財(cái)務(wù)管理稅務(wù)管理試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)？

A.現(xiàn)金

B.應(yīng)收賬款

C.固定資產(chǎn)

D.存貨

2.下列哪種情況下，企業(yè)應(yīng)該計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？

A.應(yīng)收賬款已收回

B.應(yīng)收賬款無法收回

C.應(yīng)收賬款收回后，企業(yè)收到客戶支付的利息

D.應(yīng)收賬款收回后，企業(yè)收到客戶支付的現(xiàn)金

3.企業(yè)購買原材料時支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)入以下哪項(xiàng)？

A.購買原材料的成本

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

C.管理費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

5.企業(yè)銷售貨物時，發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本？

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.主營業(yè)務(wù)成本

6.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.支付給職工的工資

B.支付給投資者的股利

C.支付給供應(yīng)商的采購成本

D.支付給銀行的貸款利息

7.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物在國內(nèi)銷售

B.出口貨物在國內(nèi)加工后銷售

C.出口貨物直接出口到國外

D.出口貨物在國內(nèi)銷售后，再出口到國外

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出？

A.支付給職工的獎金

B.支付給供應(yīng)商的采購成本

C.支付給投資者的股利

D.支付給銀行的貸款利息

9.下列哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)年銷售收入超過5000萬元

B.企業(yè)年利潤超過3000萬元

C.企業(yè)從事國家鼓勵的行業(yè)或項(xiàng)目

D.企業(yè)年工資總額超過1000萬元

10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出，屬于增值稅的應(yīng)納稅額？

A.銷售貨物時支付的增值稅

B.購買原材料時支付的增值稅

C.支付給職工的工資

D.支付給投資者的股利

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)的流動負(fù)債包括哪些？

A.應(yīng)付賬款

B.預(yù)收賬款

C.短期借款

D.長期借款

E.應(yīng)付職工薪酬

2.下列哪些屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn)？

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.長期投資

D.短期投資

E.預(yù)付賬款

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額時，應(yīng)考慮的因素有哪些？

A.銷售額

B.購進(jìn)成本

C.稅率

D.折扣

E.返利

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除的費(fèi)用包括哪些？

A.稅金及附加

B.職工薪酬

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.銷售費(fèi)用

E.管理費(fèi)用

5.下列哪些情況可以認(rèn)定為視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于抵償債務(wù)

6.企業(yè)在會計(jì)核算中，對固定資產(chǎn)的折舊方法有哪些？

A.年限平均法

B.工作量法

C.雙倍余額遞減法

D.年數(shù)總和法

E.實(shí)際成本法

7.下列哪些屬于企業(yè)的期間費(fèi)用？

A.銷售費(fèi)用

B.管理費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.營業(yè)外支出

E.營業(yè)外收入

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時，可以抵扣的項(xiàng)目有哪些？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

C.購買服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

D.購買免稅貨物的增值稅專用發(fā)票

E.購買自用房產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)政撥款

E.捐贈收入

10.企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時，應(yīng)遵循的原則有哪些？

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.歷史成本原則

C.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

D.重要性原則

E.一貫性原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)的資產(chǎn)總額等于負(fù)債總額加上所有者權(quán)益總額。（√）

2.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)常性損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（√）

3.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款科目。（×）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（√）

5.企業(yè)發(fā)生的存貨跌價(jià)損失可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

6.企業(yè)在銷售商品時發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。（√）

7.企業(yè)支付的職工培訓(xùn)費(fèi)用可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用超過規(guī)定限額的部分，可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）

9.企業(yè)對外捐贈的財(cái)產(chǎn)應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出。（√）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時，可以扣除的稅金及附加僅限于增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等稅種。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋會計(jì)等式中的“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的含義。

3.列舉企業(yè)可能發(fā)生的幾種收入確認(rèn)條件。

4.說明企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的方法及其適用情況。

5.簡要說明企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。

6.描述企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃以降低稅負(fù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個正常營業(yè)周期內(nèi)或一個會計(jì)年度內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)，現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨均屬于流動資產(chǎn)。固定資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)。

2.B

解析思路：壞賬準(zhǔn)備是為了應(yīng)對應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)而計(jì)提的，因此當(dāng)應(yīng)收賬款無法收回時，需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

3.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)支付的增值稅，它可以在計(jì)算銷項(xiàng)稅額時予以抵扣。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。購買固定資產(chǎn)不涉及增值稅的征稅。

5.D

解析思路：主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其主營業(yè)務(wù)收入而發(fā)生的成本，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不屬于主營業(yè)務(wù)成本。

6.B

解析思路：在企業(yè)所得稅的計(jì)算中，支付給投資者的股利不能作為費(fèi)用扣除。

7.C

解析思路：出口貨物直接出口到國外可以享受出口退稅政策。

8.D

解析思路：營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如罰款、捐贈等。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策通常針對特定行業(yè)或項(xiàng)目，如高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)等。

10.A

解析思路：增值稅銷項(xiàng)稅額是企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時應(yīng)向購買方收取的增值稅，是應(yīng)納稅額的一部分。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

2.ABC

3.AC

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ADE

10.ABCDE

三、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡答題

1.稅率、計(jì)稅基礎(chǔ)、進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等。

2.會計(jì)等式反映了企業(yè)在某一特定時點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，即資產(chǎn)與負(fù)債和所有者權(quán)益的關(guān)系。

3.符合收入確認(rèn)條件的收入