高級(jí)審計(jì)師考前沖刺題庫(kù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型不適用于非財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)不少于5年

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)早于審計(jì)工作底稿的編制日期

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的實(shí)施應(yīng)遵循成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何形式的禮品

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師應(yīng)持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展動(dòng)態(tài)

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受年齡和性別限制

8.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違法行為承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試提升自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過(guò)積累經(jīng)驗(yàn)提高自己的職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師可以通過(guò)拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域豐富自己的工作經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師可以通過(guò)建立良好的人際關(guān)系提升自己的職業(yè)地位

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為

B.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)違規(guī)審計(jì)師進(jìn)行處罰

D.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)和考核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的任何形式的禮品。（×）

2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)僅限于審計(jì)師本人，不得由其他人員代為編制。（×）

3.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)僅基于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（×）

4.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素。（√）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的一些項(xiàng)目進(jìn)行抽樣測(cè)試。（×）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。（√）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并停止審計(jì)工作。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持與客戶的良好關(guān)系，以獲取更多的審計(jì)證據(jù)。（×）

9.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，可能遇到的幾種情況及其相應(yīng)的處理方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性，以及這對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估，這種評(píng)估屬于：

A.控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)抽樣

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

2.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.客戶需求

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性特征：

A.客觀性

B.有效性

C.相關(guān)性

D.及時(shí)性

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)使用標(biāo)準(zhǔn)化的格式和術(shù)語(yǔ)，這是為了：

A.提高工作效率

B.保證底稿質(zhì)量

C.方便審計(jì)工作底稿的歸檔

D.以上都是

5.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)：

A.直接向管理層報(bào)告

B.通過(guò)被審計(jì)單位向管理層報(bào)告

C.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

D.向公眾報(bào)告

6.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)：

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.降低審計(jì)成本

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的首要原則是：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.審慎性

D.誠(chéng)信性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師專業(yè)勝任能力的要求：

A.良好的溝通技巧

B.豐富的行業(yè)知識(shí)

C.較低的學(xué)歷要求

D.持續(xù)的專業(yè)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)審計(jì)客戶的信息保密，這是基于：

A.客戶的需求

B.審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.法律法規(guī)的規(guī)定

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)：

A.私下提醒客戶改正

B.向管理層報(bào)告

C.直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告

D.既可以私下提醒也可以向管理層報(bào)告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，同時(shí)審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息，可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，其可靠性取決于來(lái)源和性質(zhì)，充分性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷。

3.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)證據(jù)，其編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

4.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件，應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序，其格式應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施，其目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊，實(shí)施應(yīng)遵循成本效益原則。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)客戶的商業(yè)秘密，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備必要的專業(yè)知識(shí)和技能，持續(xù)關(guān)注審計(jì)領(lǐng)域的發(fā)展動(dòng)態(tài)，具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力，專業(yè)勝任能力不受年齡和性別限制。

8.ABD

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違法行為承擔(dān)法律責(zé)任，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試提升自己的專業(yè)能力，積累經(jīng)驗(yàn)提高職業(yè)素養(yǎng)，拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域豐富工作經(jīng)驗(yàn)，建立良好的人際關(guān)系提升職業(yè)地位。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為，制定審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)違規(guī)審計(jì)師進(jìn)行處罰，對(duì)審計(jì)師進(jìn)行培訓(xùn)和考核。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)拒絕接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

2.×

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)由審計(jì)師本人負(fù)責(zé)，但也可以由其他具備相應(yīng)資質(zhì)的人員協(xié)助。

3.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)基于財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性和審計(jì)證據(jù)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)進(jìn)行全面測(cè)試，而非僅對(duì)部分項(xiàng)目進(jìn)行抽樣。

6.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和完整性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告并停止審計(jì)工作。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不應(yīng)受到客戶關(guān)系的影響。

9.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，通過(guò)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)至可接受水平。

2.解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的來(lái)源、性質(zhì)、相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性等因素，確保證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、一致性、保密性等基本原則。

4.解析思路：審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，可能遇到的情況包括：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，每種情況的處理方法均需根據(jù)具體情況進(jìn)行