用心準(zhǔn)備2024年中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是（）

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性進行審查的活動

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價的活動

C.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督的活動

D.審計是對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)信息的合法性、真實性、公允性進行審查的活動

2.下列關(guān)于審計證據(jù)，下列說法正確的是（）

A.審計證據(jù)是審計人員進行審計工作的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計人員的審計結(jié)論

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險，下列說法正確的是（）

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險的高低取決于審計人員的專業(yè)能力

C.審計風(fēng)險與審計范圍、審計方法等因素有關(guān)

D.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估程序進行控制

4.下列關(guān)于審計程序，下列說法正確的是（）

A.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序是審計程序的第一步

C.控制測試是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價的活動

D.實質(zhì)性程序是對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)信息的真實性、公允性進行審查的活動

5.下列關(guān)于審計報告，下列說法正確的是（）

A.審計報告是對企業(yè)財務(wù)報表及相關(guān)信息的真實性、公允性進行審查的結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計人員簽名和蓋章

D.審計報告應(yīng)當(dāng)按照國家審計準(zhǔn)則的要求編制

6.下列關(guān)于審計獨立性，下列說法正確的是（）

A.審計獨立性是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性可以通過審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力來體現(xiàn)

D.審計獨立性不受審計人員所在機構(gòu)、客戶等因素的影響

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制，下列說法正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)對其審計工作質(zhì)量進行控制的過程

B.審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德來體現(xiàn)

D.審計質(zhì)量控制可以確保審計工作的質(zhì)量和效果

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，下列說法正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是審計人員執(zhí)行審計工作的規(guī)范和指南

B.審計準(zhǔn)則包括審計程序、審計方法、審計報告等方面的規(guī)定

C.審計準(zhǔn)則由國家審計機關(guān)制定和發(fā)布

D.審計準(zhǔn)則旨在提高審計工作的質(zhì)量和效果

9.下列關(guān)于審計監(jiān)督，下列說法正確的是（）

A.審計監(jiān)督是對審計工作質(zhì)量的監(jiān)督和檢查

B.審計監(jiān)督包括內(nèi)部審計監(jiān)督和外部審計監(jiān)督

C.審計監(jiān)督可以確保審計工作的獨立性和客觀性

D.審計監(jiān)督可以促進審計工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化

10.下列關(guān)于審計信息化，下列說法正確的是（）

A.審計信息化是利用信息技術(shù)提高審計工作效率和質(zhì)量的過程

B.審計信息化可以降低審計風(fēng)險和提高審計效果

C.審計信息化需要審計人員具備一定的信息技術(shù)能力

D.審計信息化是審計工作發(fā)展的必然趨勢

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，不受任何外部和內(nèi)部因素的影響，始終保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中存在的重大錯報的可能性。（）

4.審計程序中的風(fēng)險評估程序是為了確定審計范圍和重點。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行全面評價。（）

6.審計人員發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露。（）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的質(zhì)量和效果，提高審計報告的可信度。（）

8.審計準(zhǔn)則的制定和發(fā)布是由國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會負責(zé)的。（）

9.審計監(jiān)督的主要目的是為了確保審計人員遵守審計準(zhǔn)則和規(guī)范。（）

10.審計信息化可以減少審計人員的工作量，提高審計效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計程序中風(fēng)險評估程序的主要步驟。

4.簡述審計報告的基本要素及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時如何保持獨立性，以及保持獨立性對審計質(zhì)量的重要性。

2.論述審計信息化對審計工作的影響，包括其帶來的機遇和挑戰(zhàn)，以及審計人員應(yīng)如何應(yīng)對這些變化。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在進行風(fēng)險評估時，通常采用的方法是（）

A.詢問管理層

B.分析財務(wù)報表

C.實施控制測試

D.以上都是

2.審計師在確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，主要考慮的因素是（）

A.審計風(fēng)險

B.客戶的內(nèi)部控制

C.客戶的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀的，但不需要具有可靠性

B.審計證據(jù)的可靠性越高，審計風(fēng)險越低

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

D.審計證據(jù)的可靠性不受其來源的影響

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，通常采用的抽樣方法是（）

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.實際抽樣

D.以上都是

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對（）發(fā)表審計意見

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合法性

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計獨立性的表述，正確的是（）

A.審計獨立性僅指形式上的獨立

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性不受審計人員所在機構(gòu)的影響

D.審計獨立性不受審計人員個人利益的影響

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）

A.職業(yè)道德原則

B.客觀性原則

C.審慎性原則

D.利潤最大化原則

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是強制性的

B.審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計工作的指導(dǎo)性文件

C.審計準(zhǔn)則由審計師自行制定

D.審計準(zhǔn)則不受國家審計機關(guān)的監(jiān)管

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.下列關(guān)于審計監(jiān)督的表述，正確的是（）

A.審計監(jiān)督是審計師執(zhí)行審計工作的過程

B.審計監(jiān)督是對審計師工作質(zhì)量的評價

C.審計監(jiān)督是審計機構(gòu)對審計工作的內(nèi)部控制

D.審計監(jiān)督是審計師對客戶的監(jiān)督

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,D

解析思路：審計的定義通常包括對財務(wù)報表及相關(guān)信息的審查，因此選項A和D正確。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的基本特征包括充分性、適當(dāng)性和可靠性，所以所有選項都是正確的。

3.A,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，且審計風(fēng)險與審計范圍、審計方法等因素有關(guān)。

4.A,B,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是第一步，控制測試和實質(zhì)性程序分別針對內(nèi)部控制和財務(wù)報表的真實性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計人員的意見、審計發(fā)現(xiàn)，并由審計人員簽名蓋章，同時按照國家審計準(zhǔn)則編制。

6.A,B,C,D

解析思路：審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，審計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力是保持獨立性的重要體現(xiàn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制包括政策和程序，審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德是質(zhì)量控制的重要方面。

8.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則包括程序、方法和報告等方面的規(guī)定，由國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會制定。

9.A,B,C,D

解析思路：審計監(jiān)督包括內(nèi)部和外部監(jiān)督，目的是確保審計工作的獨立性和客觀性。

10.A,B,C,D

解析思路：審計信息化利用信息技術(shù)提高審計效率，審計人員需要具備信息技術(shù)能力以應(yīng)對這些變化。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計人員可能受到外部和內(nèi)部因素的影響，但應(yīng)當(dāng)努力保持獨立性。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評價其質(zhì)量的關(guān)鍵，確保審計結(jié)論的可靠性。

3.√

解析思路：審計風(fēng)險是指未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性，這是審計工作中需要關(guān)注的核心問題。

4.√

解析思路：風(fēng)險評估程序是確定審計范圍和重點的基礎(chǔ)，有助于提高審計效率。

5.√

解析思路：審計報告應(yīng)對財務(wù)報表的真實性、公允性進行全面評價。

6.×

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，根據(jù)情況決定是否披露。

7.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)確實是確保審計工作的質(zhì)量和效果。

8.×

解析思路：國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會負責(zé)制定國際審計準(zhǔn)則，而非國家審計機關(guān)。

9.√

解析思路：審計監(jiān)督的目的之一是確保審計人員遵守審計準(zhǔn)則和規(guī)范。

10.√

解析思路：審計信息化確實可以減少工作量，提高審計效率。

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

解析思路：充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計結(jié)論；適當(dāng)性指證據(jù)與審計目的相關(guān)；可靠性指證據(jù)來源可靠。

2.審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。三者相互影響，固有風(fēng)險和控制風(fēng)險越高，檢查風(fēng)險越高。

解析思路：固有風(fēng)險指企業(yè)內(nèi)部因素導(dǎo)致的財務(wù)報表存在錯報的可能性；控制風(fēng)險指內(nèi)部控制不能有效防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性；檢查風(fēng)險指審計程序未能發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。

3.審計程序中風(fēng)險評估程序的主要步驟：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估