衡量2025年稅法考試試題及答案標(biāo)準(zhǔn)姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售土地使用權(quán)

2.以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.個(gè)人

C.外商投資企業(yè)

D.民辦非企業(yè)單位

3.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和下列哪個(gè)稅率計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅？

A.17%

B.13%

C.9%

D.7%

4.下列哪個(gè)不是《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定的個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)哪些行為采取稅收保全措施？

A.納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款

B.納稅人未按期報(bào)送納稅申報(bào)表

C.納稅人未按期繳納滯納金

D.以上所有選項(xiàng)

6.下列哪項(xiàng)不屬于《中華人民共和國(guó)契稅法》規(guī)定的契稅征稅范圍？

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.購(gòu)買房屋

D.轉(zhuǎn)讓房屋

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以在稅前扣除？

A.企業(yè)購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出

B.企業(yè)發(fā)生的罰款

C.企業(yè)發(fā)生的贊助支出

D.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出

8.根據(jù)我國(guó)《印花稅法》，下列哪個(gè)屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買股票

B.購(gòu)買債券

C.購(gòu)買基金

D.購(gòu)買保險(xiǎn)

9.以下哪個(gè)不屬于《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定的資源稅征收范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.稻谷

10.納稅人因不可抗力因素，導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法辦理下列哪項(xiàng)？

A.納稅人申請(qǐng)減免稅

B.納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)

C.納稅人申請(qǐng)延期繳納

D.以上所有選項(xiàng)

答案：

1.C2.C3.C4.C5.D

6.C7.D8.D9.D10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

B.具有獨(dú)立核算能力

C.持有稅務(wù)登記證

D.按時(shí)足額繳納增值稅

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理支出

B.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按照規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按照規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

3.以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.持續(xù)性捐贈(zèng)支出

B.職工子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.住房租金支出

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以采取哪些措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收行政處罰

D.稅收審計(jì)

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，契稅的納稅人包括哪些？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方

B.土地使用權(quán)受讓方

C.房屋買賣雙方

D.房屋贈(zèng)與雙方

6.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

C.具有獨(dú)立法人資格

D.具有良好的納稅信用記錄

7.以下哪些屬于《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定的資源稅征收方式？

A.從量計(jì)征

B.從價(jià)計(jì)征

C.從量加從價(jià)計(jì)征

D.從價(jià)加從量計(jì)征

8.納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送哪些資料？

A.納稅申報(bào)表

B.稅收完稅憑證

C.納稅申報(bào)附報(bào)資料

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

9.以下哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)

B.采取虛假納稅申報(bào)手段

C.拖欠稅款

D.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.公正執(zhí)法

B.依法行政

C.保護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.維護(hù)稅收秩序

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅收入之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，無(wú)論是否超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額，均可全額在稅前扣除。（）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)按照20%的比例計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施，包括凍結(jié)納稅人存款和扣押納稅人財(cái)物。（）

5.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法免除其全部或者部分稅款。（）

6.契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅收的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，但不得延期申報(bào)。（）

9.資源稅的征收，應(yīng)當(dāng)遵循公平負(fù)擔(dān)、合理負(fù)擔(dān)的原則。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)檢查，可以采取突擊檢查的方式。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)具備的基本條件。

2.列舉企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的幾種常見(jiàn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

3.解釋個(gè)人所得稅中“綜合所得”的概念，并舉例說(shuō)明。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明稅收保全措施與稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的區(qū)別。

5.描述資源稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

6.簡(jiǎn)要介紹稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職權(quán)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售土地使用權(quán)，但轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)。

3.C解析：進(jìn)口貨物的關(guān)稅計(jì)算按照組成計(jì)稅價(jià)格和9%的稅率。

4.C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)納稅人未按期繳納應(yīng)納稅款、未按期報(bào)送納稅申報(bào)表、未按期繳納滯納金以及拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等行為采取稅收保全措施。

6.C解析：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買房屋和土地使用權(quán)，不包括房屋贈(zèng)與。

7.D解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在不超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的情況下，可以在稅前扣除。

8.D解析：印花稅的征稅范圍包括股票、債券、基金和保險(xiǎn)等金融產(chǎn)品。

9.D解析：資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產(chǎn)資源，不包括稻谷等農(nóng)產(chǎn)品。

10.D解析：納稅人因不可抗力因素導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更，可以依法申請(qǐng)減免稅、延期申報(bào)、延期繳納等。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A、B、C、D解析：增值稅的納稅人應(yīng)具備在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、具有獨(dú)立核算能力、持有稅務(wù)登記證和按時(shí)足額繳納增值稅等條件。

2.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅中可以在稅前扣除的常見(jiàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括合理的招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

3.A、B、C、D解析：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括持續(xù)性捐贈(zèng)支出、職工子女教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

4.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以采取稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收行政處罰和稅收審計(jì)等措施。

5.A、B、C、D解析：契稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方、土地使用權(quán)受讓方、房屋買賣雙方和房屋贈(zèng)與雙方。

6.A、B、C、D解析：企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)具備符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、符合稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定、具有獨(dú)立法人資格和良好的納稅信用記錄等條件。

7.A、B、C、D解析：資源稅的征收方式包括從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、從量加從價(jià)計(jì)征和從價(jià)加從量計(jì)征。

8.A、B、C、D解析：納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、稅收完稅憑證、納稅申報(bào)附報(bào)資料以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

9.A、B、C、D解析：稅務(wù)違法行為包括未按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、采取虛假納稅申報(bào)手段、拖欠稅款和拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查等行為。

10.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中，應(yīng)遵循公正執(zhí)法、依法行政、保護(hù)納稅人合法權(quán)益和維護(hù)稅收秩序等原則。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自取得應(yīng)稅收入之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅，但具體期限可能因稅種和地區(qū)而異。

2.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的部分，不得在稅前扣除。

3.×解析：個(gè)人取得的稿酬所得，應(yīng)當(dāng)按照20%的比例計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，但實(shí)際稅率為20%減征30%。

4.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施，但凍結(jié)納稅人存款和扣押納稅人財(cái)物屬于較為嚴(yán)厲的措施，需符合法定條件。

5.√解析：納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生變更，可以依法申請(qǐng)減免稅、延期申報(bào)、延期繳納等。

6.√解析：契稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)