2025年稅務師稅法二稅收風險管理策略試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.以下關于稅收風險的定義，正確的是（）。A.稅收風險是指納稅人由于違反稅法而可能承擔的法律責任。B.稅收風險是指納稅人在納稅過程中可能面臨的各種不確定性。C.稅收風險是指稅務機關在征收稅款過程中可能面臨的各種不確定性。D.稅收風險是指稅收政策變化給納稅人帶來的不利影響。2.以下關于稅收風險管理的原則，不屬于基本原則的是（）。A.合法性原則B.全面性原則C.可持續(xù)發(fā)展原則D.實事求是原則3.稅收風險管理的基本流程不包括（）。A.風險識別B.風險評估C.風險應對D.風險監(jiān)控4.以下關于稅收風險識別的方法，不屬于常用方法的是（）。A.文件審查法B.案例分析法C.問卷調(diào)查法D.專家調(diào)查法5.以下關于稅收風險評估的方法，不屬于定量評估方法的是（）。A.等級評估法B.評分法C.標準化評分法D.邏輯推理法6.以下關于稅收風險應對策略，不屬于常用策略的是（）。A.預防性策略B.治理性策略C.轉(zhuǎn)嫁性策略D.避免性策略7.以下關于稅收風險管理的信息系統(tǒng)，不屬于信息系統(tǒng)組成部分的是（）。A.數(shù)據(jù)庫B.分析工具C.模擬軟件D.通信設備8.以下關于稅收風險管理的組織架構(gòu)，不屬于組織架構(gòu)組成部分的是（）。A.稅收風險管理委員會B.稅務局C.稅務師事務所D.納稅人9.以下關于稅收風險管理的培訓，不屬于培訓內(nèi)容的是（）。A.稅收風險管理的法律法規(guī)B.稅收風險管理的策略與方法C.稅收風險管理的案例分析D.稅收風險管理的職業(yè)道德10.以下關于稅收風險管理的考核，不屬于考核內(nèi)容的是（）。A.稅收風險管理制度的執(zhí)行情況B.稅收風險管理的效果C.稅收風險管理團隊的協(xié)作能力D.稅收風險管理的信息披露二、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收風險管理只針對納稅人的稅務風險，不包括稅務機關的風險。（）2.稅收風險管理是納稅人的內(nèi)部管理活動，與稅務機關無關。（）3.稅收風險管理的主要目的是降低稅收風險，提高納稅人的經(jīng)濟效益。（）4.稅收風險管理可以通過內(nèi)部審計來實施。（）5.稅收風險管理可以通過外部審計來實施。（）6.稅收風險管理可以通過聘請專業(yè)稅務師事務所來實施。（）7.稅收風險管理可以降低納稅人的稅收負擔。（）8.稅收風險管理可以降低納稅人的稅收風險。（）9.稅收風險管理可以降低納稅人的經(jīng)營風險。（）10.稅收風險管理可以提高納稅人的納稅遵從度。（）四、計算題（每題5分，共20分）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)應納稅所得額為1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物收入1500萬元，成本費用1000萬元；（2）出租房屋收入100萬元，成本費用50萬元；（3）投資收益200萬元；（4）捐贈支出30萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)應納稅所得額為800萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物收入1200萬元，成本費用800萬元；（2）提供技術服務收入200萬元，成本費用100萬元；（3）投資收益100萬元；（4）捐贈支出50萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)應納稅所得額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物收入1000萬元，成本費用500萬元；（2）出租房屋收入150萬元，成本費用75萬元；（3）投資收益50萬元；（4）捐贈支出20萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅。4.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)應納稅所得額為700萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物收入1400萬元，成本費用900萬元；（2）提供技術服務收入100萬元，成本費用60萬元；（3）投資收益70萬元；（4）捐贈支出30萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度應納企業(yè)所得稅。五、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收風險管理的意義。2.簡述稅收風險識別的方法。3.簡述稅收風險評估的定量評估方法。4.簡述稅收風險應對的策略。六、論述題（10分）論述稅收風險管理在提高納稅人納稅遵從度方面的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題答案及解析：1.B解析：稅收風險是指納稅人在納稅過程中可能面臨的各種不確定性，包括法律風險、財務風險、操作風險等。2.C解析：可持續(xù)發(fā)展原則是指稅收風險管理應遵循可持續(xù)發(fā)展的理念，實現(xiàn)經(jīng)濟、社會、環(huán)境三者的協(xié)調(diào)發(fā)展。3.D解析：稅收風險管理的基本流程包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監(jiān)控四個環(huán)節(jié)。4.C解析：稅收風險識別的常用方法包括文件審查法、案例分析法、問卷調(diào)查法和專家調(diào)查法。5.D解析：稅收風險評估的定量評估方法包括等級評估法、評分法、標準化評分法和邏輯推理法。6.D解析：稅收風險應對的常用策略包括預防性策略、治理性策略、轉(zhuǎn)嫁性策略和避免性策略。7.D解析：稅收風險管理的信息系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)庫、分析工具、模擬軟件和信息系統(tǒng)管理。8.B解析：稅收風險管理的組織架構(gòu)包括稅收風險管理委員會、稅務部門、稅務師事務所和納稅人。9.D解析：稅收風險管理的培訓內(nèi)容應包括稅收風險管理的法律法規(guī)、策略與方法、案例分析及職業(yè)道德。10.D解析：稅收風險管理的考核內(nèi)容應包括稅收風險管理制度的執(zhí)行情況、效果、團隊協(xié)作能力和信息披露。二、判斷題答案及解析：1.×解析：稅收風險管理不僅針對納稅人的稅務風險，也包括稅務機關的風險。2.×解析：稅收風險管理不僅與納稅人有關，也與稅務機關密切相關。3.√解析：稅收風險管理的主要目的是降低稅收風險，提高納稅人的經(jīng)濟效益。4.√解析：稅收風險管理可以通過內(nèi)部審計來實施，確保內(nèi)部控制的完善。5.√解析：稅收風險管理可以通過外部審計來實施，提高審計的獨立性和公正性。6.√解析：稅收風險管理可以通過聘請專業(yè)稅務師事務所來實施，提高風險管理的專業(yè)水平。7.×解析：稅收風險管理不能降低納稅人的稅收負擔，但可以降低稅收風險。8.√解析：稅收風險管理可以降低納稅人的稅收風險，提高納稅人的經(jīng)濟效益。9.×解析：稅收風險管理主要降低稅收風險，不一定降低納稅人的經(jīng)營風險。10.√解析：稅收風險管理可以提高納稅人的納稅遵從度，促進稅收秩序的穩(wěn)定。四、計算題答案及解析：1.應納企業(yè)所得稅=(1000+100+200-30)×25%=267.5萬元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，先計算應納稅所得額，再乘以適用的稅率。2.應納企業(yè)所得稅=(800+200-50)×25%=125萬元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，先計算應納稅所得額，再乘以適用的稅率。3.應納企業(yè)所得稅=(500+150-20)×25%=121.25萬元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，先計算應納稅所得額，再乘以適用的稅率。4.應納企業(yè)所得稅=(700+100-30)×25%=175萬元解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的計算公式，先計算應納稅所得額，再乘以適用的稅率。五、簡答題答案及解析：1.稅收風險管理的意義：解析：稅收風險管理有助于納稅人降低稅收風險，提高納稅遵從度；有助于稅務機關提高稅收征管效率，降低征管成本；有助于維護稅收秩序，促進經(jīng)濟健康發(fā)展。2.稅收風險識別的方法：解析：稅收風險識別的方法包括文件審查法、案例分析法、問卷調(diào)查法和專家調(diào)查法。3.稅收風險評估的定量評估方法：解析：稅收風險評估的定量評估方法包括等級評估法、評分法、標準化評分法和邏輯推理法。4.稅收風險應對的策略：