全面提升的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是：

A.居民個(gè)人

B.非居民個(gè)人

C.單位和個(gè)人

D.企業(yè)

3.企業(yè)所得稅的納稅人是：

A.所有企業(yè)

B.注冊(cè)資本超過100萬(wàn)元的企業(yè)

C.在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

D.國(guó)有企業(yè)

4.按照我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.我國(guó)增值稅的計(jì)稅方法包括：

A.計(jì)稅方法一：銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.計(jì)稅方法二：銷售額減去成本

C.計(jì)稅方法三：銷售額減去成本和費(fèi)用

D.以上都是

6.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？

A.3個(gè)

B.4個(gè)

C.5個(gè)

D.6個(gè)

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括：

A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率

B.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目和稅后扣除項(xiàng)目

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買機(jī)器設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買辦公用品發(fā)生的增值稅

D.出口貨物發(fā)生的增值稅

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：

A.納稅人自行申報(bào)

B.代理申報(bào)

C.集中申報(bào)

D.以上都是

10.企業(yè)所得稅的納稅期限是：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.增值稅的稅率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

2.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)折舊

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

E.稅收滯納金

4.個(gè)人所得稅的稅率檔次包括哪些？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率

B.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額減去稅前扣除項(xiàng)目和稅后扣除項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額減去成本

E.應(yīng)納稅所得額減去成本和費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.增值稅的納稅人包括所有從事貨物銷售和勞務(wù)提供的企業(yè)和個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前。（）

4.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率檔次。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.提供農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)

E.提供教育服務(wù)

2.個(gè)人所得稅的下列哪些收入屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

3.企業(yè)所得稅的下列哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)折舊

C.利息支出

D.捐贈(zèng)支出

E.稅收滯納金

4.下列哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.特定區(qū)域企業(yè)

D.創(chuàng)新型企業(yè)

E.傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)企業(yè)

5.個(gè)人所得稅的下列哪些情況可以享受專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.繼續(xù)教育

E.醫(yī)療保健

6.企業(yè)所得稅的下列哪些所得屬于免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.持有上市公司股票取得的股息收入

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

8.個(gè)人所得稅的下列哪些所得屬于其他所得？

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.企業(yè)所得稅的下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.違約金

D.紅利分配

E.捐贈(zèng)支出

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

E.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率只有一種，即13%。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限是每年3月31日前。（）

4.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育費(fèi)。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括廣告費(fèi)用。（）

6.增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。（）

7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）

9.增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是居民個(gè)人，即在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

3.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)以及取得來源于我國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.E

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%，不包括3%。

5.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率檔次分為4個(gè)，即3%、10%、20%和25%。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法主要是應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。

8.D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，不包括出口貨物。

9.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、代理申報(bào)、集中申報(bào)等。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是每個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括上述所有選項(xiàng)。

2.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)折舊、利息支出和捐贈(zèng)支出。

4.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、特定區(qū)域企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)。

5.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育和繼續(xù)教育。

6.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅所得包括國(guó)債利息收入和持有上市公司股票取得的股息收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括上述所有選項(xiàng)。

8.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的其他所得包括贍養(yǎng)費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的不得扣除支出包括稅收滯納金、罰款、違約金和紅利分配。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括上述所有選項(xiàng)。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的稅率有多種，不僅僅是13%。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是每月5000元，但具體數(shù)額可能因地區(qū)而異。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是每個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)，而不是3月31日前。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育費(fèi)。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括廣告費(fèi)用。

6.√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)。

9.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人發(fā)生年度虧損，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度彌補(bǔ)。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

解析思路：列舉增值稅發(fā)票管理的基本要求，如開具、保管、報(bào)送等。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：描述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程，包括申報(bào)時(shí)間、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容等。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表的主要內(nèi)容。

解析思