高級(jí)審計(jì)的知識(shí)框架構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面審查

C.審計(jì)旨在提供合理保證

D.審計(jì)是對(duì)組織管理活動(dòng)的評(píng)價(jià)

2.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則：

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密

3.審計(jì)程序可以分為三個(gè)階段，下列不屬于這三個(gè)階段的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)評(píng)估

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.驗(yàn)證交易的真實(shí)性

D.為管理層提供管理建議

5.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)屬于內(nèi)部控制要素：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分：

A.摘要

B.引言

C.審計(jì)范圍

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.輿論風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

9.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的主要職責(zé)：

A.確定審計(jì)程序

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提供管理建議

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制要素的評(píng)估來(lái)衡量。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)。（）

4.審計(jì)報(bào)告的目的是向股東和投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得利用其審計(jì)地位獲取個(gè)人利益。（）

6.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤的可能性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)程序的結(jié)果進(jìn)行記錄。（）

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何第三方干預(yù)或影響。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行盡職調(diào)查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的準(zhǔn)則和原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持其獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用，并分析審計(jì)師在履行這一作用時(shí)面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，提升專業(yè)能力，以適應(yīng)新時(shí)代審計(jì)工作的需求。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.提供合理保證

B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

C.評(píng)估內(nèi)部控制

D.評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)：

A.保持獨(dú)立性

B.追求完美

C.忽略審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.追求審計(jì)成本最低

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容：

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.完善性

D.私密性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該錯(cuò)誤

B.報(bào)告管理層

C.向客戶說(shuō)明該錯(cuò)誤

D.立即退出審計(jì)工作

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)：

A.確定審計(jì)程序

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

C.審計(jì)客戶的朋友

D.編制審計(jì)報(bào)告

6.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮因素：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的性質(zhì)

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)可以由第三方提供

D.審計(jì)證據(jù)必須具有法律效力

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.獨(dú)立于被審計(jì)單位

B.接受被審計(jì)單位的指導(dǎo)

C.僅依靠管理層的陳述

D.忽略內(nèi)部控制的有效性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：

A.引言

B.范圍

C.重大發(fā)現(xiàn)

D.股東會(huì)報(bào)告

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其面臨的風(fēng)險(xiǎn)：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.道德風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，旨在提供合理保證，同時(shí)也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

2.C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨(dú)立性、保密等，利益沖突不屬于基本原則。

3.D

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，審計(jì)評(píng)估不是獨(dú)立的階段。

4.D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、驗(yàn)證交易的真實(shí)性等，提供管理建議不是審計(jì)目標(biāo)。

5.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通等。

6.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性，但“充分性和可靠性”是兩個(gè)獨(dú)立的要求。

7.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括摘要、引言、審計(jì)范圍、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)等。

8.C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，輿論風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.D

解析思路：審計(jì)師的主要職責(zé)包括確定審計(jì)程序、收集和分析審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告，提供管理建議不是主要職責(zé)。

10.D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括職業(yè)獨(dú)立性、業(yè)務(wù)獨(dú)立性和財(cái)務(wù)獨(dú)立性，三者都是保持獨(dú)立性的方面。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是其職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制要素的評(píng)估來(lái)衡量。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的之一是向股東和投資者提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)不得利用其審計(jì)地位獲取個(gè)人利益。

6.√

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤的可能性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)程序的結(jié)果進(jìn)行記錄。

8.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)不受任何第三方干預(yù)或影響。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行盡職調(diào)查。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，并在執(zhí)行過(guò)程中持續(xù)監(jiān)督和調(diào)整審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)、分析程序等方法獲取審計(jì)證據(jù)，并評(píng)估證據(jù)的可靠性、充分性和相關(guān)性。

3.解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，包括報(bào)告的格式、內(nèi)容、表達(dá)方式等，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和公正性。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式保持獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題

1.