真實(shí)案例稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.某企業(yè)2024年1月取得一筆政府補(bǔ)助，該補(bǔ)助用于研發(fā)新產(chǎn)品。該企業(yè)對(duì)該筆補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入下列哪一項(xiàng)？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.其他業(yè)務(wù)收入

D.其他業(yè)務(wù)成本

2.某個(gè)體工商戶2024年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，下列關(guān)于其個(gè)人所得稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2.5萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅7.5萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅10萬(wàn)元

3.某上市公司2024年3月取得一筆銀行貸款利息收入10萬(wàn)元，該利息收入應(yīng)計(jì)入下列哪一項(xiàng)？

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.利潤(rùn)總額

D.營(yíng)業(yè)收入

4.某企業(yè)2024年銷售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)收入100萬(wàn)元，銷售成本80萬(wàn)元，銷售稅金及附加10萬(wàn)元。該企業(yè)銷售產(chǎn)品的增值稅稅率為13%，下列關(guān)于該企業(yè)增值稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納增值稅1.3萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納增值稅2.6萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納增值稅3.9萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納增值稅5.2萬(wàn)元

5.某企業(yè)2024年12月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，設(shè)備價(jià)值50萬(wàn)元，增值稅稅額6.5萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。下列關(guān)于該設(shè)備折舊的說法，正確的是：

A.2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊10萬(wàn)元

B.2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊12萬(wàn)元

C.2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊15萬(wàn)元

D.2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊18萬(wàn)元

6.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加20萬(wàn)元，期間費(fèi)用30萬(wàn)元。該企業(yè)利潤(rùn)總額為：

A.50萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.70萬(wàn)元

D.80萬(wàn)元

7.某個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得股息收入10萬(wàn)元，下列關(guān)于該個(gè)人投資者個(gè)人所得稅計(jì)算的說法，正確的是：

A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2.5萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅3.5萬(wàn)元

8.某企業(yè)2024年購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，原材料價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅稅額13萬(wàn)元。該企業(yè)購(gòu)入原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為：

A.100萬(wàn)元

B.113萬(wàn)元

C.117萬(wàn)元

D.130萬(wàn)元

9.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本200萬(wàn)元，期間費(fèi)用50萬(wàn)元。該企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為：

A.20%

B.25%

C.33.33%

D.50%

10.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本300萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元。該企業(yè)凈利潤(rùn)為：

A.50萬(wàn)元

B.100萬(wàn)元

C.150萬(wàn)元

D.200萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定繳納的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

C.罰款和滯納金

D.職工福利費(fèi)

E.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

3.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致企業(yè)虧損？

A.營(yíng)業(yè)收入低于營(yíng)業(yè)成本

B.營(yíng)業(yè)收入高于營(yíng)業(yè)成本，但期間費(fèi)用過高

C.營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本均較低，但期間費(fèi)用較高

D.營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本均較高，但期間費(fèi)用適中

E.營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本均較高，但期間費(fèi)用過高

4.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.存款利息所得

E.符合條件的慈善捐贈(zèng)

9.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易征收

B.一般納稅人出口退稅

C.納稅人購(gòu)買環(huán)保設(shè)備

D.納稅人購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備

E.納稅人購(gòu)買教育設(shè)備

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備

D.企業(yè)購(gòu)買安全生產(chǎn)設(shè)備

E.企業(yè)購(gòu)買教育設(shè)備

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，在購(gòu)入當(dāng)月即可計(jì)提折舊。（）

2.個(gè)人取得的稿酬所得，可以減除20%的費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的唯一住房，免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

7.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額，包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅。（）

8.企業(yè)購(gòu)買的土地使用權(quán)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳、按年匯算清繳。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人、征稅范圍和稅率。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅率和適用范圍。

4.解釋增值稅專用發(fā)票的概念及其在稅收管理中的作用。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要內(nèi)容。

6.描述個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標(biāo)準(zhǔn)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A.營(yíng)業(yè)外收入

解析思路：政府補(bǔ)助通常視為不經(jīng)常性的政府補(bǔ)助，屬于營(yíng)業(yè)外收入。

2.B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅5萬(wàn)元

解析思路：應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1.25萬(wàn)元，計(jì)算公式為：50萬(wàn)元×20%-1.25萬(wàn)元=5萬(wàn)元。

3.C.利潤(rùn)總額

解析思路：銀行貸款利息收入屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)總額。

4.B.應(yīng)繳納增值稅2.6萬(wàn)元

解析思路：增值稅=（100萬(wàn)元-80萬(wàn)元）×13%=2.6萬(wàn)元。

5.A.2025年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊10萬(wàn)元

解析思路：直線法計(jì)提折舊，年折舊額=50萬(wàn)元/5年=10萬(wàn)元。

6.A.50萬(wàn)元

解析思路：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-期間費(fèi)用=200萬(wàn)元-100萬(wàn)元-20萬(wàn)元-30萬(wàn)元=50萬(wàn)元。

7.B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2.5萬(wàn)元

解析思路：股息收入適用20%的稅率，計(jì)算公式為：10萬(wàn)元×20%=2萬(wàn)元。

8.E.購(gòu)進(jìn)服務(wù)支付的增值稅

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受交通運(yùn)輸服務(wù)支付的增值稅。

9.B.33.33%

解析思路：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=（300萬(wàn)元-200萬(wàn)元）/300萬(wàn)元=33.33%。

10.B.100萬(wàn)元

解析思路：凈利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-所得稅費(fèi)用=50萬(wàn)元-50萬(wàn)元=0萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅允許在稅前扣除的支出包括職工教育經(jīng)費(fèi)、環(huán)境保護(hù)支出、職工福利費(fèi)和用于研究開發(fā)的費(fèi)用。

3.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)虧損的情況包括營(yíng)業(yè)收入低于營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)收入高于營(yíng)業(yè)成本但期間費(fèi)用過高、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本均較低但期間費(fèi)用較高、營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本均較高但期間費(fèi)用過高。

4.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工修理修配勞務(wù)支付的增值稅。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

8.A,E

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和符合條件的慈善捐贈(zèng)。

9.A,B,D,E

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易征收、一般納稅人出口退稅、納稅人購(gòu)買環(huán)保設(shè)備、安全生產(chǎn)設(shè)備和教育設(shè)備。

10.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、企業(yè)購(gòu)買環(huán)保設(shè)備、安全生產(chǎn)設(shè)備和教育設(shè)備。

三、判斷題

1.×

解析思路：固定資產(chǎn)的折舊通常從次月起開始計(jì)提。

2.×

解析思路：稿酬所得減除的費(fèi)用是30%。

3.×

解析思路：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

4.×

解析思路：職工福利費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有扣除限額。

5.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的唯一住房，符合條件可以免征個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅管理的重要工具，用于確定進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：土地使用權(quán)可以作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月預(yù)繳、按年匯算清繳。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人：在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

征稅范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物。

稅率：一般納稅人適用13%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。

2.納稅義務(wù)人：在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織。

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：收入確認(rèn)時(shí)，即收入實(shí)現(xiàn)時(shí)。

3.個(gè)人所得稅的稅率：比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

適用范圍：工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。

4.增值稅專用發(fā)票：是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的，用于納稅人計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的憑證。

作用：是增值稅管理