財(cái)務(wù)審計(jì)變化趨勢試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是財(cái)務(wù)審計(jì)中常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.管理層聲明

D.審計(jì)師觀察

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，通常關(guān)注以下哪些方面？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)可能使用的審計(jì)程序？

A.觀察程序

B.詢問程序

C.分析程序

D.檢查程序

5.以下哪些是審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)資源

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

6.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能使用的審計(jì)程序？

A.抽樣程序

B.審計(jì)師判斷

C.審計(jì)師專業(yè)判斷

D.審計(jì)師專業(yè)能力

7.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任心

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度？

A.謹(jǐn)慎

B.勤勉

C.責(zé)任

D.誠信

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.保密

B.誠信

C.尊重

D.公正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益相關(guān)者的影響，保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，可以僅依靠管理層提供的聲明。（）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性成反比。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，抽樣程序是獲取審計(jì)證據(jù)的唯一方式。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表明確意見。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)始終遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密和誠信。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以發(fā)表無法表示意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)工作中，可以接受客戶的任何形式的禮品或款待。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

4.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持和提高專業(yè)勝任能力。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的類型、動(dòng)機(jī)和機(jī)會(huì)，以及審計(jì)師如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，信息技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)的影響，以及審計(jì)師如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以參與客戶的管理層

D.審計(jì)師應(yīng)避免與客戶有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的工作職責(zé)？

A.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定審計(jì)范圍

D.編制審計(jì)師個(gè)人簡歷

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析程序

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須完全可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性由審計(jì)師的主觀判斷決定

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師專業(yè)能力的影響

5.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，以下哪種方法最適用于觀察程序？

A.詢問

B.抽樣

C.審計(jì)師觀察

D.分析程序

6.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪個(gè)因素不是主要考慮的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)成本

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

7.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過工作經(jīng)驗(yàn)獲得

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受教育背景的影響

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)而降低

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)意見的類型無關(guān)

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)部分不是必須包含的？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師簽名

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性和公正性

C.審計(jì)師可以參與客戶的管理層會(huì)議

D.審計(jì)師可以接受客戶的長期業(yè)務(wù)關(guān)系

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師保持獨(dú)立性受到損害？

A.審計(jì)師與客戶有長期的合作關(guān)系

B.審計(jì)師接受客戶的合理款待

C.審計(jì)師在審計(jì)前接受客戶的培訓(xùn)

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的因素之一，而機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)通常指由于內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，管理層聲明是審計(jì)證據(jù)的一種形式，而審計(jì)師觀察是獲取證據(jù)的方法之一。

3.A,C,D

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、公允性和合規(guī)性。

4.A,B,D

解析思路：控制測試用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，觀察程序、詢問程序和檢查程序都是控制測試中常用的審計(jì)程序。

5.A,B,D

解析思路：審計(jì)范圍的確定需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)資源和財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性。

6.A,C,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序用于獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定是否存在的證據(jù)，抽樣程序、審計(jì)師判斷和專業(yè)判斷都是實(shí)質(zhì)性程序中使用的審計(jì)程序。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制需要考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)意見和審計(jì)建議。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任心的職業(yè)道德規(guī)范。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持謹(jǐn)慎、勤勉、責(zé)任和誠信的職業(yè)態(tài)度。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持職業(yè)行為準(zhǔn)則，包括保密、誠信、尊重和公正。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受客戶的禮品可能會(huì)損害其獨(dú)立性。

2.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，還包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

3.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，不能僅依靠管理層提供的聲明，還需要通過其他審計(jì)程序來驗(yàn)證。

4.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性成正比，重要性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越大。

5.×

解析思路：抽樣程序是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方式，但不是唯一的方式。

6.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表明確意見，但這并不意味著必須發(fā)表無保留意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)始終遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密和誠信。

8.×

解析思路：如果審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以發(fā)表保留意見或無法表示意見，但不是無法表示意見。

9.×

解析思路：審計(jì)師不能接受客戶的任何形式的禮品或款待。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊行為，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師通過詢問、分析程序、審查內(nèi)部控制和觀察等方法識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、趨勢分析、比率分析和行業(yè)對(duì)比等方法運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制的有效性和審計(jì)意見的類型確定審計(jì)意見。

4.解析思路：審計(jì)師通過持續(xù)學(xué)習(xí)和專業(yè)發(fā)展、參與審計(jì)項(xiàng)目、接受培訓(xùn)和監(jiān)督、使用專業(yè)工具和軟件等方式保持和提高專業(yè)勝任能力。

四、論述題

1.