2025年會計(jì)職稱考試《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)專項(xiàng)強(qiáng)化訓(xùn)練試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中只有一個最符合題意的，請從每小題的備選答案中選出一個正確的答案，多選、少選或錯選均不得分。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)說法不正確的是（）。A.保證會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時性B.確保資產(chǎn)的安全性和有效性C.保障經(jīng)營活動的合法合規(guī)性D.提高企業(yè)內(nèi)部管理效率2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于內(nèi)部控制要素的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.溝通D.人力資源管理3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則，不屬于內(nèi)部控制原則的是（）。A.全面性原則B.合理性原則C.及時性原則D.完整性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試，不屬于內(nèi)部控制測試方法的是（）。A.觀察法B.詢問法C.檢查法D.評估法5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，不屬于審計(jì)證據(jù)類型的是（）。A.詢問證據(jù)B.外部證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)6.下列關(guān)于審計(jì)程序，不屬于審計(jì)程序的是（）。A.風(fēng)險評估B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)證據(jù)收集D.審計(jì)報(bào)告編制7.下列關(guān)于審計(jì)意見，不屬于審計(jì)意見類型的是（）。A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.勉強(qiáng)表示意見8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)，不屬于內(nèi)部控制審計(jì)程序的是（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)收集C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)報(bào)告編制9.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，不屬于內(nèi)部控制缺陷類型的是（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.評估缺陷D.控制缺陷10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價，不屬于內(nèi)部控制評價內(nèi)容的是（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性B.內(nèi)部控制運(yùn)行有效性C.內(nèi)部控制風(fēng)險程度D.內(nèi)部控制環(huán)境評價二、多項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中至少有兩個最符合題意的，請從每小題的備選答案中選出兩個或兩個以上正確的答案，多選、少選或錯選均不得分。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的有（）。A.保證會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時性B.確保資產(chǎn)的安全性和有效性C.保障經(jīng)營活動的合法合規(guī)性D.提高企業(yè)內(nèi)部管理效率2.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則，正確的有（）。A.全面性原則B.合理性原則C.及時性原則D.完整性原則4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試，正確的有（）。A.觀察法B.詢問法C.檢查法D.評估法5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)，正確的有（）。A.詢問證據(jù)B.外部證據(jù)C.內(nèi)部證據(jù)D.實(shí)物證據(jù)6.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有（）。A.風(fēng)險評估B.審計(jì)計(jì)劃C.審計(jì)證據(jù)收集D.審計(jì)報(bào)告編制7.下列關(guān)于審計(jì)意見，正確的有（）。A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.勉強(qiáng)表示意見8.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)，正確的有（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)證據(jù)收集C.審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)報(bào)告編制9.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，正確的有（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.評估缺陷D.控制缺陷10.下列關(guān)于內(nèi)部控制評價，正確的有（）。A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性B.內(nèi)部控制運(yùn)行有效性C.內(nèi)部控制風(fēng)險程度D.內(nèi)部控制環(huán)境評價三、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。請判斷下列各題正誤，正確的用“√”表示，錯誤的用“×”表示。1.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險密切相關(guān)。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了保證企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)、完整和及時。（）3.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。（）4.內(nèi)部控制測試的方法包括觀察法、詢問法、檢查法、評估法。（）5.審計(jì)證據(jù)包括詢問證據(jù)、外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、實(shí)物證據(jù)。（）6.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告編制。（）7.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、勉強(qiáng)表示意見。（）8.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性，并提出改進(jìn)建議。（）9.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、評估缺陷、控制缺陷。（）10.內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性、內(nèi)部控制運(yùn)行有效性、內(nèi)部控制風(fēng)險程度、內(nèi)部控制環(huán)境評價。（）四、計(jì)算題要求：本大題共1小題，共10分。計(jì)算下列各題，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。1.某企業(yè)2024年度營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，期間費(fèi)用為150萬元，營業(yè)稅金及附加為20萬元，投資收益為10萬元，營業(yè)外收入為5萬元，營業(yè)外支出為3萬元。要求計(jì)算該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。五、簡答題要求：本大題共1小題，共10分。請簡述內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則及其在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的重要性。六、論述題要求：本大題共1小題，共15分。論述內(nèi)部控制審計(jì)的目的、程序和報(bào)告內(nèi)容。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時性，確保資產(chǎn)的安全性和有效性，保障經(jīng)營活動的合法合規(guī)性，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率。選項(xiàng)D屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)之一。2.答案：C解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。選項(xiàng)C“人力資源管理”不屬于內(nèi)部控制的要素。3.答案：D解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、合理性原則、及時性原則、重要性原則、制衡性原則。選項(xiàng)D“完整性原則”不屬于內(nèi)部控制的原則。4.答案：D解析：內(nèi)部控制測試的方法包括觀察法、詢問法、檢查法。選項(xiàng)D“評估法”不屬于內(nèi)部控制測試的方法。5.答案：C解析：審計(jì)證據(jù)包括詢問證據(jù)、外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、實(shí)物證據(jù)。選項(xiàng)C“內(nèi)部證據(jù)”不屬于審計(jì)證據(jù)類型。6.答案：D解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告編制。選項(xiàng)D“審計(jì)報(bào)告編制”不屬于審計(jì)程序。7.答案：D解析：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見。選項(xiàng)D“勉強(qiáng)表示意見”不屬于審計(jì)意見類型。8.答案：D解析：內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性，并提出改進(jìn)建議。選項(xiàng)D“審計(jì)報(bào)告編制”不屬于內(nèi)部控制審計(jì)程序。9.答案：C解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、控制缺陷。選項(xiàng)C“評估缺陷”不屬于內(nèi)部控制缺陷類型。10.答案：D解析：內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性、內(nèi)部控制運(yùn)行有效性、內(nèi)部控制風(fēng)險程度、內(nèi)部控制環(huán)境評價。選項(xiàng)D“內(nèi)部控制環(huán)境評價”不屬于內(nèi)部控制評價內(nèi)容。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性和及時性，確保資產(chǎn)的安全性和有效性，保障經(jīng)營活動的合法合規(guī)性，提高企業(yè)內(nèi)部管理效率。2.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。3.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、合理性原則、及時性原則、重要性原則、制衡性原則。4.答案：ABC解析：內(nèi)部控制測試的方法包括觀察法、詢問法、檢查法。選項(xiàng)D“評估法”不屬于內(nèi)部控制測試的方法。5.答案：ABCD解析：審計(jì)證據(jù)包括詢問證據(jù)、外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、實(shí)物證據(jù)。6.答案：ABCD解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告編制。7.答案：ABCD解析：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見。8.答案：ABC解析：內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性，并提出改進(jìn)建議。選項(xiàng)D“審計(jì)報(bào)告編制”不屬于內(nèi)部控制審計(jì)程序。9.答案：ABD解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、控制缺陷。選項(xiàng)C“評估缺陷”不屬于內(nèi)部控制缺陷類型。10.答案：ABCD解析：內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性、內(nèi)部控制運(yùn)行有效性、內(nèi)部控制風(fēng)險程度、內(nèi)部控制環(huán)境評價。三、判斷題1.答案：√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，與企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險密切相關(guān)。2.答案：√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)是為了保證企業(yè)會計(jì)信息的真實(shí)、完整和及時。3.答案：√解析：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。4.答案：√解析：內(nèi)部控制測試的方法包括觀察法、詢問法、檢查法、評估法。5.答案：√解析：審計(jì)證據(jù)包括詢問證據(jù)、外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、實(shí)物證據(jù)。6.答案：√解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告編制。7.答案：√解析：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見。8.答案：√解析：內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評估企業(yè)的內(nèi)部控制有效性，并提出改進(jìn)建議。9.答案：√解析：內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、控制缺陷。10.答案：√解析：內(nèi)部控制評價包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性、內(nèi)部控制運(yùn)行有效性、內(nèi)部控制風(fēng)險程度、內(nèi)部控制環(huán)境評價。四、計(jì)算題1.答案：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=1000-600-150-20+10+5-3=322（萬元）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=322+5-3=324（萬元）凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=324-（324×25%）=243（萬元）五、簡答題1.答案：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則包括全面性原則、合理性原則、及時性原則、重要性原則、制衡性原則。全面性原則要求內(nèi)部控制設(shè)計(jì)應(yīng)涵蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動；合