52025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試試卷及答案一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試中，以下哪項不屬于《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的內(nèi)容？

A.稅務(wù)師注冊

B.稅務(wù)師考試

C.稅務(wù)師協(xié)會

D.稅務(wù)師事務(wù)所

答案：C

2.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.增值稅是以貨物和勞務(wù)為征稅對象的一種稅

B.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅實行按次申報納稅

D.增值稅稅率分為6%、9%、13%和0%

答案：C

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)外的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅實行按季申報納稅

答案：C

4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、居住在中國境內(nèi)無住所的個人和在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率為3%至45%

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅實行按月申報納稅

答案：B

5.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，錯誤的是？

A.關(guān)稅的納稅人是進出口貨物的收貨人、發(fā)貨人或者其代理人

B.關(guān)稅的稅率為單一稅率

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進出口貨物的完稅價格

D.關(guān)稅實行按季申報納稅

答案：B

6.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是？

A.資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者、加工者或者銷售者

B.資源稅的稅率為固定稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.資源稅實行按季申報納稅

答案：C

二、多項選擇題（每題3分，共30分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試中，以下哪些屬于《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的內(nèi)容？

A.稅務(wù)師注冊

B.稅務(wù)師考試

C.稅務(wù)師協(xié)會

D.稅務(wù)師事務(wù)所

答案：ABCD

2.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的是？

A.增值稅是以貨物和勞務(wù)為征稅對象的一種稅

B.增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅實行按次申報納稅

D.增值稅稅率分為6%、9%、13%和0%

答案：ABD

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)外的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅實行按季申報納稅

答案：ABC

4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的是？

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、居住在中國境內(nèi)無住所的個人和在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率為3%至45%

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅實行按月申報納稅

答案：ABCD

5.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是？

A.關(guān)稅的納稅人是進出口貨物的收貨人、發(fā)貨人或者其代理人

B.關(guān)稅的稅率為單一稅率

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進出口貨物的完稅價格

D.關(guān)稅實行按季申報納稅

答案：ACD

6.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是？

A.資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者、加工者或者銷售者

B.資源稅的稅率為固定稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量

D.資源稅實行按季申報納稅

答案：ABC

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試，每年舉行一次。（）

答案：√

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。（）

答案：√

3.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和地區(qū)。（）

答案：√

4.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔，適用于不同應(yīng)納稅所得額的個人。（）

答案：√

5.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進出口貨物的完稅價格，包括貨物的價款、運費、保險費等。（）

答案：√

6.資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者、加工者或者銷售者，實行從量定額計稅。（）

答案：√

7.稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括《稅法》、《財務(wù)與會計》、《經(jīng)濟法》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》。（）

答案：√

8.稅務(wù)師職業(yè)資格考試合格者，可以從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)。（）

答案：√

9.稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)，但需取得相關(guān)資質(zhì)。（）

答案：√

10.稅務(wù)師職業(yè)資格考試合格者，可以在稅務(wù)機關(guān)從事稅收管理工作。（）

答案：√

四、簡答題（每題10分，共20分）

1.簡述增值稅的納稅人和征稅范圍。

答案：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人和稅率。

答案：企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)外的企業(yè)和其他組織。企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和地區(qū)。

五、計算題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售額為200萬元，其中含稅銷售額為180萬元。計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。

答案：該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅=180÷（1+13%）×13%=20.48萬元

2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2025年1月實現(xiàn)利潤總額為100萬元，適用稅率為25%。計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：該企業(yè)當月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=100×25%=25萬元

六、論述題（每題20分，共40分）

1.論述稅務(wù)師職業(yè)資格考試的重要性。

答案：稅務(wù)師職業(yè)資格考試是進入稅務(wù)師行業(yè)的門檻，對于提高稅務(wù)師的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德具有重要意義。首先，稅務(wù)師職業(yè)資格考試能夠選拔具備一定專業(yè)知識和技能的人才，提高稅務(wù)師行業(yè)的整體水平；其次，通過考試，可以促進稅務(wù)師不斷學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)能力；最后，稅務(wù)師職業(yè)資格考試有助于規(guī)范稅務(wù)師行業(yè)，維護稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中發(fā)揮著重要作用。首先，稅務(wù)師可以為納稅人提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，幫助納稅人依法納稅，減少稅收風險；其次，稅務(wù)師可以協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進行稅收征收管理，提高稅收征管效率；最后，稅務(wù)師可以為稅務(wù)機關(guān)提供稅收政策宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅收意識?？傊?，稅務(wù)師在稅收征管中扮演著橋梁和紐帶的角色，對于維護稅收秩序和促進稅收事業(yè)發(fā)展具有重要意義。

本次試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析：稅務(wù)師注冊、稅務(wù)師考試和稅務(wù)師事務(wù)所都屬于《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的內(nèi)容，而稅務(wù)師協(xié)會屬于行業(yè)自律組織，不屬于該辦法規(guī)定。

2.C

解析：增值稅實行按期申報納稅，而不是按次申報。

3.C

解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的核心計算依據(jù)。

4.B

解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔，而不是3%至45%。

5.B

解析：關(guān)稅的稅率為單一稅率，而不是多種稅率。

6.C

解析：資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量，這是資源稅的基本計稅依據(jù)。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析：《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定了稅務(wù)師注冊、稅務(wù)師考試、稅務(wù)師協(xié)會和稅務(wù)師事務(wù)所等內(nèi)容。

2.ABD

解析：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

3.ABC

解析：企業(yè)所得稅的納稅人是境內(nèi)外的企業(yè)和其他組織，稅率為25%，計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

4.ABCD

解析：個人所得稅的納稅人包括中國公民、居住在中國境內(nèi)無住所的個人和在中國境內(nèi)有住所的個人，稅率分為七檔，計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。

5.ACD

解析：關(guān)稅的納稅人包括進出口貨物的收貨人、發(fā)貨人或者其代理人，計稅依據(jù)為進出口貨物的完稅價格。

6.ABC

解析：資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者、加工者或者銷售者，實行從量定額計稅。

三、判斷題

1.√

解析：稅務(wù)師職業(yè)資格考試實行全國統(tǒng)一考試，每年舉行一次。

2.√

解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。

3.√

解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和地區(qū)。

4.√

解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七檔，適用于不同應(yīng)納稅所得額的個人。

5.√

解析：關(guān)稅的計稅依據(jù)為進出口貨物的完稅價格，包括貨物的價款、運費、保險費等。

6.√

解析：資源稅的納稅人是資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者、加工者或者銷售者，實行從量定額計稅。

7.√

解析：稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目包括《稅法》、《財務(wù)與會計》、《經(jīng)濟法》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》。

8.√

解析：稅務(wù)師職業(yè)資格考試合格者，可以從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)。

9.√

解析：稅務(wù)師事務(wù)所可以從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)，但需取得相關(guān)資質(zhì)。

10.√

解析：稅務(wù)師職業(yè)資格考試合格者，可以在稅務(wù)機關(guān)從事稅收管理工作。

四、簡答題

1.稅務(wù)師職業(yè)資格考試的重要性包括：選拔具備專業(yè)知識和技能的人才，提高稅務(wù)師行業(yè)整體水平；促進稅務(wù)師不斷學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)能力；規(guī)范稅務(wù)師行業(yè)，維護稅務(wù)師行業(yè)的健康發(fā)展。

2.稅務(wù)師在稅收征管中的作用包括：為納稅人提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等服務(wù)，幫助納稅人依法納稅；協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進行稅收征收管理，提高稅收征管效率；為稅務(wù)機關(guān)提供稅收政策宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅收意識。

五、計算題

1.該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅=180÷（1+13%）×13%=20.48萬元

解析：首先計算不含稅銷售額，