有問題都需要詳細說明。

7.√

解析思路：舞弊行為的報告是審計師的責任，確保透明和合規(guī)。

8.√

解析思路：重大不確定性可能影響財務(wù)報表，應(yīng)在審計報告中披露。

9.√

解析思路：重大異常事項需要處理，與管理層協(xié)商是合適的做法。

10.√

解析思路：遵守職業(yè)道德規(guī)范是審計師的基本要求，維護職業(yè)形象至關(guān)重要。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師通過分析財務(wù)數(shù)據(jù)、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方式來識別和評估舞弊風險。

2.解析思路：審計師通過檢查證據(jù)的可靠性、獲取證據(jù)的多樣性、評估證據(jù)的充分性和適當性來確保證據(jù)的充分性和適當性。

3.解析思路：審計師在報告中表達審計意見，說明審