案例實(shí)踐中級(jí)審計(jì)師試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)獲取風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵賬戶和交易類別

C.重大估計(jì)和假設(shè)

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

E.審計(jì)師的職業(yè)道德

3.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.獨(dú)立性

D.保密性

E.職業(yè)謹(jǐn)慎

4.下列哪些屬于審計(jì)程序？（）

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.評(píng)價(jià)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定

E.形成審計(jì)意見(jiàn)

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？（）

A.充足性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.可理解性

E.完整性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)證據(jù)獲取風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

E.環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？（）

A.確定審計(jì)程序的范圍和深度

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施

D.評(píng)價(jià)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定

E.形成審計(jì)意見(jiàn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中需要遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)

E.審計(jì)師職業(yè)道德

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.對(duì)控制的監(jiān)督

10.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的關(guān)鍵賬戶和交易類別？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長(zhǎng)期股權(quán)投資

D.固定資產(chǎn)

E.負(fù)債

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可以僅依賴于內(nèi)部控制的有效性來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

5.審計(jì)師在形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅基于已獲取的審計(jì)證據(jù)。（）

6.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以不關(guān)注審計(jì)客戶的商業(yè)環(huán)境。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受客戶提供的任何信息。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶管理層。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，即使審計(jì)意見(jiàn)被客戶管理層修改。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何判斷證據(jù)的可靠性和相關(guān)性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，如何對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和評(píng)估。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀公正。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)境，提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？（）

A.與管理層討論內(nèi)部控制

B.獲取對(duì)內(nèi)部控制的了解

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試

D.獲取對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的了解

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的證據(jù)屬性？（）

A.充足性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.可靠性

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的組成部分？（）

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

C.確定審計(jì)意見(jiàn)的類型

D.設(shè)計(jì)和執(zhí)行審計(jì)程序

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)客戶所在行業(yè)的特定風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)狀況

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取的證據(jù)類型？（）

A.審計(jì)證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.證實(shí)性證據(jù)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)客戶的需求

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)客戶的意愿

9.審計(jì)師在形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.審計(jì)證據(jù)

B.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？（）

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任

C.獨(dú)立性

D.審計(jì)客戶的滿意度

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D,E

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)）、法律法規(guī)遵守風(fēng)險(xiǎn)等，選項(xiàng)A、B、D、E均屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、了解相關(guān)控制等，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德包括客觀公正、專業(yè)勝任、獨(dú)立性、保密性和職業(yè)謹(jǐn)慎等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于審計(jì)師的職業(yè)道德。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序包括獲取審計(jì)證據(jù)、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施、評(píng)價(jià)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定和形成審計(jì)意見(jiàn)等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于審計(jì)程序。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的屬性包括充分性、相關(guān)性、可靠性、可理解性和完整性，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于審計(jì)證據(jù)的屬性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)獲取風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)意見(jiàn)錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)判斷包括確定審計(jì)程序的范圍和深度、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施、評(píng)價(jià)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定和形成審計(jì)意見(jiàn)等，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于職業(yè)判斷的內(nèi)容。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)需要遵守的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)師職業(yè)道德，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于需要遵守的準(zhǔn)則。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的關(guān)鍵賬戶和交易類別包括應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)和負(fù)債，選項(xiàng)A、B、C、D、E均屬于需要關(guān)注的類別。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，不僅依賴于內(nèi)部控制的有效性，還需要考慮其他因素，如環(huán)境變化、管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。

4.正確

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師的基本要求，有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅基于已獲取的審計(jì)證據(jù)，以保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀性。

6.正確

解析思路：管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注審計(jì)客戶的商業(yè)環(huán)境，以便