2025年稅法考試中常見難題探討試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)進口貨物，下列哪項費用不計入關稅完稅價格？

A.進口關稅

B.運費

C.保險費

D.貨物價款

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.資產轉讓收入

C.投資收益

D.非貨幣性資產交換收入

4.個人取得下列哪項收入，免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，不得在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工工資

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.稅金及附加

6.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的納稅人

B.銷售不動產的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.購買貨物、接受加工修理修配勞務的納稅人

7.企業(yè)取得下列哪項收入，應當繳納增值稅？

A.資產轉讓收入

B.股息、紅利所得

C.利息所得

D.租金所得

8.下列哪項不屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去成本

C.銷售額減去費用

D.銷售額減去成本和費用

9.個人取得下列哪項收入，應當按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅？

A.貨幣性資產轉讓所得

B.非貨幣性資產轉讓所得

C.股息、紅利所得

D.利息所得

10.企業(yè)發(fā)生的下列哪項支出，可以按照規(guī)定在計算應納稅所得額時扣除？

A.職工培訓費

B.職工福利費

C.職工教育經(jīng)費

D.職工住房補貼

答案：

1.D

2.A

3.C

4.B

5.C

6.D

7.A

8.D

9.B

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以從銷售額中扣除？

A.進項稅額

B.銷售成本

C.銷售費用

D.銷售稅金及附加

2.下列哪些行為構成增值稅的兼營？

A.銷售貨物與提供加工修理修配勞務同時發(fā)生

B.銷售貨物與銷售不動產同時發(fā)生

C.提供加工修理修配勞務與銷售無形資產同時發(fā)生

D.銷售貨物與銷售服務同時發(fā)生

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.稅金及附加

4.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.國有股息收入

D.境外所得

5.個人取得下列哪些收入，需要繳納個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.企業(yè)在計算增值稅應納稅額時，下列哪些情況可以享受增值稅即征即退政策？

A.符合國家戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展方向的企業(yè)

B.符合國家產業(yè)結構調整的企業(yè)

C.符合國家節(jié)能減排要求的企業(yè)

D.符合國家出口退稅政策的企業(yè)

7.下列哪些行為構成增值稅的視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.懲罰性支出

B.違法經(jīng)營支出

C.與取得收入無關的支出

D.用于個人和家庭的支出

9.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率？

A.高新技術企業(yè)

B.集成電路生產企業(yè)

C.軟件企業(yè)

D.文化創(chuàng)意企業(yè)

10.個人取得下列哪些收入，可以享受個人所得稅的專項附加扣除？

A.房產租金收入

B.子女教育支出

C.繼續(xù)教育支出

D.大病醫(yī)療支出

答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.B,C,D

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產貨物，不論是否用于生產其他應稅貨物，都應繳納增值稅。（）

2.企業(yè)進口貨物，其關稅完稅價格包括貨物價款、進口關稅、運費和保險費。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。（）

5.增值稅納稅人兼營應稅貨物銷售和非應稅貨物銷售，應當分別核算銷售額。（）

6.企業(yè)取得的技術轉讓所得，超過500萬元的部分，可以免征企業(yè)所得稅。（）

7.個人取得稿酬所得，可以享受20%的減除費用。（）

8.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的利息支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）

10.個人取得財產租賃所得，可以按照租金收入的5%計算繳納個人所得稅。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應納稅所得額”的概念及其計算方法。

3.列舉個人所得稅中常見的專項附加扣除項目。

4.說明增值稅即征即退政策的適用范圍和條件。

5.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

6.解釋什么是增值稅的兼營行為，并舉例說明。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于增值稅征收范圍。

2.A

解析思路：關稅完稅價格包括貨物的價款、運費、保險費，但不包括進口關稅。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、資產轉讓收入、投資收益和非貨幣性資產交換收入，利息、股息、紅利所得不屬于應稅收入。

4.B

解析思路：個人所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國家發(fā)行的金融債券利息收入、教育儲蓄存款利息收入等，勞務報酬所得不屬于免稅收入。

5.C

解析思路：捐贈支出、違法經(jīng)營支出、與取得收入無關的支出以及用于個人和家庭的支出不得在計算應納稅所得額時扣除。

6.D

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的納稅人，購買貨物、接受加工修理修配勞務的納稅人不屬于納稅義務人。

7.A

解析思路：增值稅納稅人銷售自產貨物，不論是否用于生產其他應稅貨物，都應繳納增值稅。

8.D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，銷售額減去成本、費用和稅金及附加后，即為應稅銷售額。

9.B

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

10.A

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工工資及福利費、財產保險費、捐贈支出和稅金及附加可以在計算應納稅所得額時扣除。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，銷售額包括貨物的價款、銷售成本、銷售費用和銷售稅金及附加。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的兼營行為是指納稅人同時從事應稅貨物銷售和非應稅貨物銷售的行為。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括職工工資及福利費、財產保險費、捐贈支出和稅金及附加。

4.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基金利息收入和國有股息收入。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.A,B,C

解析思路：增值稅即征即退政策適用于符合國家戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展方向、產業(yè)結構調整和節(jié)能減排要求的企業(yè)。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、無償贈送他人和用于投資。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出不得包括懲罰性支出、違法經(jīng)營支出、與取得收入無關的支出以及用于個人和家庭的支出。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術企業(yè)、集成電路生產企業(yè)、軟件企業(yè)和文化創(chuàng)意企業(yè)。

10.B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出和大病醫(yī)療支出。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產貨物，用于生產其他應稅貨物的不需要繳納增值稅。

2.√

解析思路：關稅完稅價格包括貨物的價款、運費、保險費，進口關稅不計入完稅價格。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，在符合規(guī)定的情況下，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

5.√

解析思路：增值稅納稅人兼營應稅貨物銷售和非應稅貨物銷售，應當分別核算銷售額。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的技