國家電網(wǎng)招聘-財務會計類(電網(wǎng))真題庫_31、單選題2019年甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的A、B兩個區(qū)域，A區(qū)域土地使用權屬于甲企業(yè)，占地面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)（江南博哥）綠化占地3000平方米；B區(qū)域的土地使用權屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占地面積共8000平方米，實際使用面積各50%。已知兩個區(qū)域城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額均為每平方米5元，則甲企業(yè)全年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、

60000B、

75000C、

90000D、

100000正確答案：

A

參考解析：企業(yè)辦的醫(yī)院用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000-2000）+8000×50%]×5=60000（元）。2、單選題企業(yè)在遭受自然災害時對存貨進行的清查屬于（）。A、

全面定期清查B、

局部定期清查C、

局部不定期清查D、

全面不定期清查正確答案：

C

參考解析：發(fā)生災害是不能預見的，所以針對遭受災害的存貨進行清查屬于局部不定期清查3、單選題某企業(yè)年初擁有位于市區(qū)的一宗地塊，其地上面積為1萬平方米，單獨建造的地下建筑面積為5千平方米（已取得地下土地使用權證）。該市規(guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為3元/平方米。則該企業(yè)本年度就此地塊應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A、

1.5萬元B、

3萬元C、

3.75萬元D、

4.5萬元正確答案：

C

參考解析：1×3＋0.5×3×50%＝3.75（萬元）。4、單選題某物流企業(yè)2019年擁有面積為10000平方米的土地使用權，其中9000平方米為大宗商品倉儲設施占地，該設施90%自用，10%出租；1000平方米為該企業(yè)管理服務設施占地。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標準為每平方米12元，則該企業(yè)2019年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、

66000B、

71400C、

77200D、

80000正確答案：

A

參考解析：對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。物流企業(yè)的辦公、生活區(qū)用地及其他非直接從事大宗商品倉儲的用地，不屬于優(yōu)惠范圍，應按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。符合減稅條件的物流企業(yè)需持相關材料向主管稅務機關辦理備案手續(xù)。應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=9000×12×50%+1000×12=54000+12000=66000（元）。5、單選題下列各項中，屬于《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》直接規(guī)定的免稅項目的是()。A、

個人所有的居住房屋及院落用地B、

宗教寺廟自用的土地C、

免稅單位職工家屬的宿舍用地D、

個人辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地正確答案：

B

參考解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條規(guī)定，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地包括：國家機關、人民團體、武裝力量、民政、公安、司法、檢察、稅務、海關、外交等機構及其附屬機構使用的土地；宗教寺廟自用的土地；公益性科研、教育、文化、衛(wèi)生、體育等事業(yè)單位使用的土地；個人所有的居住房屋及院落用地；其他法律、法規(guī)規(guī)定的免稅土地。因此，選項B宗教寺廟自用的土地是直接規(guī)定的免稅項目。其他選項雖然也涉及免稅，但是需要根據(jù)具體情況進行判斷和申請，不屬于直接規(guī)定的免稅項目。因此，答案為B。6、單選題某物流企業(yè)2019年擁有面積為2000平方米的土地使用權，其中1600平方米為大宗商品倉儲設施占地，該設施80%自用，20%出租；400平方米為辦公用地。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標準為每平方米10元，則該企業(yè)2019年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、

20000B、

11400C、

17200D、

12000正確答案：

D

參考解析：應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1600×10×50%+400×10=8000+4000=12000（元）。7、單選題2018年年底某會計師事務所與政府機關因各自辦公所需共同購得一棟辦公樓，占地面積5000平方米，建筑面積40000平方米，樓高10層，政府機關占用7層。該樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為5元/平方米，則該會計師事務所與政府機關2019年共計應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、

7500B、

17500C、

25000D、

200000正確答案：

A

參考解析：共計應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×（1-7/10）×5=7500（元）。8、單選題某企業(yè)購買一幢單獨建造的地下建筑物用于存放貨物，于2019年8月2日簽署合同并辦理權屬轉移、變更登記手續(xù)，在8月15日取得了地下建筑物產(chǎn)權證書及土地使用證書，注明土地面積400平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位年稅額為每平方米12元，則該企業(yè)2019年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅是()元。A、

800B、

1000C、

1800D、

2400正確答案：

A

參考解析：應納城鎮(zhèn)土地使用稅=400×12×4/12×50%=800（元）9、單選題大山廠實際占地3000平方米。由于經(jīng)營規(guī)模擴大，年初又受讓了一塊尚未辦理土地使用證的土地3000平方米，公司按其當年開發(fā)使用的2000平方米土地面積進行申報納稅，以上土地均適用每平方米2元的城鎮(zhèn)土地使用稅稅率。該廠當年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、

26000B、

18000C、

10000D、

12000正確答案：

C

參考解析：應納稅額=（3000+2000）×2=10000（元）。10、單選題根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是()。A、

某省級稅務機關辦公用地B、

工礦區(qū)內(nèi)某工礦企業(yè)的生產(chǎn)用地C、

某村的小超市房產(chǎn)用地D、

市區(qū)內(nèi)某企業(yè)倉庫用地正確答案：

C

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村的土地。11、單選題甲企業(yè)位于某經(jīng)濟落后地區(qū)，2018年12月取得一宗土地的使用權（未取得土地使用證書），2019年1月已按1500平方米申報繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2019年4月該企業(yè)取得了政府部門核發(fā)的土地使用證書，上面注明的土地面積為2000平方米。已知該地區(qū)適用每平方米0.9元～18元的固定稅額，當?shù)卣?guī)定的固定稅額為每平方米0.9元，并按照國家規(guī)定的最高比例降低稅額標準。則該企業(yè)2019年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、

0B、

315C、

945D、

1260正確答案：

B

參考解析：經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%，所以降低額最高為0.9×30%=0.27（元/平方米），則適用的城鎮(zhèn)土地使用稅定額稅率=0.9-0.27=0.63（元/平方米）；2019年1月已經(jīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1500×0.63=945（元），實際應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×0.63=1260（元），則該企業(yè)2019年應該補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅=1260-945=315（元）。12、單選題某國家級森林公園，2019年共占地2000萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1萬平方米，所屬酒店占地1萬平方米，索道經(jīng)營場所占地0.5萬平方米，公園所在地城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為2元/平方米，該公園2019年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()萬元。A、

1B、

2C、

3D、

3.2正確答案：

C

參考解析：該公園2019年度應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（1+0.5）×2=3（萬元）。13、單選題對庫存現(xiàn)金進行清查時，采用的方法是（）。A、

實地盤點法B、

技術推算法C、

發(fā)函詢證法D、

實物盤點法正確答案：

A

參考解析：庫存現(xiàn)金清查先采用實地盤點的方法確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬存數(shù)與實存數(shù)是否相等。14、單選題某人民團體有A、B兩棟辦公樓，A棟占地3000平方米，B棟占地1000平方米。2019年3月30日至12月31日該團體將B棟出租。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅額為每平方米15元，該團體2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A、

15000B、

11250C、

60000D、

45000正確答案：

B

參考解析：人民團體自用的A棟辦公樓免稅，出租的B棟在租期內(nèi)納稅，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×15×9÷12=11250（元）。15、單選題某鹽場2019年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2019年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、

14000B、

49000C、

56000D、

140000正確答案：

B

參考解析：應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)x0.7=70000X0.7=49000(元)。16、單選題某市一商貿(mào)企業(yè)2018年末建成辦公樓一棟，為建造辦公樓新征一塊土地，面積為45000平方米，土地單價為每平方米300元，房產(chǎn)建筑面積為20000平方米，建筑成本為2000萬元，該辦公樓使用年限為50年，計算該辦公樓原值()萬元。A、

3200B、

3350C、

2600D、

3000正確答案：

A

參考解析：該地的容積率＝20000÷45000＝0.44，稅法規(guī)定，容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該房產(chǎn)的原值＝2000＋（20000×2×300）÷10000＝3200（萬元）17、單選題某公司2018年購進一處房產(chǎn)，2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險），投資期3年，當年取得固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2019年應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、

21.2B、

27.6C、

29.7D、

44.4正確答案：

B

參考解析：該公司前四個月，經(jīng)營自用從價計征；后八個月投資聯(lián)營，不共擔風險，從租計征。故該公司應納房產(chǎn)稅＝3000×（1－30%）×1.2%×4/12＋160×12%＝27.6（萬元）18、單選題甲公司2019年房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2019年4月—6月份為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2019年度應納房產(chǎn)稅()萬元。A、

66.21B、

65.49C、

66.54D、

67.26正確答案：

C

參考解析：應納房產(chǎn)稅＝（8000—500）×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×6÷12＋2×6×12%＝66.54（萬元）19、單選題下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。A、

農(nóng)村的居住用房B、

建在室外的露天游泳池C、

個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D、

尚未使用或出租而待售的商品房正確答案：

C

參考解析：選項A，房產(chǎn)稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村；選項B，以房產(chǎn)為征稅對象，但獨立于房屋之外的建筑物（如水塔、圍墻、室外游泳池等）不屬于房屋，不征房產(chǎn)稅；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。20、單選題2019年某企業(yè)支付8000萬元取得20萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。A、

2000B、

6400C、

6800D、

10000正確答案：

C

參考解析：（1）房產(chǎn)原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用；（2）宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值＝8000×12／20＋2000＝6800（萬元）21、單選題某單獨建造的地下商業(yè)用房，房屋原價為3000萬元，1～6月份該房屋為自用，7～12月份該房屋出租，月租金30萬元。當?shù)匾?guī)定的房屋原價折算為應稅房產(chǎn)原值的比例為70%，計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%。則該房產(chǎn)當年應納房產(chǎn)稅()萬元。A、

23.94B、

25.2C、

30.42D、

39.42正確答案：

C

參考解析：應納房產(chǎn)稅＝3000×70%×（1－30%）×1.2%×6÷12＋30×6×12%＝30.42（萬元）22、單選題某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會所應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、

42B、

48.72C、

50.4D、

54.6正確答案：

B

參考解析：2019年應繳納房產(chǎn)稅＝（5000＋500－200＋500）×（1－30%）×1.2%＝48.72（萬元）。23、單選題下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是()。A、

房屋產(chǎn)權屬于集體的由使用人繳納B、

房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納C、

產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D、

產(chǎn)權屬于國家所有的不繳納正確答案：

C

參考解析：選項A，產(chǎn)權屬于集體的由集體單位繳納；選項B，房屋產(chǎn)權出典的由承典人繳納；選項D，產(chǎn)權屬于國家所有的由經(jīng)營管理單位繳納。24、單選題下列有關會計主體的說法中，不正確的是（）。A、

會計主體是會計核算的空間范圍B、

企業(yè)集團不屬于法律主體，但它是會計主體C、

會計主體一定是法律主體D、

法律主體一定是會計主體正確答案：

C

參考解析：一般來說，法律主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法律主體。25、單選題下列關于財產(chǎn)清查的表述中，正確的是（）。A、

對于銀行存款，企業(yè)應每天同銀行核對一次B、

庫房管理員更換時，要對企業(yè)財產(chǎn)物資進行全面清查C、

企業(yè)總經(jīng)理調(diào)離工作前，應對企業(yè)財產(chǎn)物資進行全面清查D、

大多數(shù)財產(chǎn)清查都是外部清查正確答案：

C

參考解析：對于銀行存款，企業(yè)至少每月同銀行核對一次，選項A不正確；財產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金保管人員更換時，要對有關人員保管的財產(chǎn)物資、庫存現(xiàn)金進行清查，不一定是全面清查，一般是局部清查，選項B不正確；大多數(shù)財產(chǎn)清查都是內(nèi)部清查，選項D不正確。26、單選題甲企業(yè)2018年初擁有廠房原值2000萬元，倉庫原值500萬元。2018年5月20日，將倉庫以1000萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、

17.65B、

18.2C、

18.55D、

20.3正確答案：

C

參考解析：應繳納房產(chǎn)稅＝2000×（1－30%）×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%×5/12＝18.55（萬元）27、單選題某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)，房產(chǎn)原值（價）80萬元。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅()元。A、

3920B、

4312C、

4704D、

4820正確答案：

C

參考解析：應繳納房產(chǎn)稅＝80×70%×（1－30%）×1.2%×10000＝4704（元）28、單選題張?zhí)m擁有兩處房產(chǎn)，一處原值150萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值80萬元的房產(chǎn)于2019年7月1日出租給王新居住，按市場價每月取得不含增值稅租金收入2400元。張?zhí)m當年應繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、

432B、

576C、

1152D、

3456正確答案：

B

參考解析：應納房產(chǎn)稅＝2400×4%×6＝576（元）29、單選題某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2019年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2019年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅()萬元。A、

11.52B、

12.16C、

12.60D、

12.80正確答案：

D

參考解析：應繳納房產(chǎn)稅＝2000×60%×（1－20%）×1.2%＋2000×40%×（1－20%）×1.2%×2/12＝12.80（萬元）30、單選題下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是()。A、

自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有住房B、

信托投資公司經(jīng)營用房C、

個人所有營業(yè)用的房產(chǎn)D、

軍隊營業(yè)用房產(chǎn)正確答案：

A

參考解析：選項B、C、D都是需要繳納房產(chǎn)稅。31、單選題甲企業(yè)以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與利潤分紅，共擔風險，被投資方以()為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。A、

房產(chǎn)余值B、

房產(chǎn)市值C、

房產(chǎn)原值D、

房產(chǎn)凈值正確答案：

A

參考解析：以房產(chǎn)投資聯(lián)營，共擔風險，由被投資方按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。32、單選題下列各項符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是()。A、

房屋出租的由承租人納稅B、

房屋產(chǎn)權出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅C、

房屋產(chǎn)權未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅D、

無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅正確答案：

D

參考解析：選項A，房屋出租的，由出租人納稅；選項B，產(chǎn)權出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；選項C，房屋產(chǎn)權未確定的由代管人或使用人納稅。33、單選題下列項目中，應征收房產(chǎn)稅的是()。A、

高校的學生公寓B、

個人擁有的營業(yè)用房C、

公園里的辦公用房D、

經(jīng)營公租房的租金收入（單獨核算）正確答案：

B

參考解析：選項A、C、D，均免征房產(chǎn)稅。34、單選題大山廠2019年1月1日房產(chǎn)原值合計為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的商鋪出租給某商戶，該商戶以一批價值40萬元的原材料抵當年房租，同類商鋪不含稅月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、

4.8B、

24C、

27D、

28.8正確答案：

C

參考解析：應納房產(chǎn)稅=（3000-1000）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=27（萬元）。35、單選題某公司2017年購置辦公大樓原值30000萬元，2019年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬元（不含增值稅）。當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20%，2019年該公司應繳納房產(chǎn)稅()。A、

288萬元B、

340萬元C、

348萬元D、

360萬元正確答案：

C

參考解析：經(jīng)營自用的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅；出租的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅。應納房產(chǎn)稅=（30000-5000）×（1-20%）×1.2%+5000×（1-20%）×1.2%×2/12+1000×10/12×12%=348（萬元）。36、單選題下列各項中，屬于反映企業(yè)財務狀況的財務報表是（）。A、

資產(chǎn)負債表B、

利潤表C、

現(xiàn)金流量表D、

所有者權益變動表正確答案：

A

參考解析：利潤表反映的是經(jīng)營成果；現(xiàn)金流量表反映的是現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出；所有者權益變動表反映的是所有者權益各組成部分當期增減變動情況。37、單選題某企業(yè)2008年房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學校用房原值分別為300萬元、800萬元，當?shù)卣_定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2008年應繳納的房產(chǎn)稅()萬元。（2009年原制度）A、

71.1B、

73.8C、

78.3D、

81正確答案：

A

參考解析：該企業(yè)2008年應繳納房產(chǎn)稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。38、單選題某企業(yè)投資1500萬元取得5萬平方米的土地使用權，繳納契稅60萬元，用于建造面積為4萬平方米的廠房，建造成本和費用為2000萬元，當年能竣工驗收并投入使用，對該廠房征收房產(chǎn)稅所確定的房產(chǎn)原值是()。A、

3500萬元B、

3200萬元C、

3560萬元D、

3000萬元正確答案：

C

參考解析：房產(chǎn)原值包含地價，本例宗地容積率大于0.5（4÷5＝0.8），應按地價全額計入房產(chǎn)原值，房產(chǎn)原值＝1500＋2000＋60＝3560（萬元）。39、單選題某企業(yè)2月自建廠房竣工并投入使用。廠房原值為8000萬元，其中用于儲存物資的地下室為800萬元。假設房產(chǎn)原值的減除比例為30%，地下室應稅原值為房產(chǎn)原值的60%，該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅()萬元。A、

56B、

59.14C、

61.60D、

53.76正確答案：

A

參考解析：8000×（1－30%）×1.2%×10/12＝56（萬元）。40、單選題位于縣城的某商貿(mào)公司2019年12月銷售一棟舊辦公樓，取得含增值稅的全部售價1020萬元，繳納印花稅0.5萬元，因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年8月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為()萬元。（增值稅采用簡易計稅方法計稅）A、

738.7B、

740.41C、

740.5D、

760.1正確答案：

C

參考解析：銷售舊的辦公樓需要交增值稅＝（1020－600）÷（1＋5%）×5%＝20（萬元），附加稅費＝20×（5%＋3%＋2%）＝2（萬元）；因為無法取得評估價格，所以按照購房發(fā)票所載金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%扣除，600×（1＋4×5%）＝720（萬元）；對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)，可以扣除的金額合計＝720＋2＋18＋0.5＝740.5（萬元）。41、單選題A企業(yè)3000平方米廠區(qū)的土地使用權賬面原值為30萬元，該廠區(qū)內(nèi)有一1600平方米的生產(chǎn)車間房產(chǎn)賬面原值為1000萬元（不含土地價值），該企業(yè)在2019年10月15日按照去產(chǎn)能和調(diào)結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)，該企業(yè)2019年應納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計為()萬元。（當?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為30%，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額15元）A、

9.68B、

10.96C、

11.83D、

12.9正確答案：

B

參考解析：自2018年10月1日至2020年12月31日，對按照去產(chǎn)能和調(diào)結構政策要求停產(chǎn)停業(yè)、關閉的企業(yè)，自停產(chǎn)停業(yè)次月起，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)享受免稅政策的期限累計不得超過兩年。會計考前超壓卷，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接該企業(yè)2019年應納房產(chǎn)稅=（1000+30）×（1-30%）×1.2%×10/12=7.21（萬元）該企業(yè)2019年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000×15×10/12÷10000=3.75（萬元）該企業(yè)2019年應納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計=7.21+3.75=10.96（萬元）。42、單選題甲公司（增值稅一般納稅人）2019年年初房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，不含增值稅月租金2萬元，2019年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%，甲公司2019年度應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A、

65.49B、

66.21C、

66.54D、

67.26正確答案：

C

參考解析：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。甲公司應繳納的房產(chǎn)稅=8000×（1-30%）×1.2%×1/2+7500×（1-30%）×1.2%×1/2+2×6×12%=66.54（萬元）。43、單選題下列各項中，應作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的是()。A、

房產(chǎn)售價B、

房產(chǎn)余值C、

房產(chǎn)原值D、

房產(chǎn)租金正確答案：

B

參考解析：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。融資租賃是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收。44、單選題A公司與B公司簽訂了以貨易貨合同，由A公司向B公司提供價值100000元的鋼材，B公司向A公司提供價值150000元的機器設備，貨物差價由A公司付款補足。A、B兩公司共應繳納印花稅為()元。A、

250B、

125C、

75D、

150正確答案：

D

參考解析：應納稅額＝（100000＋150000）×0.3‰×2＝150（元）45、單選題某工廠委托一服裝廠加工工作服，合同約定布料由工廠提供，價值60萬元，工廠另支付加工費20萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是()。A、

工廠應以60萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅B、

服裝廠應以60萬元的計稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計算印花稅C、

服裝廠應以20萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D、

服裝廠和工廠均以80萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅正確答案：

C

參考解析：委托方提供原材料，對委托方提供的主要材料或原料金額：不計稅貼花；無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，稅率0.5‰。46、單選題甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A、

甲、乙、丙和丁為納稅人B、

甲、乙和丁為納稅人C、

甲、乙為納稅人D、

甲、乙和丙為納稅人正確答案：

C

參考解析：印花稅的納稅人，立合同人，不包括擔保人、證人、鑒定人。47、單選題某企業(yè)2019年12月31日銀行存款日記賬的余額為15000元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項如下：銀行已收，企業(yè)未收9200元；銀行已付，企業(yè)未付200元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)的實有存款金額為（）元。A、

24000B、

6000C、

5600D、

24400正確答案：

A

參考解析：該企業(yè)的實有存款金額＝15000＋9200－200＝24000（元）。48、單選題下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是()。A、

供用電合同B、

融資租賃合同C、

人壽保險合同D、

法律咨詢合同正確答案：

B

參考解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同、人壽保險合同、法律咨詢合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。49、單選題2019年1月，甲公司將閑置廠房出租給乙公司，合同約定每月租金2500元，租期未定。簽訂合同時，預收租金5000元，雙方已按定額貼花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司補交租金7500元。甲公司5月份應補繳印花稅()元。A、

7.5B、

8C、

9.5D、

12.5正確答案：

A

參考解析：合同在簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，應補繳印花稅＝（5000＋7500）×1‰－5＝7.5（元）50、單選題某加工企業(yè)接受某學校委托，制作一批校服，總金額800萬元，據(jù)此簽訂了加工承攬合同。合同記載制作校服的主要材料由學校提供，金額420萬元；輔助材料由加工企業(yè)提供，金額150萬元；加工費230萬元。該加工企業(yè)應繳印花稅()元。A、

1150B、

1900C、

2100D、

4000正確答案：

B

參考解析：應納印花稅＝（150＋230）×0.05%＝0.19（萬元）＝1900（元）51、單選題某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元（含相關費用50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉包給乙企業(yè)，并簽訂轉包合同。該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅()萬元。A、

1.785B、

1.8C、

2.025D、

2.04正確答案：

D

參考解析：該建筑公司此項業(yè)務應繳納印花稅＝（6000＋800）×0.3‰＝2.04（萬元）52、單選題甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術開發(fā)合同，記載金額共計800萬元，其中研究開發(fā)經(jīng)費為500萬元。該合同甲、乙各持一份，共應繳納的印花稅為()元。A、

900B、

1800C、

2400D、

4800正確答案：

B

參考解析：應納稅額＝（800－500）×0.3‰×2×10000＝1800（元）53、單選題某企業(yè)2019年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積余額為500萬元，2019年6月該企業(yè)增加實收資本120萬元，新建其他賬簿12本，領受專利局發(fā)給的專利證1件。該企業(yè)上述憑證2019年應納印花稅為()。A、

65元B、

305元C、

665元D、

3165元正確答案：

B

參考解析：記載資金的賬簿，按增加實收資本和資本公積金額0.5‰減半貼花；其他營業(yè)賬簿免印花稅；專利證按件貼花5元。應納印花稅＝1200000×0.5‰×50%＋1×5＝305（元）54、單選題某公司2019年1月開業(yè)，領受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產(chǎn)證、專利權證書，商標注冊證書及土地使用權證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿，開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元的原材料，當年該公司可轉讓的非專利技術合同上注明金額100萬元。2019年該公司應納印花稅()元。A、

4725B、

6780C、

6975D、

6980正確答案：

A

參考解析：應納印花稅＝5×5＋（600＋200）×0.05%×10000/2＋（420＋380）×0.03%×10000＋100×0.03%×10000＝4725（元）55、單選題下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是()。A、

由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)按照所持結算憑證繳納印花稅B、

貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，含裝卸費和保險費C、

建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額D、

對于分包的合同不繳納印花稅正確答案：

C

參考解析：選項A，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，外國運輸企業(yè)所持的一份運輸結算憑證免納印花稅；選項B，貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費；選項D，分包合同要按照該分包合同所載金額計算繳納印花稅。56、單選題對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，下列關于印花稅表述正確的是()。A、

應就增加部分補貼印花稅票B、

應按修改后的總金額重貼印花稅票C、

應貼印花稅票5元D、

一般不再補貼印花稅票正確答案：

A

參考解析：對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應當補貼印花稅票。凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵用。57、單選題對一份應納稅額超過500元的納稅人，應當采用的印花稅納稅辦法是()。A、

匯貼納稅B、

自行貼花C、

匯繳納稅D、

委托代征正確答案：

A

參考解析：一份憑證應納稅額超過500元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花,即“匯貼”辦法。58、單選題企業(yè)在股份制改造前進行的財產(chǎn)清查，屬于（）。A、

全面清查、定期清查B、

全面清查、不定期清查C、

局部清查、定期清查D、

局部清查、不定期清查正確答案：

B

參考解析：本題考查的是企業(yè)在股份制改造前進行的財產(chǎn)清查屬于哪種類型。根據(jù)常識和相關知識可知，企業(yè)在股份制改造前進行的財產(chǎn)清查應該是全面清查，因為這樣才能確保股份制改造后的股權分配公平合理。而定期清查和不定期清查則是清查的時間周期不同，與清查的類型無關。因此，選項A和C都不正確。最終答案為B。59、單選題下列各項屬于印花稅的納稅義務人的是()。A、

當事人的代理人B、

合同的擔保人C、

合同的鑒證人D、

權利許可證照的發(fā)放人正確答案：

A

參考解析：選項A，當事人的代理人有代理納稅義務；選項BC，書立合同的當事人，不包括合同的擔保人、證人、鑒證人；選項D，權利許可證照的領受人是印花稅的納稅義務人。60、單選題下列關于印花稅納稅人的表述中，正確的是()。A、

買賣境內(nèi)A股股票簽訂股權轉讓書據(jù)的，以股票賣出方為納稅人B、

訂立財產(chǎn)轉移書據(jù)的，以證人為納稅人C、

書立技術合同的以擔保人為納稅人D、

領取工商營業(yè)執(zhí)照的，以授予證照的當事人為納稅人正確答案：

A

參考解析：選項A，從2008年9月19日起，對證券交易印花稅政策進行調(diào)整，由雙邊征收改為單邊征收，即只對賣出方征收證券（股票）交易印花稅，對買入方（受讓方）不再征稅；B選項，訂立轉移書據(jù)的，以立據(jù)人為納稅人；Ｃ選項，書立技術合同的應以“立合同人”為納稅人，立合同人不包括合同的擔保人、證人、鑒定人；D選項，權利許可證照的印花稅的納稅人是領受人。61、單選題下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，不正確的是()。A、

對跨地區(qū)經(jīng)營的分支機構的營業(yè)賬簿，其中上級單位記載資金的賬簿按扣除撥給下屬機構資金數(shù)額后的剩余部分計稅貼花B、

對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，以合同所載租金總額為計稅依據(jù)C、

流動資金周轉性借款合同，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計稅依據(jù)D、

企業(yè)啟用新賬簿后，其實收資本和資本公積兩項的合計金額大于原已繳納印花稅的，就增加的部分申報繳納印花稅正確答案：

C

參考解析：借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。為避免加重借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規(guī)定的最高限額為計稅依據(jù)。62、單選題甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔保人，丁先生作為證人，戊單位作為鑒定人，則該購銷合同印花稅的納稅人為()。A、

甲企業(yè)和乙企業(yè)B、

甲企業(yè)、乙企業(yè)和戊單位C、

甲企業(yè)、乙企業(yè)和丙企業(yè)D、

甲企業(yè)、乙企業(yè)、丙企業(yè)、丁先生、戊單位正確答案：

A

參考解析：印花稅共13個稅目，包括的10類經(jīng)濟合同是購銷合同、加工承攬合同、建設工程勘察設計合同、建筑安裝工程承包合同、財產(chǎn)租賃合同、貨物運輸合同、倉儲保管合同、借款合同、財產(chǎn)保險合同、技術合同。除合同之外的征稅項目還包括產(chǎn)權轉移書據(jù)，營業(yè)賬簿，權利、許可證照。63、單選題某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的費用為500000元（運費和保管費未分別記載）。貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同的印花稅稅率為1‰，該項合同雙方各應繳納的印花稅稅額為()。A、

500元B、

250元C、

375元D、

1000元正確答案：

A

參考解析：雙方各應納印花稅=500000×1‰=500（元）。64、單選題某開發(fā)商開發(fā)的一個項目中有20%的建筑面積為配套的公租房，與建筑公司簽訂的建筑合同總金額為5000萬元，則該開發(fā)商應納印花稅()。A、

1.2萬元B、

1.5萬元C、

2萬元D、

2.5萬元正確答案：

A

參考解析：該開發(fā)商應納印花稅=5000×0.3‰×（1-20%）=1.2（萬元）。65、單選題甲公司與乙公司簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元，乙公司另支付補價50萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應繳納印花稅()。A、

150元B、

600元C、

1050元D、

1200元正確答案：

D

參考解析：甲公司以貨易貨合同按購、銷合計金額計稅貼花，應納印花稅=（200+150）×0.3‰×10000=1050（元）。甲公司采購合同應貼印花=50×0.3‰×10000=150（元）。甲公司共應繳納印花稅=1050+150=1200（元）。66、單選題某企業(yè)2019年10月成立，其建立記載資金賬簿列明實收資本、資本公積600000元，其他賬簿10本，則其上述賬簿應納印花稅()元。A、

150B、

200C、

250D、

300正確答案：

A

參考解析：600000×0.5‰÷2=150（元）67、單選題某企業(yè)2019年期初營業(yè)賬簿記載的實收資本和資本公積余額為500萬元，當年該企業(yè)增加實收資本200萬元，新建其他賬簿12本，領受專利局發(fā)的專利證1件、衛(wèi)生許可證1件。該企業(yè)上述憑證2019年應納印花稅為()元。A、

1065B、

1005C、

505D、

565正確答案：

C

參考解析：記載資金的賬簿，按增加實收資本金額0.5‰計算，自2018年5月1日起減半計稅貼花；專利證按件貼花5元，其他賬簿2018年5月1日以后免稅，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。應納印花稅＝200×0.5×0.5‰×10000＋1×5＝505（元）。68、單選題某鋼鐵公司與機械進出口公司簽訂購買價值2000萬元設備合同，為購買此設備向商業(yè)銀行簽訂借款2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1000萬元。根據(jù)上述情況，該公司一共應繳納印花稅為()。A、

1500元B、

6500元C、

7000元D、

7500元正確答案：

D

參考解析：本題涉及三項應稅行為，（1）購銷合同應納稅額＝2000×0.3‰＝0.6（萬元），產(chǎn)生納稅義務后合同作廢不能免稅；（2）借款合同應納稅額＝2000×0.05‰＝0.1（萬元）；（3）融資租賃合同屬于借款合同，應納稅額＝1000×0.05‰＝0.05（萬元）。該公司應納稅額＝0.6＋0.1＋0.05＝0.75（萬元）＝7500（元）69、單選題對于企業(yè)與銀行之間存在的未達賬項，在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應在企業(yè)銀行存款日記賬的基礎上調(diào)減的是（）。A、

企業(yè)已收、銀行未收的款項B、

企業(yè)已付、銀行未付的款項C、

銀行已收、企業(yè)未收的款項D、

銀行已付、企業(yè)未付的款項正確答案：

D

參考解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表是用來核對企業(yè)銀行存款日記賬和銀行對賬單之間的差異，以確定銀行存款余額的正確性。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，需要將企業(yè)銀行存款日記賬中的未達賬項進行調(diào)整，以反映實際的銀行存款余額。未達賬項是指企業(yè)與銀行之間存在的尚未完成的交易，包括企業(yè)已付、銀行未付的款項和銀行已付、企業(yè)未付的款項。在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時，應該將銀行已付、企業(yè)未付的款項調(diào)減，因為這部分款項已經(jīng)從銀行賬戶中扣除，但是企業(yè)尚未確認收到。因此，答案為D。70、單選題甲汽車輪胎廠與乙汽車制造廠簽訂了一份貨物交換合同，甲以價值65萬元的輪胎交換乙的兩輛汽車，同時甲再支付給乙3萬元差價。對此項交易，甲應繳納的印花稅稅額為()元。A、

195B、

390C、

399D、

408正確答案：

C

參考解析：以貨換貨方式進行商品交易簽訂的合同，應按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花；甲應繳納的印花稅=（65+68）×0.3‰×10000=399（元）。71、單選題某中學委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學校提供，價值50萬元，學校另支付加工費為10萬元，下列各項關于計算印花稅的表述中，正確的是()。A、

學校應以60萬元為計稅依據(jù)，按購銷合同的稅率計算印花稅B、

服裝廠應以50萬元為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅C、

服裝廠應以10萬元加工費為計稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計算印花稅D、

服裝廠和學校均以60萬元為計稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計算印花稅正確答案：

C

參考解析：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。72、單選題下列關于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是()。A、

技術合同的計稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費B、

財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)包括所保財產(chǎn)的金額C、

貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括貨物裝卸費和保險費D、

記載資金賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”的合計金額正確答案：

D

參考解析：選項A：技術合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)；選項B：財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU費，不包括所保財產(chǎn)的金額；選項C：貨物運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費。73、單選題印花稅的匯貼方法中，一份憑證應納稅額超過()元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。A、

100B、

300C、

500D、

1000正確答案：

C

參考解析：一份憑證應納稅額超過500元的，應向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或者完稅證。74、單選題某學校委托一服裝加工企業(yè)為其定做一批校服，合同載明80萬元的原材料由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)該項業(yè)務應繳納印花稅()元。A、

200B、

240C、

440D、

600正確答案：

C

參考解析：服裝加工企業(yè)應繳納印花稅=80×10000×0.3‰+40×10000×0.5‰=440（元）。75、單選題下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是()。A、

商標注冊證B、

企業(yè)倉庫設置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿C、

企業(yè)與某會計師事務所簽訂的會計咨詢合同D、

電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同正確答案：

A

參考解析：選項B：產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項C：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術咨詢合同，不貼印花；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。76、單選題某運輸公司與甲公司2020年2月簽訂了一份運輸合同，注明運費45萬元；以價值60萬元的倉庫作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬元，并在合同中規(guī)定了還款日期，到期后，該運輸公司由于資金周轉困難而無力償還貸款，按合同規(guī)定將抵押的倉庫的產(chǎn)權轉移給銀行，簽訂了產(chǎn)權轉移書據(jù)，并用現(xiàn)金20萬元償還貸款。該運輸公司以上經(jīng)濟行為應繳納印花稅()元。A、

265B、

575C、

580D、

565正確答案：

D

參考解析：在借款方因無力償還借款而將抵押財產(chǎn)轉移給貸款方時，應再就雙方書立的產(chǎn)權書據(jù)，按產(chǎn)權轉移書據(jù)的有關規(guī)定計稅貼花。該運輸公司的經(jīng)濟行為應繳納印花稅=450000×0.5‰+800000×0.05‰+600000×0.5‰=565（元）。77、單選題某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年開發(fā)建造普通住宅，與當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金購買土地使用權，合同注明地價款2600萬元，已取得土地使用證；至2019年年底對外銷售普通住宅60000平方米，取得收入29200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年就上述業(yè)務應繳納印花稅()元。A、

160000B、

108405C、

160005D、

108400正確答案：

C

參考解析：對土地使用權轉讓（出讓）合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”征收印花稅。企業(yè)取得土地使用證，按件貼花5元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納印花稅=20000000×0.05‰+26000000×0.5‰+5+292000000×0.5‰=160005（元）。78、單選題下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是()。A、

電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同B、

采煤單位和用煤單位間的供應合同C、

以貨易貨合同D、

預購合同正確答案：

A

參考解析：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征印花稅。79、單選題下列合同中，應當征收印花稅的是()。A、

會計咨詢合同B、

法律咨詢合同C、

技術咨詢合同D、

審計咨詢合同正確答案：

C

參考解析：技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、預測和調(diào)查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。80、單選題企業(yè)實行股份制改造前，為了明確經(jīng)濟責任，需進行()。A、

定期清查B、

內(nèi)部清查C、

全面清查D、

外部清查正確答案：

C

參考解析：企業(yè)實行股份制改造前，為了明確經(jīng)濟責任，需進行全面清查。@##81、單選題下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是()。A、

無息、貼息貸款合同B、

發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同C、

與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同D、

銀行因內(nèi)部管理需要設置的現(xiàn)金收付登記簿正確答案：

D

參考解析：選項ABC均屬于印花稅的應稅憑證，但選項AC享受免稅優(yōu)惠政策。82、單選題北京市甲公司受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品。與乙企業(yè)簽訂合同，注明原材料金額200萬元由乙企業(yè)提供，甲公司向乙企業(yè)收取加工費50萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，注明原材料金額40萬元由甲公司提供，合同又注明加工費10萬元。甲公司就這兩項加工業(yè)務應繳納印花稅()元。A、

120B、

300C、

420D、

400正確答案：

C

參考解析：甲公司就這兩項加工業(yè)務應繳納印花稅=50×0.5‰×10000+40×0.3‰×10000+10×0.5‰×10000=420（元）。83、單選題下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是()。A、

一份憑證應納稅額超過500元的，應當向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上代替貼花B、

同一種類的應稅憑證，需要頻繁貼花的，由稅務機關決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式C、

納稅人自行計算應納稅額、購買印花稅票，并自行一次貼足稅票的，即履行完印花稅納稅義務D、

對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請退稅或抵用正確答案：

A

參考解析：選項B：同一種類的應稅憑證，需要頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式；選項C：納稅人自行計算應納稅額、購買印花稅票，自行一次貼足稅票并加以注銷或劃銷的，印花稅納稅義務才算全部履行完畢；選項D：對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請退稅或抵用。84、單選題某船運公司2019年度擁有舊機動船5艘，每艘凈噸位1500噸；擁有拖船4艘，每艘發(fā)動機功率3000千瓦。2019年7月購置新機動船6艘，每艘凈噸位3000噸。該公司船舶適用的車船稅年稅額為：凈噸位201～2000噸的，每噸4元；凈噸位2001～10000噸的，每噸5元。該公司2019年度應繳納的車船稅為()。A、

87000元B、

91080C、

95100D、

123000正確答案：

C

參考解析：拖船按發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅，拖船按船舶稅額的50%計算。會計考前超壓卷，金考典軟件考前一周更新，下載鏈接購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發(fā)生的當月起按月計算。應納車船稅＝4×1500×5＋4×3000×0.67×5×50%＋5×3000×6×6÷12＝95100（元）85、單選題某企業(yè)2019年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機關找回并出具證明，企業(yè)補繳車船稅，假定該類型客車年基準稅額為480元，該企業(yè)2019年實繳的車船稅總計為()元。A、

1920B、

2280C、

2400D、

2320正確答案：

D

參考解析：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。實繳的車船稅＝4×480＋480÷12×10＝2320（元）86、單選題某機械制造廠2019年擁有貨車3輛，每輛貨車的整備質(zhì)量均為1.499噸；掛車1部，其整備質(zhì)量為1.2噸；小汽車2輛。已知貨車車船稅稅率為整備質(zhì)量每噸年基準稅額16元，小汽車車船稅稅率為每輛年基準稅額360元。該廠2019年度應納車船稅為()。A、

441.6元B、

792元C、

801.55元D、

811.2元正確答案：

C

參考解析：掛車按照貨車稅額的50%計算納稅。整備質(zhì)量、凈噸位等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算應納稅額。2019年應納的車船稅＝1.499×3×16＋1.2×16×50%＋2×360＝801.55（元）87、單選題根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯誤的是()。A、

拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸0.67噸計算征收車船稅B、

在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船不繳納車船稅C、

車船稅按年申報繳納，具體申報納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定D、

按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶，自車船稅法實施之日起5年內(nèi)免征車船稅正確答案：

B

參考解析：依法應當在車船登記管理部門登記的車輛和船船，在機場、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)且依法不需在車船登記管理部門登記的車船也納入征收范圍。88、單選題某航運公司2019年擁有機動船4艘，每艘凈噸位為3000噸；拖船1艘，發(fā)動機功率為1800千瓦。其所在省車船稅計稅標準為凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；2001～10000噸的，每噸5元。該航運公司2019年應繳納車船稅()元。A、

60000B、

62412C、

63600D、

65400正確答案：

B

參考解析：1千瓦＝凈噸位0.67噸，拖船按船舶稅額的50%計算。車船稅＝4×3000×5＋1800×0.67×4×50%＝62412（元）89、單選題下列各項中，符合車船稅有關征收管理規(guī)定的是()。A、

車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納B、

納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納C、

節(jié)約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅D、

臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍,需要繳納車船稅正確答案：

A

參考解析：選項B，納稅人自行申報繳納的，應在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節(jié)約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。90、單選題下列車輛，應繳納車船稅的是()。A、

掛車B、

插電式混合動力汽車C、

武裝警察部隊專用的車輛D、

國際組織駐華代表機構使用的車輛正確答案：

A

參考解析：選項A，掛車按照貨車稅額的5