廣東省2024年會計(jì)人員小企業(yè)會計(jì)人員接著教化

一、單項(xiàng)選擇題（共20道題，共40分）

1、企業(yè)接受投資者投入的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，應(yīng)按（）作為入賬價值。

A.公允價值B.投資方的賬1而原值C依據(jù)評估價值和相關(guān)稅菰D.投資方的賬面價值

★正確答案：C

2、下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)應(yīng)遵守的會計(jì)核算的基本前提的是（）。

A.會計(jì)主體D.持續(xù)經(jīng)營C.貨幣計(jì)D.歷史成本

★正確答案：D

3、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，應(yīng)通過（）科目核算。

A.資本公積B.盈余公積C實(shí)收資本D.未安排利潤

★正確答案：A

4、下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)營業(yè)利澗項(xiàng)目的是（）。

A.勞務(wù)收入B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.出根無形資產(chǎn)收入D.出售固定資產(chǎn)凈收益

★正確答案：D

5、某小企業(yè)應(yīng)收賬款科目月末借方余額20000元，其中：應(yīng)收甲公司賬款明細(xì)科目借方余額35000元，應(yīng)

收乙公司賬款明細(xì)科目貸方余額15000元，預(yù)收賬款科目月末貸方余額15000元，其中：預(yù)收A公司賬款

明細(xì)科目貸方余額25000元，預(yù)收B公司賬款明細(xì)科目借方余額10000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收

賬款項(xiàng)目的金額為（）元。

A.400（X）B.25OOOC.15000D.45（XX）

★正確答案：D

6、小企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立選購專用賬戶時，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A.材料選購B.在途物資C.預(yù)付賬款D.其他貨幣資金

★正確答案：D

7、下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，不屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）.

A.經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)收到的租金B(yǎng).收到的教化費(fèi)附加返還款C支付的保險費(fèi)D.購建固定資產(chǎn)、無形資

產(chǎn)和其他非流淌資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

★正確答案：D

8、假如小企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，應(yīng)將預(yù)收的貨款計(jì)入（）。

A.”應(yīng)收賬款”科目的借方B.“應(yīng)收賬款”科H的貸方C.“應(yīng)付賬款”科R的借方D.“應(yīng)付賬款”科目的貸方

★正確答案：B

9,甲公司以定向增發(fā)股票的方式購買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公

司增發(fā)2000萬股一般股，每股面值為1元，每股公允價值為5元；支付承銷商傭金50萬元。取得該股權(quán)

時，A公司在集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價值為9000萬元，公允價值為12000萬元。假定甲公司和A公

司采納的會計(jì)政策相同，甲公司取得該股權(quán)時應(yīng)確認(rèn)的資本公枳為（）萬元。

A.5150B.52OOC.7550D.7600

★正確答案：B

10、某小企業(yè)2K15年2月I口購入杰嘉公司15萬股股票作為短期投資，每股價格為6元。5月15口收到

被投資公司分派的現(xiàn)金股利3萬元。收到分派的股利后，企業(yè)所持有的杰嘉公司股票每股成本為（）元。

A.3.60B.6.00C.3.48D.5.80

★正確答案：B

11、某小企業(yè)2x15年發(fā)牛.業(yè)務(wù)款待費(fèi)用55萬元，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)用50萬元，發(fā)生差旅費(fèi)80萬元，發(fā)生

印花稅、車船稅等10萬元已經(jīng)繳納，發(fā)生管理用設(shè)備折舊費(fèi)用300萬元（假設(shè)等于稅法折舊），發(fā)生計(jì)入

成本費(fèi)用的職工工資200萬元和養(yǎng)老金等社會保險基金100萬元，其中40%應(yīng)歸屬于管理人員薪酬，管理

人員的薪酬中有12萬元尚未靈付。本期企業(yè)所得稅申報(bào)表中申報(bào)的銷售（營業(yè)）收入為1000萬元。則該

企業(yè)本期計(jì)入利潤表的管理費(fèi)用與可在稅前扣除的管理費(fèi)用分別為（）萬元。

A.615,565B.615,553C.795,565D.795,553

★正確答案：B

12、某小企業(yè)為增值稅一般納稅人，2x15年9月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注

明進(jìn)項(xiàng)稅額140000元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購貨過程中支付運(yùn)費(fèi)6000元、建設(shè)基金600元、雜費(fèi)

600元。原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20000元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅

銷售額1200000元。該企業(yè)9月應(yīng)納增值稅為（）元。

A.63538B.64000C.66938D.6740（）

★正確答案：C

13、小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映的是（）。

A.個人所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.所得稅D.增值稅

★正確答案：B

14、以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)依據(jù)（）作為初始投資戊本。

A.實(shí)際支付的購買價款和相關(guān)稅費(fèi)B.被投資企業(yè)全部者權(quán)益賬面價值的份額C.被投資企業(yè)全部者權(quán)益

公允價值的份額D.被投資企業(yè)全部者權(quán)益

★正確答案：A

15、小企業(yè)進(jìn)行外幣交易核算時，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。卜.列各項(xiàng)中，不屬于外幣賬戶的是（）。

A.外幣庫存現(xiàn)金賬戶B.外幣銀行存款賬戶C用外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)賬戶D.外幣實(shí)收資本賬戶

★正確答案：D

16、小企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交的企業(yè)所得稅，應(yīng)借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.營業(yè)欖金及附加D.其他業(yè)務(wù)成本

★正確答案：A

17、卜列選項(xiàng)中，不屬于建筑服務(wù)的是（）。

A.被安裝設(shè)備的油漆作業(yè)B.暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的初裝費(fèi)C.工程監(jiān)理D搭腳手架

★正確答案，C

18、假設(shè)某小企業(yè)2x15年的工資總額為1260000元，公司按工資總額的5%計(jì)提了31500元職工教化經(jīng)費(fèi)，

2x15年實(shí)際發(fā)生了30000元。則依據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該小企業(yè)2x15年關(guān)于職工教

化經(jīng)費(fèi)的處理，下列說法正確的是（）。

A.按實(shí)際發(fā)生額30（X）0元列入成本費(fèi)用開支B.允許企業(yè)所得稅稅前扣除31500元C允許企業(yè)所得稅稅

前扣除30000元，多提的1500元調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額D.允許企業(yè)所得稅稅前扣除30000元,超過的1500

元準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

★正確答案：C

19、在企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)中，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表是以某種原則為基拙的會計(jì)報(bào)表，這種原則是（）。

A.重要性B.配比C權(quán)責(zé)發(fā)生制D.收付實(shí)現(xiàn)制

★正確答案：C

20、下列項(xiàng)目中，依據(jù)《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財(cái)務(wù)班用處理的走（）。

A.銷售方發(fā)生的現(xiàn)金折扣B.銷售方發(fā)生的商業(yè)折扣C.銷售方發(fā)生的銷售折讓D.銷售方發(fā)生的銷售退

回

★正確答案：A

二、推斷題（共15道題，共30分）

I、合并方或購買方為企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律服務(wù)、評估詢問等中介費(fèi)用以及其他相關(guān)管理費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)

于發(fā)生時計(jì)入當(dāng)期損益。

★正確答案：正確

2、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。（）

★正確答案：錯誤

3、貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債，（）

★正確答案：正確

4、小企業(yè)依據(jù)辭退安排計(jì)提的辭退福利允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

★正確答案：錯誤

5,符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》的小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，也可以執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》。

()

★正確答案：正確

6、投資方在推斷是否擁有對被投資方的權(quán)力時，應(yīng)當(dāng)僅考慮與被投資方相關(guān)的實(shí)質(zhì)性權(quán)利，包括自身所享

有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利以及其他方所享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利。

★正確答案：正確

7、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，依據(jù)5%的征收率全額繳納增值稅。

★正確答案：正確

8、小企業(yè)的利潤表是計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)。()

★正確答案：正確

9、小企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。：)

★正確答案；正確

10、小企業(yè)利潤表里的投資收益項(xiàng)目，反映小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的

利息收入和處置股權(quán)投資和債券投資取得的處置價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅貸后的凈額，利洵表里

的投資收益金額就是企業(yè)所得稅的投資收益，二者是相同的。()

★正確答案：錯誤

11、折價購入債券時，購入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，減去折價的數(shù)額，才等于全部債

券投資的利息收入數(shù)。()

★正確答案：錯誤

12、對屬于?般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易方法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自

來水取得增值稅扣,兌憑證上注明的增值稅桎款。()

★正確答案：正確

13、對長期股權(quán)投資采納成本法核算，投資后收到的現(xiàn)金股利和投票股利均應(yīng)確認(rèn)為投資收益。()

★正確答案：錯誤

14、資產(chǎn)負(fù)債表日，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對外幣貨幣性項(xiàng)目和外幣非貨幣性項(xiàng)目采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。

()

★正確答案：錯誤

15、小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、附注、應(yīng)交增值

稅明細(xì)表。()

★正確答案：錯誤

三、多項(xiàng)選擇題（共10道題，共30分）

1、小企業(yè)核算實(shí)際收到短期投資的現(xiàn)金股利時，可能涉及的會計(jì)科目有（）。

A.投資收益B.短期投資C.應(yīng)收股利D.銀行存款

★正確答案：C|D|

2、社會責(zé)任，是指企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)履行的社會職責(zé)和義務(wù)，主要包括（）等。

A.平安生產(chǎn)B.產(chǎn)品質(zhì)量C.環(huán)境愛護(hù)D.資源節(jié)約

★正確答案:A|B|C|D|

3、增值稅納稅人分為單位和人人，其中，個人是指企業(yè)。

A.合伙企業(yè)B.個體工商戶C.其他個人D.一人有限責(zé)任公司

★正確答案：B|C|

4、下列有關(guān)土地運(yùn)用權(quán)的會計(jì)處理，正確的是（）。

A.企業(yè)外購的I.地運(yùn)用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)B.自行開發(fā)建立廠房等建筑物，相關(guān)的.1」也運(yùn)用杈與建

筑物應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行處理c.外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物q土地運(yùn)用權(quán)之間依據(jù)合理的方法

進(jìn)行安排;難以合理安排的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)D.外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地

運(yùn)用權(quán)之間依據(jù)合理的方法進(jìn)行安排;難以合理安排的，應(yīng)當(dāng)全部作為無形資產(chǎn)

★正確答案:A|B|C|

5、以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）.

A.信托投資公司B.銀行C小規(guī)模納稅人D.保險公司

★正確答案:A|B|C|

6、下列說法中，正確的有（）o

A.依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅零稅率政

策B.依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人未取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅免

稅政策，C.依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增值稅

免稅政策D.依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運(yùn)輸服務(wù)項(xiàng)目，納稅人未取得相關(guān)資質(zhì)的，適用增

值稅零稅率政策。

★正確答案：A|B|

7、下列項(xiàng)目，屬于職工薪酬的有（）。

A.職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼B.失業(yè)保險劣C.住房公積金D.因解除與職工的勞動關(guān)系賜予的補(bǔ)償

★正確答案:A|B|C|D|

8、卜列項(xiàng)目中，在“營業(yè)桎金及附加“科目核算的有（）。

A.資源稅B.房產(chǎn)稅C.印花稅D.礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

★正確答案:A|B|C|D|

9、甲小企業(yè)為增值^一般納入，托付外單位加工一批材料（屈于應(yīng)稅消費(fèi)品，且為非金銀首飾）。該批原

材料加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。甲企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，會增加收回托付加工材料實(shí)際

成本的有（）。

A.支付的加工費(fèi)B.支付的增值稅C.負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)D.支付的消費(fèi)稅

★正確答案：A|C|

10、小企業(yè)銷售商品時，確認(rèn)收入的標(biāo)記有（）。

A.已將商品全部權(quán)上的主要風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給購貨方B,已發(fā)出商品C.收入的金額能夠牢靠地計(jì)量，相

關(guān)的將發(fā)生的成本能夠牢靠地計(jì)量D.已收到貨款或取得收款權(quán)利

★正確答案：B|D|

一、單項(xiàng)選擇題（共20道題，共40分）

1、小企業(yè)甲公司2x15年1月IH從銀行借入資金100萬元，借款期限為2年，年利率6%,利息從2x15

年起先每年年初支付，到期時歸還本金及最終一年利息。2x15年12月31日該長期借款的張面價值為（）萬

A.6B.100C.106D.112

★正確答案：B

2、2x15年10月1日某小企業(yè)自行探討開發(fā)?項(xiàng)新產(chǎn)品，在探討過程中發(fā)生材料費(fèi)18萬元、研發(fā)人員的

工資薪金6萬元，用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)12萬元，總計(jì)36萬元，全部不符合資小化條件。

則該企業(yè)2xl5年應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用與可稅前扣除的金額分別為（）萬元。

A.36136B.36;54c18;36D.54;54

★正確答案：B

3、某小企業(yè)賒銷商品一批，按價目表的價格計(jì)算，貨款金額5（X）000元，給購買方的商業(yè)折扣為5%,規(guī)

定的付款條件為2/10、N/30,適用的增值稅稅率為17%。則該企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目的入賬金額為（）兀。

A.585000B,560000C.565750D,555750

★正確答案：D

4、下列交易或事項(xiàng)中，涉及增值稅銷項(xiàng)稅額的是（）。

A.將貨物交付他人代銷B.設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)

用于裝配C外購的貨物發(fā)生非正常損失D.外購的貨物用于個人消費(fèi)

★正確答案：A

5,某小企業(yè)2x13年度取得主營業(yè)務(wù)收入400萬元，出租包裝物租金收入6萬元，接受捐贈收入4萬元，

政府補(bǔ)貼10萬元，出租無形資產(chǎn)收入30萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)5萬元。則該小企業(yè)當(dāng)年計(jì)入“管

理費(fèi)用“科目的業(yè)務(wù)款待費(fèi)與nJ"在稅前扣除的業(yè)務(wù)款待費(fèi)金額分別為（）萬元。

A.5;5B.5;3c.5;2.15D.2.15;2.I5

★正確答案：C

6、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.小企業(yè)外購應(yīng)稅消費(fèi)品對外投資B.小企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用丁本企業(yè)職工福利C.小企業(yè)將托付加

工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后干脆對外銷售D.小企業(yè)外購應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生的非正常損失

★正確答案：B

7、下列項(xiàng)目中，不應(yīng)計(jì)入短期投資取得成本的是（）。

A.支付的購買價格B.支付的相關(guān)稅金C支付的手續(xù)贄D.支付價款中包含的應(yīng)收股利

★正確答案：D

8、乙小企業(yè)對外幣業(yè)務(wù)采納交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。3月20日，該公司自銀行

購入240萬美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價為1美元=25元人民幣，當(dāng)日市場匯率為I美元=21元人民幣。3

月31日的市場匯率為1美元=22元人民幣。乙小企業(yè)購入的該240萬美元于3月所產(chǎn)生的匯兌損失為（）萬

元人民幣。

A.2.40B.4.80C.7.20D.60

★正確答案：C

9、小企業(yè)進(jìn)行外幣交易核算時，應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶。卜列各項(xiàng)中，不屬于外幣賬戶的是（）。

A.外幣庫存現(xiàn)金賬戶B.外幣銀行存款賬戶C.用外幣結(jié)算的債權(quán)債務(wù)賬戶D.外幣實(shí)收資本賬戶

★正確答案：D

10、下列會計(jì)科目，小企業(yè)不須要設(shè)置的是（）。

A.短期投資B.預(yù)付賬款C.壞賬打算D.累計(jì)攤銷

★正確答案：C

11、某小企業(yè)（2024年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值桎抵扣范圍試點(diǎn)）2024年10月售出設(shè)備一臺，設(shè)

備原值6（X）0（X）元，已計(jì)提折舊2（）0（X）0元，開具的一般發(fā)票上注明售價350000元。該設(shè)備于2024年1（）月

購入。則該企業(yè)對該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

A.0B.6777C.13461.54D.25427.35

★正確答案：B

12、小企業(yè)的確無法償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)作（）。

A.營業(yè)外收入B.未安排利港.C.其他業(yè)務(wù)收入D.資本公積

★正確答案：A

13、某小企業(yè)為增值稅?般納稅人，購入乙種原材料5000噸，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為每噸

1200元，增值稅稅額為1020000元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用60000元，裝卸費(fèi)用20000元，途中保險費(fèi)用18000

元。原材料運(yùn)抵企業(yè)后，驗(yàn)收入庫原材料為4996噸，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗4噸。該原材料的成本為（??）

元。

A.6078000B.6098000C.6093800D.6089000*

★正確答案：C

14、1下列項(xiàng)目中，不屬于銷售費(fèi)用的是（）。

A.小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸途中合理損耗B.小企業(yè)在實(shí)務(wù)中發(fā)生的銷售傭金C.小企業(yè)銷售

部門的差旅費(fèi)D.小企業(yè)銷售部門的業(yè)務(wù)款待費(fèi)

★正確答案：D

15、小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)在租賃期起先日，將租賃資產(chǎn)的（）作為租入資產(chǎn)的入賬價值

A.公允價值B.最低租賃付款額C.最低租賃付款額現(xiàn)值D.付款總額和相關(guān)稅費(fèi)等

★正確答案：D

16、小企業(yè)借入長期借款在依據(jù)借款本金和借款合同利率計(jì)提利息時，貸方應(yīng)計(jì)入（）科目。

A.財(cái)務(wù)贄用B.銀行存款C其他應(yīng)付款D.應(yīng)付利息

★正確答案：D

17、應(yīng)收賬款的入賬價值不包括（）。

A.銷售貨物或供應(yīng)勞務(wù)的貨款B.代購貨方墊付的運(yùn)雜贄C.應(yīng)收客戶違約的罰款D.銷售貨物或供應(yīng)勞

務(wù)應(yīng)收的增值稅

★正確答案：C

18、“短期借款”科目貸方核算的內(nèi)容是（）。

A.借款人的借款本金B(yǎng).預(yù)提的借款利息?C償還的借款本金D.償還的借款本金和利息?

★正確答案：A

19、小企業(yè)依據(jù)規(guī)定應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（）科

目。

A.管理費(fèi)用B.營業(yè)稅金及附加C.其他業(yè)務(wù)成本D營業(yè)外支出

★正確答案：B

20、某小企業(yè)2x15年10月生產(chǎn)原油100噸，其中已銷售80噸，梢售單價（不含增值稅）3500元/噸，

已自用15噸，剩余5噸待銷售。該油田適用的資源稅稅率為6%,則10月份該油田應(yīng)納資源稅（）元,

A.16800B.17850C.19950D.21000

★正確答案：C

二、推斷題供心道題，共30分)

1、小企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金運(yùn)用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年

所得稅收入總額，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。()

★正確答案：錯誤

2,有金銀首飾批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)將金銀首飾用于饋贈、贊助、廣告、職工福利、嘉獎等方面的，應(yīng)

于物資移送時，依據(jù)應(yīng)交的消龍稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。()

★正確答案：錯誤

3、購入材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗無需單獨(dú)進(jìn)行賬務(wù)處理.()

★正確答案：正確

4、小企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本中所占份額的部分，作為資本溢價，通過“實(shí)收資本”科目核算。

()

★正確答案：錯誤

5、出租包裝物逾期未收回而沒收的押金，繳納有關(guān)稅費(fèi)后的凈收入應(yīng)記入“營業(yè)外收入“科目。()

★正確答案：正確

6、單位或個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、托付加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)視同銷售貨物。()

★正確答案：錯誤

7、小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的在建工程項(xiàng)目，反映小企業(yè)尚未完工或雖已完工，但尚未辦理竣工決算的工程成

小。橋收分析要留意領(lǐng)用外購的貨物和小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，共增值稅處理是否正確。()

★正確答案：正確

8、小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中，融資租入的固定資產(chǎn)，其原價包括在他定資產(chǎn)原價項(xiàng)目中。()

★正確答案：正確

9、“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營活動開出、承兌的商業(yè)匯票(銀

行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票)。()

★止確答案：止確

10、《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)依據(jù)股東大會、董事會、薪酬委員會或

相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制定的工資薪金制度規(guī)定的計(jì)入成本費(fèi)用的工資薪金。()

★正確答案：錯誤

11、所得稅屬于小企業(yè)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)通過“營業(yè)稅金及附加“科目核算。()

★正確答案：錯誤

12、短期股票投資持有期間，被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到時確認(rèn)為投資收益。（）?

★正確答案：錯誤

13、企業(yè)所得稅法中的租金收入，按《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)外收入。（）

★正確答案：錯誤

14、銀行存款H記賬與銀行對賬單應(yīng)至少每月核對一次，銀行存款日記賬與銀行對?賬單余額如有差額，應(yīng)

按月編制“銀行存款余額調(diào)整表“，同時企業(yè)應(yīng)按未達(dá)賬項(xiàng)入賬.（）

★正確答案：錯誤

15、小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中的開發(fā)支出項(xiàng)目，反映小企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)探討開發(fā)項(xiàng)目滿意資本化條件

的支出。該項(xiàng)目的金額是否正確與稅收無關(guān)。（）

★正確答案：錯誤

三、多項(xiàng)選擇題（共10道題，共30分）

1、卜列情形中，屬于增值稅一般納稅人銷售自己運(yùn)用過的固定費(fèi)產(chǎn)，可按簡易方法依4%征收率減半征收

增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅一般納稅人銷售自己運(yùn)用過的2024年1月1口以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)B.增值稅一般納稅

人銷售自己運(yùn)用過的2024年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)C.納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時

為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)D.增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易方法征收增值稅

應(yīng)稅行為，銷售其依據(jù)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

★正確答案：C|D|

2、下列各項(xiàng)中，按《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定不須要設(shè)置的會計(jì)科目有O。

A.交易性金融資產(chǎn)B.持有至到期投資C.長期股權(quán)投資D.存貨跌價打算

★正確答案:A|B|D|

3、下列項(xiàng)目中，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算的有（）。

A.利息費(fèi)用B.利息收入C.匯兌損失D.小企業(yè)享受的現(xiàn)金折扣

★正確答案:A|B|C|D|

4、下列各項(xiàng)中，屬于《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》所界定的收入的有（）。

A.銷售商品收入B.供應(yīng)勞務(wù)收入C.讓渡資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)收入D.營業(yè)外收入

★正確答案：A|B|

5、”材料成本差異”科目借方可以用來登記（）。

A.購進(jìn)材料實(shí)際成本小于安持成本的差額B.發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際成本大于安排成本的差額C.發(fā)出材

料應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際成本小于安排成本的差額D.購進(jìn)材料實(shí)際成本大于安排成本的差額

★正確答案：C|D|

6,下列關(guān)于小企業(yè)視同銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的行（）。

A.小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應(yīng)借記“應(yīng)付職工酬薪”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目B.小企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品等用作福利發(fā)放給職工，應(yīng)借記“應(yīng)付職

工酬薪”科目，貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）''科目C.小企業(yè)由于工程而運(yùn)用

本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

額）”科目D.小企業(yè)由于工程而運(yùn)用本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，應(yīng)借記“在建工程”科目，貸記“庫存商品工“應(yīng)

交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）“科1=1

★止確答案:A|D|

7、自行栽培、營造、繁殖或養(yǎng)殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本有（）。

A.在收獲前耗用的種子、肥料、農(nóng)藥等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分掩的間接物用B.郁閉前發(fā)生的造林費(fèi)、撫

育費(fèi)、營林設(shè)施費(fèi)、良種試驗(yàn)費(fèi)、調(diào)查設(shè)計(jì)費(fèi)和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接贄用C.在出售前耗用的苗種、飼料、肥料

等材料費(fèi)、人工費(fèi)和應(yīng)分持的間接贄用D.在出售或入庫前耗用的苗種、飼料、肥料等材料費(fèi)、人工費(fèi)和

應(yīng)分撞的間接費(fèi)用

★正確答案：A|B|C|D|

8、關(guān)于增值稅簡易征收，下列說法正確的有（）。

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料、可選擇依據(jù)簡易方法依照6%征收

率計(jì)算繳納增值稅B.一般納稅人銷售自己運(yùn)用過的按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡

易方法依4%征收率減半征收增值稅C.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易方法依照6%征

收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款D.一股納稅人銷售自

己運(yùn)用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按簡易方法4%征收率征收增值稅

★正確答案：A|B|C|

9、下列關(guān)于土地增值稅的會計(jì)處理，正確的有（）。

A.小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅，若土地運(yùn)用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”

科目核算的，計(jì)入“固定資產(chǎn)清理''科目B.小企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)應(yīng)繳綱的土地增值稅，若土地運(yùn)用權(quán)與地

上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，計(jì)入“固定資產(chǎn)''科目C.小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷

售房地產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值計(jì)入“營業(yè)稅金及附加''科D.小企業(yè)（房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營）銷售房地產(chǎn)應(yīng)繳納

的土地增值稅，計(jì)入“營業(yè)外支出“科目

★正確答案：AICI

10、關(guān)于長期借款，下列說法正確的有（）。

A.長期借款是小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在I年以上（含I年）的各項(xiàng)借款本金B(yǎng).小企業(yè)

借入長期借款時，借記“銀行存款”科目，貸記“長期借款”科目C在應(yīng)付利息日，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)借款本

金和借款合同利率計(jì)提利息贄用，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)付利息”科目D.小查業(yè)償

還長期借款木金時，借記“長期借款”科目，貸記“銀行存款”科目

★正確答案:B|C|D|

一、單項(xiàng)選擇題供20道題，共40分）

1、小企業(yè)發(fā)生的卜.列業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過“應(yīng)付賬款”科目核算的是（）。

a.小企業(yè)開出的銀行承兌匯票b.小企業(yè)接受供應(yīng)單位供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng)c.暫收所屬單位的

款項(xiàng)d.預(yù)收的包裝物押金

★正確答案：B

2、工業(yè)小企業(yè)出租固定資產(chǎn)所取得的收入，按《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》與企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)分別作為（）

處理。

a.主營業(yè)務(wù)收入，租金收入B.其他業(yè)務(wù)收入，租金收入C.其他業(yè)務(wù)收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D.營業(yè)外收入，

財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

★正確答案：B

3、小企業(yè)從職工工資中代扣代繳的職工個人所得粽，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A.其他應(yīng)付款B.應(yīng)付職工薪酬C.銀行存款D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

★正確答案：B

4,關(guān)于資本公積，下列說法錯誤的是（）。

A.資本公積是指小企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本中所占份額的部分B.資本公積由全體股衣享有,

其形成主要來源于企業(yè)的凈利潤C(jī).小企業(yè)的資本公積不得用于彌補(bǔ)虧損D.小企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定用資本公

積轉(zhuǎn)增資本，借記“資本公積”科目，貸記“實(shí)收資本”科目

★正確答案：B

5、小企業(yè)支付工會經(jīng)費(fèi)和職二教化經(jīng)費(fèi)用于工會活動和職工培訓(xùn)，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A.其他應(yīng)付款B.應(yīng)付職T.薪酬C.財(cái)務(wù)鉗用D.管理班用

★正確答案：B

6、某小企業(yè)于2x15年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期5個月，合同總收入20萬元，年度預(yù)收款項(xiàng)

8萬元，余款在安裝完成時收回，當(dāng)年實(shí)際發(fā)牛.成本5萬元，預(yù)料還將發(fā)牛.成本7萬元。2x15年末經(jīng)過專

業(yè)漓量，產(chǎn)品安裝程度為40%。該項(xiàng)勞務(wù)收入對2x15年度利潤總額的影響為（）。

A.不影響當(dāng)年利潤B.當(dāng)年利潤增加3.2萬元C.當(dāng)年利潤增加8萬元D.當(dāng)年利潤增加3萬元

★正確答案：B

7、小企業(yè)出售原作為固定資產(chǎn)管理的不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)借記（）等科目，貸記“應(yīng)交桎費(fèi)^一交

營業(yè)稅”科目。

A.固定資產(chǎn)清理B.營業(yè)外支出C.其他業(yè)務(wù)成木D.固定資產(chǎn)

★正確答案：A

8、小企業(yè)無法支付的其他應(yīng)付款，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）科目。

A.營業(yè)外收入B.其他應(yīng)收款C.其他業(yè)務(wù)收入D.資本公積

★正確答案：A

9、某小企業(yè)于2x15年7月1日向銀行借入一筆生產(chǎn)用資金100000元，期限3個月，年利率6%。依據(jù)

借款協(xié)議約定每月末支付利息。2x15年7月份對短期借款利息應(yīng)作的會計(jì)處理為（）。

A.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500;貸：銀行存款500B.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500;貸：短期借款500;C.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500;貸：

應(yīng)付利息500;D.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付賬款500

★正確答案：C

10、應(yīng)收賬款是由（）而產(chǎn)生的。

A.現(xiàn)銷業(yè)務(wù)B.租賃業(yè)務(wù)C.賒銷業(yè)務(wù)D.其他銷售業(yè)務(wù)

★正確答案：C

II、有金銀苜飾零售業(yè)務(wù)的小企業(yè)，在營業(yè)收入實(shí)現(xiàn)時，依據(jù)應(yīng)交的消贄稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)

——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。

A.營業(yè)稅金及附加B.營業(yè)外支出C.其他業(yè)務(wù)成本D.主營業(yè)務(wù)成本

★正確答案：A

12、下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用的是（）。

A.主營業(yè)務(wù)成本B.銷售費(fèi)用C財(cái)務(wù)費(fèi)用D.營業(yè)外支出

★正確答案：D

13、“短期借款”科目貸方核算的內(nèi)容是（）。

A.借款人的借款本金B(yǎng).預(yù)提的借款利息?C.償還的借款本金D,償還的借款本金和利息?

★正確答案：A

14、小企業(yè)利潤表中的營業(yè)稅金及附加項(xiàng)目反映的是（）。

A.個人所得稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C所得稅D.增值稅

★正確答案：B

15、預(yù)付款項(xiàng)狀況不多的小企業(yè)，也可以不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，將預(yù)付的款項(xiàng)干脆記入（）的借方。

A.“應(yīng)收賬款”科目B.”其他應(yīng)收款”科目C.“應(yīng)付賬款”科目D.“應(yīng)收票據(jù)”科目

★正確答案：C

16、某小企業(yè)于2x15年10月20日收到財(cái)政部門依據(jù)先征后退方法退還企業(yè)的增值稅50000元，已存入銀

行。依據(jù)進(jìn)賬單，該企業(yè)應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。

A借：銀行存款5000貸：資本公積50000B.借：銀行存款50000貸：其他應(yīng)付款50000C.借：銀行存款

50000貸：營業(yè)外收入50000D.借：銀行存款50000貸：遞延收益50000

★正確答案：C

17、某小企業(yè)原材料科目借方余額150萬元，生產(chǎn)成本科1=1借方余額200萬元，材料選購科目借方余額

50萬元，材料成本差異科目貸方余額50萬元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為()萬元。

A.15OB.35OC.200D.400

★正確答案：B

18、對出租的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時，其攤銷的價值應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。

A.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)成本C.營業(yè)外支出D.銷售費(fèi)用

★正確答案：B

19、小企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時盤虧設(shè)備一臺，其賬面原值25000元，已提取折舊18000元，則應(yīng)記入“待處理

財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額是()元。

A.7000B.I2000C.25000D.30000

★正確答案：A

20、小企業(yè)A公司收到乙企業(yè)作為資本投入的一批原材料，該原材料成本為200萬元，市場銷售價格300

萬元，適用的增值稅稅率為門%。A公司在入賬時，下列說法中不正確的有

A.公司應(yīng)按200萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享有的份額B.A公司應(yīng)按300萬元來確定乙企業(yè)在注冊

資本中享有的份額C.A公司應(yīng)按300萬元來確定原材料的入賬金額，按351萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本

中享有的份額D.A公司應(yīng)按300萬元來確定原材料的入賬金額，按200萬元來確定乙企業(yè)在注冊資本中享

有的份額

★正確答案:A|B|D|

★評判結(jié)果：錯誤X得分：0.00分

二、推斷題(共15道題，共30分)

I、應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益。()

★正確答案：錯誤

2、小企業(yè)外購液體鹽加工固體鹽，依據(jù)購買價款減去允許抵扣資源桎后的數(shù)額，計(jì)入“材料選購”或“在途

物資”、“原材料”等科目。()

★正確答案：正確

3、溢價購入債券時，購入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，加上溢價攤銷部分，才等于債券

投資的實(shí)際利息收入數(shù)。()

★正確答案：錯誤

4、小企業(yè)利潤表中的“所得稅費(fèi)用”的金額等于《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中第33行“實(shí)

際應(yīng)納所得稅額”的金額。()

★正確答案：正確

5、小企業(yè)銷售商品時向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、嘉獎費(fèi)、違約金、滯納金

等價外贄用，進(jìn)行會計(jì)處理時不肯定確認(rèn)為收入，但在進(jìn)行增值稅處理時應(yīng)并入銷售額。()

★正確答案：正確

6、企業(yè)所得稅法中的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、的確無法償付的應(yīng)付

款項(xiàng)、己作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等，應(yīng)

統(tǒng)一作為小企業(yè)的營業(yè)外收入進(jìn)行會計(jì)處理。()

★正確答案：正確

7、小企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于臭體福利的應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、企業(yè)所得稅。()

★正確答案：正確

8、小企業(yè)內(nèi)部管理部門領(lǐng)用在企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，進(jìn)行會計(jì)處理時，應(yīng)按其銷售價格確認(rèn)為收入。()

★正確答案：錯誤

9、《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》所界定的小企'也不同于《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》所界定的小規(guī)

模納稅人。()

★正確答案：正確

10、資產(chǎn)負(fù)債表中預(yù)收賬款項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)填列。()

★正確答案：錯誤

11、政府與小企業(yè)間的債務(wù)豁免，屬于政府補(bǔ)助。()

★正確答案：錯誤

12、資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)依據(jù)應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)

填列：如應(yīng)付賬款科目所屬明細(xì)科目期末有借方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目內(nèi)填列。()

★正確答案：正確

13、由于自然災(zāi)難造成的固定資產(chǎn)損失