經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)培訓(xùn)演講人：日期:CATALOGUE目錄01審計(jì)工作概述02法規(guī)政策框架03審計(jì)實(shí)施流程04專業(yè)方法體系05問題處理實(shí)務(wù)06能力提升方向01審計(jì)工作概述經(jīng)濟(jì)責(zé)任基本概念經(jīng)濟(jì)責(zé)任定義學(xué)說中經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇經(jīng)濟(jì)責(zé)任形式經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體違反經(jīng)濟(jì)法義務(wù)或經(jīng)濟(jì)合同義務(wù)依法應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。包括違約金、賠償金、罰款、沒收和某些行政處分。廣義指一切具有經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的法律責(zé)任，包括民事責(zé)任、行政責(zé)任以及某些刑事責(zé)任；狹義指經(jīng)濟(jì)行政法上的責(zé)任。審計(jì)目標(biāo)與核心要點(diǎn)01審計(jì)目標(biāo)通過對經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，評價(jià)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)責(zé)任人認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。02核心要點(diǎn)審查經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的真實(shí)性、合法性和效益性，以及與經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的內(nèi)部控制制度的健全、有效情況。審計(jì)對象范圍界定被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人，以及根據(jù)實(shí)際情況需要審計(jì)的其他相關(guān)責(zé)任人員。審計(jì)對象被審計(jì)單位在責(zé)任人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，包括財(cái)務(wù)收支、重大決策、內(nèi)部控制等方面。審計(jì)范圍02法規(guī)政策框架國家基本法律法規(guī)《中華人民共和國審計(jì)法》01規(guī)定審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和審計(jì)程序等。《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》02規(guī)定會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員等方面的法律要求?！吨腥A人民共和國經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條例》03規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的程序、方法和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等?！吨腥A人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》04提供審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員開展審計(jì)工作應(yīng)遵循的行為規(guī)范。針對銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)特點(diǎn)制定的審計(jì)規(guī)范。金融行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則涵蓋行政、事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的特殊規(guī)定。行政事業(yè)單位審計(jì)準(zhǔn)則對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體要求和評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。國有企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則010302行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則體系適用于企事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)所開展的審計(jì)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則04明確領(lǐng)導(dǎo)人員在其任職期間的經(jīng)濟(jì)職責(zé)和權(quán)限。建立科學(xué)的考核體系，對領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn)行評價(jià)。對領(lǐng)導(dǎo)人員因決策失誤或管理不善導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)損失進(jìn)行責(zé)任追究。指導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)人員如何防范和減少經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，避免履職過程中的違規(guī)行為。經(jīng)濟(jì)責(zé)任界定標(biāo)準(zhǔn)職責(zé)權(quán)限界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核損失責(zé)任追究履職風(fēng)險(xiǎn)防范03審計(jì)實(shí)施流程前期準(zhǔn)備階段要點(diǎn)編制審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間，制定審計(jì)策略和程序。收集資料和信息收集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等相關(guān)資料。風(fēng)險(xiǎn)評估識別審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，評估風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性，確定審計(jì)重點(diǎn)和優(yōu)先級。編制審計(jì)方案根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，制定具體的審計(jì)方案。現(xiàn)場核查執(zhí)行規(guī)范核實(shí)財(cái)務(wù)信息核對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和賬簿記錄，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。02040301詢問和觀察與被審計(jì)單位的人員進(jìn)行溝通，了解業(yè)務(wù)流程和實(shí)際情況，觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營管理活動(dòng)。檢查內(nèi)部控制評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，并找出潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。收集證據(jù)收集審計(jì)證據(jù)，包括文件、記錄、憑證、賬簿、報(bào)表等，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)報(bào)告編制要求審計(jì)報(bào)告編制要求準(zhǔn)確反映審計(jì)結(jié)果提出可行的建議突出重點(diǎn)清晰易懂審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映審計(jì)結(jié)果，包括發(fā)現(xiàn)的問題、風(fēng)險(xiǎn)和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)，對重要的問題和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析和說明。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出可行的改進(jìn)建議，幫助被審計(jì)單位完善內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)管理。審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用清晰、簡潔的語言和圖表，使讀者易于理解和接受。04專業(yè)方法體系責(zé)任認(rèn)定程序方法審查責(zé)任制度審查被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度，確定責(zé)任是否清晰、合規(guī)。核實(shí)責(zé)任履行通過查閱相關(guān)文件、資料，核實(shí)責(zé)任人是否按制度要求履行職責(zé)。評估責(zé)任效果對被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行評估，確定責(zé)任效果。界定責(zé)任界限明確責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任界限，區(qū)分個(gè)人責(zé)任與集體責(zé)任。抽樣驗(yàn)證技術(shù)應(yīng)用確定抽樣范圍根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)單位特點(diǎn)，確定合理的抽樣范圍。選用抽樣方法根據(jù)抽樣范圍和抽樣目標(biāo)，選擇適當(dāng)?shù)某闃臃椒?，如隨機(jī)抽樣、系統(tǒng)抽樣等。實(shí)施抽樣驗(yàn)證按照抽樣方法進(jìn)行操作，抽取樣本進(jìn)行驗(yàn)證，評估樣本的代表性和可靠性。調(diào)整抽樣結(jié)果根據(jù)驗(yàn)證結(jié)果，對抽樣方法和結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。選擇風(fēng)險(xiǎn)分析模型根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)和審計(jì)目標(biāo)，選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析模型。識別風(fēng)險(xiǎn)因素運(yùn)用模型分析被審計(jì)單位面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)因素，如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。評估風(fēng)險(xiǎn)影響對識別出的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行量化分析和評估，確定其對被審計(jì)單位的影響程度。制定應(yīng)對措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施和建議，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。風(fēng)險(xiǎn)分析模型使用05問題處理實(shí)務(wù)常見問題識別路徑財(cái)務(wù)報(bào)表分析業(yè)務(wù)流程審查內(nèi)部控制評估舉報(bào)和投訴處理通過審查財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)和趨勢，進(jìn)而識別潛在問題。評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，查找制度漏洞和執(zhí)行缺陷。深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程，關(guān)注關(guān)鍵環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。對舉報(bào)和投訴進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查，核實(shí)情況，發(fā)現(xiàn)問題線索。責(zé)任界定應(yīng)對策略準(zhǔn)確界定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，確保審計(jì)工作的針對性和有效性。明確審計(jì)目標(biāo)明確被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、直接責(zé)任人和相關(guān)人員的責(zé)任界限。區(qū)分責(zé)任界限在責(zé)任界定時(shí)，嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定。遵循法律法規(guī)堅(jiān)持客觀公正原則，對問題責(zé)任人進(jìn)行實(shí)事求是的評價(jià)?？陀^公正評價(jià)典型案例處置解析典型案例處置解析某企業(yè)銷售舞弊案例某領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)案例某單位違規(guī)采購案例某項(xiàng)目資金管理問題案例介紹如何通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)銷售舞弊行為，以及采取的審計(jì)策略和處置措施。分析違規(guī)采購的原因和后果，重點(diǎn)闡述審計(jì)在揭示問題、促進(jìn)整改方面的作用。展示如何通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，并提出改進(jìn)建議。剖析項(xiàng)目資金管理中的漏洞和弊端，強(qiáng)調(diào)審計(jì)在加強(qiáng)資金管理、防范風(fēng)險(xiǎn)方面的重要性。06能力提升方向職業(yè)判斷能力培養(yǎng)法規(guī)與政策理解深入理解相關(guān)法規(guī)和政策，提升對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性判斷能力。02040301職業(yè)道德與操守培養(yǎng)高度的職業(yè)道德和操守，堅(jiān)持原則，不受外界干擾，確保審計(jì)公正客觀。風(fēng)險(xiǎn)評估與應(yīng)對學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)評估方法，掌握風(fēng)險(xiǎn)識別、評估和應(yīng)對策略，提高風(fēng)險(xiǎn)敏感度。案例分析與實(shí)踐通過案例學(xué)習(xí)，提升解決實(shí)際問題的能力，增強(qiáng)職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性。數(shù)字化審計(jì)工具應(yīng)用審計(jì)軟件與工具掌握先進(jìn)的審計(jì)軟件和數(shù)據(jù)分析工具，提高審計(jì)效率。數(shù)據(jù)分析與挖掘?qū)W習(xí)數(shù)據(jù)分析方法和技術(shù)，能夠從大量數(shù)據(jù)中挖掘有價(jià)值的信息，支持審計(jì)決策。信息技術(shù)審計(jì)了解信息技術(shù)審計(jì)的基本原理和方法，能夠識別并評估信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。云計(jì)算與大數(shù)據(jù)審計(jì)掌握云計(jì)算和大數(shù)據(jù)審計(jì)的基本知識和技能，適應(yīng)數(shù)字化審計(jì)的發(fā)展趨勢。持續(xù)專業(yè)發(fā)展路徑培訓(xùn)與認(rèn)