PAGE房產(chǎn)中介財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)中介公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[房產(chǎn)中介公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，全面、完整地反映公司財務(wù)狀況。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。執(zhí)行國家稅收法規(guī)，辦理納稅申報和稅款繳納等稅務(wù)事項。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。管理公司財務(wù)檔案，妥善保管各類財務(wù)資料。2.財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)工作計劃。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息準確、及時。參與公司重大決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。負責與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務(wù)環(huán)境。會計按照國家會計制度和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準確、完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責財務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定期限保存各類財務(wù)資料。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。主要會計科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等科目。具體科目設(shè)置及核算內(nèi)容按照國家相關(guān)會計準則執(zhí)行。3.財務(wù)憑證管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。財務(wù)人員應(yīng)認真審核原始憑證，確保原始憑證真實、合法、有效。對于不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理；對于記載不準確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員更正、補充。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到摘要清楚、科目準確、金額無誤、附件齊全。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，并經(jīng)制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章。4.賬簿設(shè)置與登記公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~按照會計科目分類登記，明細賬按照明細科目分類登記，日記賬按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序登記。財務(wù)人員應(yīng)按照記賬憑證及時登記賬簿，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。賬簿記錄應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補。如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有誤，應(yīng)按照規(guī)定的方法進行更正。5.財務(wù)報表編制公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報送相關(guān)部門和人員。財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由編制人、審核人、財務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。財務(wù)部門負責匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，經(jīng)公司管理層審核批準后執(zhí)行。資金預(yù)算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.資金收入管理房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)收入主要包括房屋買賣傭金收入、房屋租賃傭金收入等。業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時將收取的傭金款項上繳公司財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會計核算方法進行賬務(wù)處理，確保收入及時、足額入賬。公司應(yīng)加強對業(yè)務(wù)收入的管理，建立健全收入臺賬，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)收入的來源、金額、收取時間等信息。同時，應(yīng)定期對業(yè)務(wù)收入進行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。3.資金支出管理公司資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，所有支出必須有合法、有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員簽字審批后方可支付。日常費用支出，如辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照公司制定的費用報銷標準執(zhí)行。費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)部門報銷。重大資金支出，如購置固定資產(chǎn)、對外投資等，應(yīng)經(jīng)公司董事會或管理層集體決策，并按照規(guī)定的程序進行審批。重大資金支出應(yīng)進行可行性研究和風險評估，確保資金使用合理、安全、有效。公司應(yīng)加強對資金支出的控制，嚴格執(zhí)行資金支付授權(quán)制度，嚴禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。財務(wù)人員應(yīng)認真審核資金支出憑證，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。4.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司日常現(xiàn)金收支情況合理確定，一般以不超過35天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴格按照規(guī)定的范圍使用，不得坐支現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。公司應(yīng)加強對現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度。收取現(xiàn)金時，應(yīng)開具收款收據(jù)；支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取，不得直接坐支現(xiàn)金收入。5.銀行存款管理公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因，并進行相應(yīng)的處理。公司應(yīng)加強對銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行銀行存款收支制度。銀行存款的收付應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶進行，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。五、費用報銷管理1.費用報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、通訊費、交通費、培訓費、會議費等與公司經(jīng)營活動相關(guān)的費用。辦公費是指公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、水電費等費用。差旅費是指公司員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助費等費用。差旅費報銷標準應(yīng)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費是指公司為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的招待客戶的費用，包括餐飲費、住宿費、禮品費等。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制，不得超支。通訊費是指公司員工因工作需要發(fā)生的通訊費用，包括固定電話費、移動電話費、網(wǎng)絡(luò)費等。通訊費報銷標準應(yīng)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。交通費是指公司員工因工作需要發(fā)生的交通費用，包括公交車費、出租車費、地鐵費等。交通費報銷標準應(yīng)按照公司制定的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。培訓費是指公司員工參加培訓學習所發(fā)生的費用，包括培訓學費、教材費、住宿費等。培訓費報銷應(yīng)按照公司相關(guān)培訓管理制度執(zhí)行。會議費是指公司召開會議所發(fā)生的費用，包括會議場地費、會議設(shè)備租賃費、會議資料費、參會人員住宿費等。會議費報銷應(yīng)按照公司相關(guān)會議管理制度執(zhí)行。2.費用報銷審批流程費用報銷人應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負責人審核簽字，確認費用支出的真實性和合理性。財務(wù)人員對費用報銷單及原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括費用是否符合報銷范圍、報銷標準是否合規(guī)、原始憑證是否真實有效等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與報銷人溝通，要求其補充或更正相關(guān)資料。經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，費用報銷單方可到財務(wù)部門報銷。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對費用報銷的合規(guī)性、合理性進行最終審核，對不符合規(guī)定的費用有權(quán)拒絕報銷。對于重大費用支出，如超過一定金額的業(yè)務(wù)招待費、培訓費等，應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，并按照規(guī)定的程序進行審批。3.費用報銷時間規(guī)定費用報銷應(yīng)及時進行，原則上當月發(fā)生的費用應(yīng)在次月[X]日前報銷完畢。如因特殊原因未能及時報銷，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明情況，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。對于跨年度的費用報銷，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理完畢。逾期未報銷的費用，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批后，報公司管理層批準。固定資產(chǎn)購置申請批準后，由采購部門負責采購。采購人員應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行采購，確保所購資產(chǎn)符合公司要求，價格合理。固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門、采購部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，相關(guān)人員簽字確認。3.固定資產(chǎn)入賬與折舊財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)驗收單及相關(guān)發(fā)票等憑證，按照規(guī)定的會計核算方法進行固定資產(chǎn)入賬。固定資產(chǎn)入賬價值應(yīng)包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。公司采用平均年限法計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，并在財務(wù)報表附注中說明。財務(wù)人員應(yīng)每月計提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊計算表，確保折舊計算準確無誤。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。4.固定資產(chǎn)清查與盤點公司定期對固定資產(chǎn)進行清查與盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務(wù)部門牽頭，組織使用部門、采購部門等相關(guān)人員共同參與。固定資產(chǎn)清查盤點應(yīng)核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。對于固定資產(chǎn)盤盈，應(yīng)按照重置成本入賬，并計入當期營業(yè)外收入；對于固定資產(chǎn)盤虧或毀損，應(yīng)按照賬面價值扣除累計折舊和過失人及保險公司賠償后的余額，計入當期營業(yè)外支出，并及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)賬務(wù)記錄。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記。財務(wù)部門應(yīng)按照稅收法規(guī)規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅額，及時辦理納稅申報和稅款繳納手續(xù)。納稅申報應(yīng)如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務(wù)資料，并確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限繳納稅款，不得逾期繳納。如因特殊原因需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。2.稅收優(yōu)惠政策申請公司應(yīng)關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極申請享受相關(guān)稅收優(yōu)惠。如符合稅收優(yōu)惠條件，應(yīng)及時收集、整理相關(guān)資料，按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機關(guān)申請稅收優(yōu)惠。財務(wù)部門應(yīng)加強對稅收優(yōu)惠政策的研究和學習，確保公司能夠充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負，提高經(jīng)濟效益。3.稅務(wù)風險管理公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和控制。財務(wù)人員應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風險隱患。對于重大稅務(wù)事項，如稅務(wù)審計、稅務(wù)爭議等，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，尋求專業(yè)稅務(wù)顧問的支持，妥善處理稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風險。八、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案是指公司在財務(wù)活動中形成的，具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件、合同等資料。財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、發(fā)票存根聯(lián)、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、財務(wù)審計報告等。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和歸檔，確保財務(wù)檔案資料完整、有序。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并加蓋封面和封底。會計賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，妥善保管。財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等應(yīng)按照時間順序分類整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，便于查找和使用。3.財務(wù)檔