PAGE上海市社團財務(wù)制度總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上海市社團的財務(wù)管理，確保社團財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障社團資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進社團健康有序發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于在上海市依法登記注冊的各類社團組織。3.基本原則合法性原則：社團財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和上海市相關(guān)政策規(guī)定。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映社團財務(wù)狀況和收支情況。規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財務(wù)流程和操作規(guī)范進行財務(wù)管理。公開性原則：社團應(yīng)定期公開財務(wù)信息，接受會員、業(yè)務(wù)主管單位和社會監(jiān)督。財務(wù)管理體制1.理事會職責(zé)理事會是社團財務(wù)管理的決策機構(gòu)，負責(zé)審議年度財務(wù)預(yù)算、決算，制定財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)執(zhí)行情況等。2.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)社團應(yīng)設(shè)置財務(wù)負責(zé)人，負責(zé)日常財務(wù)管理工作，包括編制財務(wù)報表、執(zhí)行財務(wù)制度、進行財務(wù)核算等。財務(wù)負責(zé)人應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能。3.財務(wù)部門設(shè)置社團應(yīng)根據(jù)實際情況設(shè)置獨立的財務(wù)部門或配備專職財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)管理工作有序開展。預(yù)算管理1.預(yù)算編制社團應(yīng)在每年年初編制年度預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)社團業(yè)務(wù)活動計劃、會員會費標(biāo)準(zhǔn)、捐贈收入等情況合理預(yù)計。支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)社團工作計劃、活動安排、人員薪酬等因素進行編制，確保預(yù)算合理、準(zhǔn)確。2.預(yù)算審批年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交理事會審議通過，并報業(yè)務(wù)主管單位備案。3.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整社團應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審議批準(zhǔn)，并報業(yè)務(wù)主管單位備案。收入管理1.會費收入社團應(yīng)按照章程規(guī)定的會費標(biāo)準(zhǔn)收取會員會費，及時足額入賬。會費收取應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)管理應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。2.捐贈收入接受捐贈應(yīng)簽訂捐贈協(xié)議，明確捐贈用途、金額、方式等。捐贈收入應(yīng)按照協(xié)議約定使用，不得挪作他用。對于大額捐贈，應(yīng)及時向業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)報告。3.服務(wù)收入社團開展有償服務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定繳納相關(guān)稅費，并按照財務(wù)制度進行核算。4.其他收入：包括政府資助、利息收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。支出管理1.支出范圍社團支出應(yīng)主要用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)活動、公務(wù)活動、人員薪酬、辦公費用等。不得用于與社團宗旨無關(guān)的支出，嚴(yán)禁將社團資產(chǎn)用于非法活動或為個人謀取私利。2.審批流程社團各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批。一般支出由財務(wù)負責(zé)人審核后報社團負責(zé)人審批；重大支出應(yīng)提交理事會審議通過。3.費用報銷費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，憑證內(nèi)容應(yīng)完整、準(zhǔn)確。報銷流程應(yīng)明確，包括填寫報銷單、粘貼憑證、審核、審批、報銷等環(huán)節(jié)。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)社團應(yīng)加強貨幣資金管理，確保資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，定期進行對賬，確保賬實相符。社團應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，及時催收欠款，減少壞賬損失。2.固定資產(chǎn)社團應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行登記、核算、清查。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，購置后應(yīng)及時入賬，并按照規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬。3.無形資產(chǎn)社團擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。財務(wù)報告與信息公開1.財務(wù)報告社團應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，由財務(wù)負責(zé)人簽字并加蓋社團公章。年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計，并向會員大會報告。2.信息公開社團應(yīng)按照規(guī)定定期公開財務(wù)信息，公開內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算、決算、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況等。財務(wù)信息公開應(yīng)通過社團網(wǎng)站、公告欄等方式進行，接受會員和社會監(jiān)督。財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督社團應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，定期對財務(wù)活動進行檢查和監(jiān)督。理事會應(yīng)定期聽取財務(wù)工作報告，對財務(wù)工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。2.外部監(jiān)督業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機關(guān)應(yīng)加強對社團財務(wù)的監(jiān)督檢查，定期對社團財務(wù)狀況進行審計。社團應(yīng)接受財政、稅務(wù)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。財務(wù)人員管理1.任職資格社團財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉財務(wù)法律法規(guī)和財務(wù)制度。2.培訓(xùn)與考核社團應(yīng)定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。同時，應(yīng)對財務(wù)人員進行考核，考核