高級審計師考前提升計劃試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性進行審查的活動。

B.審計是評價企業(yè)內(nèi)部控制有效性的過程。

C.審計是檢查企業(yè)合規(guī)性的手段。

D.審計是提供咨詢服務(wù)的一種方式。

2.以下哪些屬于審計報告的基本要素：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結(jié)論

3.在審計過程中，審計師通常需要收集以下哪些證據(jù)：

A.內(nèi)部控制手冊

B.財務(wù)報表

C.合同

D.銀行對賬單

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風(fēng)險。

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

C.審計師應(yīng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序降低風(fēng)險。

D.審計風(fēng)險與審計師的職業(yè)道德無關(guān)。

5.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業(yè)謹慎性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施。

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制。

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性。

D.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分。

7.在審計過程中，審計師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面的舞弊跡象：

A.異常的交易

B.重大錯報

C.關(guān)聯(lián)方交易

D.財務(wù)報表編制過程中的不合規(guī)行為

8.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序：

A.計劃審計工作

B.風(fēng)險評估

C.審計測試

D.編制審計報告

9.下列關(guān)于審計報告的意見段，正確的有：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

10.以下哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)治理問題：

A.董事會結(jié)構(gòu)

B.管理層結(jié)構(gòu)

C.財務(wù)報告質(zhì)量

D.股東權(quán)益保護

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性。（）

2.審計意見只對財務(wù)報表的編制日期負責(zé)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計師在審計過程中不需要關(guān)注的因素。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)依賴被審計單位的內(nèi)部控制。（）

5.審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要對被審計單位的會計政策進行評估。（）

9.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)只包括審計過程中的主要發(fā)現(xiàn)。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何委托，包括非財務(wù)審計業(yè)務(wù)。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.說明審計師在審計過程中如何運用抽樣技術(shù)。

3.解釋審計師在審計報告中如何表達審計意見。

4.列舉審計師在審計過程中可能遇到的主要困難及其應(yīng)對措施。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊風(fēng)險的增加。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計過程中，審計師對內(nèi)部控制的有效性進行評估，這屬于審計的哪個階段？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

3.下列哪項不是審計師在審計過程中使用的審計程序？

A.視察

B.訪談

C.詢問

D.審計抽樣

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為違反了審計獨立性原則？

A.接受客戶的小額禮物

B.維持與客戶的良好關(guān)系

C.采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?/p>

D.提供咨詢服務(wù)

5.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是：

A.審計意見是對財務(wù)報表整體的意見

B.審計意見是對財務(wù)報表每一項目的意見

C.審計意見是對管理層會計估計的意見

D.審計意見是對審計師自身工作的意見

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種情況可能導(dǎo)致檢查風(fēng)險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制良好

B.審計師擁有豐富的審計經(jīng)驗

C.被審計單位規(guī)模較小

D.審計師執(zhí)行了充分的審計程序

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.內(nèi)部控制是審計師評估的重點

C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

D.內(nèi)部控制是審計師執(zhí)行審計程序的基礎(chǔ)

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計失敗？

A.嚴格執(zhí)行審計程序

B.合理運用審計專業(yè)判斷

C.未發(fā)現(xiàn)重大錯報

D.未發(fā)現(xiàn)舞弊行為

9.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)狀況的說明

B.審計報告是對審計師工作的總結(jié)

C.審計報告是對審計意見的解釋

D.審計報告是對被審計單位經(jīng)營活動的評價

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪種行為符合審計師的職責(zé)？

A.隱瞞審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題

B.延長審計時間以獲取更多信息

C.提供超出審計范圍的咨詢服務(wù)

D.嚴格遵守審計準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涵蓋了財務(wù)報表的真實性、公允性、內(nèi)部控制有效性、合規(guī)性以及咨詢服務(wù)等方面。

2.ABD

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計結(jié)論。

3.ABCD

解析思路：審計師需要收集的證據(jù)應(yīng)能支持審計意見的形成，包括內(nèi)部控制手冊、財務(wù)報表、合同和銀行對賬單等。

4.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要評估并降低風(fēng)險。

5.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、客觀性、保密性和職業(yè)謹慎性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的措施，包括預(yù)防性和糾正性控制，有助于提高財務(wù)報表的真實性和公允性。

7.ABCD

解析思路：舞弊跡象可能表現(xiàn)為異常交易、重大錯報、關(guān)聯(lián)方交易和不合規(guī)行為。

8.ABCD

解析思路：審計程序包括計劃審計工作、風(fēng)險評估、審計測試和編制審計報告等。

9.ABCD

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見。

10.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的董事會結(jié)構(gòu)、管理層結(jié)構(gòu)、財務(wù)報告質(zhì)量和股東權(quán)益保護等問題。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求。

2.錯誤

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表整體的意見，而非特定日期。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師評估的重點之一。

4.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)依賴被審計單位的內(nèi)部控制，但同時也應(yīng)評估其有效性。

5.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象后，審計師應(yīng)立即向相關(guān)方報告。

6.錯誤

解析思路：審計師需要了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程以評估審計風(fēng)險。

7.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性，但同時也應(yīng)關(guān)注其他方面的風(fēng)險。

8.錯誤

解析思路：審計師需要評估被審計單位的會計政策以確定其公允性。

9.錯誤

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計過程中的所有主要發(fā)現(xiàn)，而不僅僅是意見段。

10.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能損害獨立性的委托。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在風(fēng)險評估過程中應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)狀況、法律法規(guī)要求等。

2.解析思路：審計師在審計過程中運用抽樣技術(shù)，通過選取樣本并對樣本進行測試，以推斷總體的情況。

3.解析思路：審計師在審計報告中表達審計意見，包括對財務(wù)報表的真實性和公允性的評價，以及對內(nèi)部控制有效性的評價。

4.解析思路：審計師在審計過程中可能遇到的主要困難包括獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)、應(yīng)對復(fù)雜的會計問題、應(yīng)對被審計單位的抵抗