深化理解審計師試題及答案探討姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）。

A.獨立性

B.客觀性

C.寬容性

D.保密性

E.客觀公正

2.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，錯誤的有（）。

A.嚴格遵守審計法律法規(guī)

B.保持與被審計單位的密切關(guān)系

C.保守商業(yè)秘密

D.公正地報告審計結(jié)果

E.拒絕不正當?shù)睦嬲T惑

3.下列關(guān)于審計風險，以下說法正確的有（）。

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.固有風險是客觀存在的，不受審計師控制

C.控制風險與被審計單位內(nèi)部控制有關(guān)

D.檢查風險是審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

E.審計風險是審計師在進行審計過程中不可避免的風險

4.下列關(guān)于審計程序，以下說法正確的有（）。

A.審計程序是審計師進行審計工作的步驟和方法

B.審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

C.審計程序旨在降低審計風險

D.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行調(diào)整

E.審計程序是審計師進行審計工作的唯一方法

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，以下說法正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的一系列相互關(guān)聯(lián)的規(guī)則和程序

B.內(nèi)部控制的目標包括合規(guī)性、經(jīng)營效率和效果

C.內(nèi)部控制應(yīng)當與組織的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和文化相適應(yīng)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層對內(nèi)部控制的重視程度

E.內(nèi)部控制是審計師進行審計工作的重要依據(jù)

6.下列關(guān)于審計證據(jù)，以下說法正確的有（）。

A.審計證據(jù)是審計師在審計過程中獲取的用以支持審計意見的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當性

C.審計證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

D.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來源和證據(jù)形式

E.審計證據(jù)的適當性取決于證據(jù)與審計目標的關(guān)聯(lián)程度

7.下列關(guān)于審計報告，以下說法正確的有（）。

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計后，向委托人提交的報告

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍和審計方法等內(nèi)容

C.審計報告的目的是評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

D.審計報告應(yīng)當根據(jù)審計準則和審計目標編制

E.審計報告應(yīng)當真實、客觀、完整地反映審計結(jié)果

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，以下說法正確的有（）。

A.審計師應(yīng)當遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護審計師的職業(yè)形象

B.審計師應(yīng)當保持獨立性，不得為被審計單位提供任何利益

C.審計師應(yīng)當保守商業(yè)秘密，不得泄露被審計單位的機密信息

D.審計師應(yīng)當不斷提高自己的專業(yè)能力，以適應(yīng)審計工作的需要

E.審計師應(yīng)當遵循法律法規(guī)，不得違反相關(guān)規(guī)定

9.下列關(guān)于審計風險，以下說法正確的有（）。

A.審計風險是指審計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計風險是審計師在進行審計工作時必須考慮的因素

D.審計風險與被審計單位的財務(wù)狀況、內(nèi)部控制和環(huán)境有關(guān)

E.審計風險可以通過加強審計程序、提高審計技能和改進審計方法來降低

10.下列關(guān)于審計程序，以下說法正確的有（）。

A.審計程序是審計師進行審計工作的步驟和方法

B.審計程序旨在降低審計風險

C.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行調(diào)整

D.審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

E.審計程序是審計師進行審計工作的唯一方法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的工作得到完全確認。（）

3.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風險就越低。（）

4.審計報告應(yīng)當由審計師個人獨立出具。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當立即通知被審計單位改正。（）

6.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，有權(quán)對被審計單位的財務(wù)報表提出質(zhì)疑。（）

7.審計師在審計過程中，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

8.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的審計問題，應(yīng)當放棄審計程序。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當根據(jù)審計目標和實際情況，靈活運用審計程序。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持客觀公正，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計風險的三要素，并說明如何通過審計程序來降低這些風險。

3.簡要描述內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要目標。

4.說明審計證據(jù)的四個基本特征，并解釋為什么這些特征對于審計工作至關(guān)重要。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.討論在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)當首先評估被審計單位的（）。

A.會計政策

B.內(nèi)部控制

C.財務(wù)報表

D.管理層誠信

2.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當確定審計的范圍和（）。

A.審計方法

B.審計時間

C.審計風險

D.審計預(yù)算

3.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當獲?。ǎ┑淖C據(jù)，以支持審計意見。

A.充分且適當?shù)?/p>

B.部分且充分的

C.充分且不適當?shù)?/p>

D.部分且不充分的

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當（）。

A.立即告知被審計單位

B.保留記錄，并在報告中披露

C.與被審計單位協(xié)商解決

D.不予理會，繼續(xù)審計程序

5.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當包括（）。

A.審計發(fā)現(xiàn)

B.審計結(jié)論

C.審計建議

D.以上所有

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當（）。

A.提出改進建議

B.要求被審計單位加強內(nèi)部控制

C.直接向管理層報告

D.忽略內(nèi)部控制缺陷

7.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的審計問題，應(yīng)當（）。

A.繼續(xù)審計程序

B.請求外部專家協(xié)助

C.詢問被審計單位

D.放棄審計程序

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在舞弊跡象，應(yīng)當（）。

A.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告

B.與被審計單位協(xié)商解決

C.在報告中披露

D.不予理會

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持（）。

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.以上所有

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當（）。

A.修正錯報

B.要求被審計單位修正

C.在報告中披露

D.不予理會

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德基本原則包括獨立性、客觀性、保密性和客觀公正，這些都是確保審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.B,C

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性，不應(yīng)與被審計單位有過于密切的關(guān)系，且必須保守商業(yè)秘密。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計風險包括固有風險（客觀存在的風險）、控制風險（與被審計單位內(nèi)部控制相關(guān)）和檢查風險（審計師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性）。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序是審計師進行審計工作的步驟和方法，包括計劃、實施和報告階段，目的是降低審計風險。

5.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標而建立的一系列規(guī)則和程序，其目標包括合規(guī)性、經(jīng)營效率和效果。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當性，這是確保審計意見合理性的基礎(chǔ)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計范圍和審計方法等內(nèi)容，目的是評價被審計單位財務(wù)報表的公允性。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德要求審計師遵守規(guī)范、保持獨立性、保守秘密、提高專業(yè)能力并遵循法律法規(guī)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師需要評估這些風險并采取相應(yīng)的措施來降低。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序是審計師進行審計工作的步驟和方法，包括計劃、實施和報告階段，且應(yīng)根據(jù)審計目標進行調(diào)整。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀公正的關(guān)鍵。

2.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能完全通過審計師的工作得到確認，審計師只能對其有效性發(fā)表意見。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，審計師對被審計單位財務(wù)狀況的了解越深入，從而降低審計風險。

4.錯誤

解析思路：審計報告是由審計師所在的會計師事務(wù)所出具，而不是個人獨立出具。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報后，有責任通知被審計單位，以便及時糾正。

6.正確

解析思路：審計師有權(quán)對被審計單位的財務(wù)報表提出質(zhì)疑，以確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

7.正確

解析思路：審計師有義務(wù)保守商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的基本要求。

8.錯誤

解析思路：審計師遇到無法解決的審計問題時，應(yīng)當尋求解決方案，而不是放棄審計程序。

9.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當根據(jù)審計目標和實際情況靈活運用審計程序。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)當保持客觀公正，不受外部壓力的影響。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：列舉并解釋獨立性、客觀性、保密性、公正性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)行為等職業(yè)道德原則。

2.解釋審計風險的三要素，并說明如何通過審計程序來降低這些風險。

解析思路：定義固有風險、控制風險和檢查風險，并說明如何通過風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序來降低這些風險。

3.簡要描述內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的主要目標。

解析思路：定義內(nèi)部控制，并列舉合規(guī)性、經(jīng)營效率和效果等主要目標。

4.說明審計證據(jù)的四個基本特征，并解釋為什么這些特征對于審計工作至關(guān)重要。

解析