2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)知識(shí)鞏固試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠而采取的一系列控制措施B.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列管理措施C.內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制流程和內(nèi)部控制方法D.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高企業(yè)經(jīng)營效率2.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部獨(dú)立的審計(jì)部門對(duì)組織的財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)B.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是提高組織的管理水平C.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互獨(dú)立，互不干涉D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德3.下列關(guān)于審計(jì)程序中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是（）。A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.確定重要性水平D.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是指為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、口頭陳述、實(shí)物證據(jù)等C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，不正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和說明段D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則中，不正確的是（）。A.全面性原則B.針對(duì)性原則C.重要性原則D.簡化性原則7.下列關(guān)于內(nèi)部控制測試的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制測試是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了評(píng)估內(nèi)部控制的有效性而進(jìn)行的測試B.內(nèi)部控制測試包括符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試C.符合性測試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理D.實(shí)質(zhì)性測試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性8.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的表述中，不正確的是（）。A.內(nèi)部控制缺陷是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行不符合內(nèi)部控制目標(biāo)B.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷C.重大缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)D.一般缺陷不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素的是（）。A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)10.下列關(guān)于審計(jì)程序中，不屬于審計(jì)計(jì)劃程序的是（）。A.確定審計(jì)目標(biāo)B.確定審計(jì)范圍C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序D.編制審計(jì)報(bào)告四、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的表述中，正確的有（）。A.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠B.提高企業(yè)經(jīng)營效率C.防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.保障企業(yè)資產(chǎn)安全E.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營2.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的表述中，正確的有（）。A.對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)C.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估D.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議E.對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)來源的可靠性E.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類型的表述中，正確的有（）。A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見B.保留意見C.無法表示意見D.拒絕表示意見E.有條件無保留意見5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)原則的表述中，正確的有（）。A.全面性原則B.針對(duì)性原則C.重要性原則D.經(jīng)濟(jì)性原則E.簡化性原則五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠而采取的一系列控制措施。（）2.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在審計(jì)程序和方法上沒有區(qū)別。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求。（）4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。（）5.內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（）六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性。2.簡述內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)。3.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、提高企業(yè)經(jīng)營效率、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)資產(chǎn)安全以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，不包括提高企業(yè)經(jīng)營效率。2.C解析：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)在組織形式、獨(dú)立性、職責(zé)等方面存在差異，內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互獨(dú)立，但內(nèi)部審計(jì)可以為外部審計(jì)提供相關(guān)信息，相互之間存在一定的聯(lián)系，但不是互不干涉。3.C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定重要性水平，而確定重要性水平屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分。4.C解析：審計(jì)證據(jù)的充分性是指收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠，而審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，因此審計(jì)證據(jù)的充分性不包括審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠。5.D解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和說明段，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，但不包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的審批。6.D解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括全面性原則、針對(duì)性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則，不包括簡化性原則。7.D解析：內(nèi)部控制測試包括符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試，符合性測試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，而實(shí)質(zhì)性測試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。8.D解析：內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷和一般缺陷，重大缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，而一般缺陷不會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。9.D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)要素。10.D解析：審計(jì)計(jì)劃程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序，編制審計(jì)報(bào)告屬于審計(jì)報(bào)告程序。四、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、提高企業(yè)經(jīng)營效率、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)資產(chǎn)安全以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。2.A,C,D,E解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議以及對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。3.A,B,C,D,E解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的基本要求，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括相關(guān)性和可靠性，充分性是指收集的審計(jì)證據(jù)數(shù)量足夠。4.A,B,C,D,E解析：審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、無法表示意見、拒絕表示意見和有條件無保留意見。5.A,B,C,D,E解析：內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)原則包括全面性原則、針對(duì)性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則和簡化性原則。五、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√六、簡答題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)及其重要性：解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠、提高企業(yè)經(jīng)營效率、防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、保障企業(yè)資產(chǎn)安全以及促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。這些目標(biāo)對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和穩(wěn)定具有重要意義，有助于提高企業(yè)內(nèi)部管理的有效性，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)：解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)、對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)估、對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷提出改進(jìn)建議以及對(duì)企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。通過內(nèi)部審計(jì)，可以幫助企業(yè)識(shí)別和改