賬務(wù)

處理

房地產(chǎn)會計做賬模板分錄（一般納稅人）

做賬流程：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤

后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證

進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記

總賬。

4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

5、編制會計報表，做至擻字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進行分

析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

L月初查看本月的征期，規(guī)劃自己的財務(wù)工作進度。（建議把

每月的征期標(biāo)注在日歷上，方便隨時看）

2.根據(jù)原始憑證或者原憑證匯總表在財務(wù)軟件里填制記賬憑

證（建議把科目代碼打印出來貼在辦公桌前，調(diào)制憑證時可

以直接輸入科目編碼，例如庫存現(xiàn)金1001直接輸數(shù)字，把

常用摘要也設(shè)置成好，用的時候直接選擇）

3.審核記賬憑證

4記賬

5.對賬（重點關(guān)注賬上的銷項稅與開票系統(tǒng)還有稅局網(wǎng)站的

邏輯關(guān)系，一般賬上的銷項稅大于等于開票系統(tǒng)）

6.結(jié)賬

7.出財務(wù)報表并打印

8.勾選進項稅發(fā)票（這項貫穿始終，因為你要保持稅負，所

以時刻關(guān)注進項稅應(yīng)該勾選多少的問題）

9.打印進項發(fā)票匯總清單，銷項發(fā)票匯總清單進行再次核對

10報稅

11.打印報稅資料，打印記賬憑證

12.裝訂記賬憑證

13.把本月記賬憑證、財務(wù)報表、報稅資料、進項發(fā)票、合同

等整理歸檔（賬本每年結(jié)束了再打?。?/p>

房地產(chǎn)會計分錄（一般納稅人）

1.支付園林設(shè)計費（設(shè)計服務(wù)*園林設(shè)計費6%）

附單據(jù):付款申請單，發(fā)票，銀行回單

借:開發(fā)成本~基礎(chǔ)設(shè)施費

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

2.支付通過燈箱展示廣告費（發(fā)票廣告服務(wù)*廣告費6%）

附單據(jù):付款申請單，發(fā)票，銀行付款回單

借:銷售費用~廣告宣傳費

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅?進項稅

貸:銀行存款

3.工程部領(lǐng)用水泥，沙石等

附單據(jù):領(lǐng)料單

借:開發(fā)成本?建安工程費

貸:原材料~水泥

原材料~鋼筋

原材料~沙石

4.用于銀行存款支付會所內(nèi)游泳池裝修費（發(fā)票，建筑服務(wù)*

裝修裝飾費9%）

附單據(jù):付款申請單，發(fā)票，銀行回單

借:開發(fā)成本~公共配套設(shè)施費

應(yīng)交稅費?應(yīng)交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

5.支付購買門窗系列預(yù)付款，

附單據(jù):付款申請單，銀行回單

借:預(yù)付賬款~公司名稱

貸:銀行存款

6.門窗到貨，驗收入庫（發(fā)票，金屬制品*門窗系列6#）

附單據(jù):發(fā)票，入庫單

借:原材料~門窗

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~進項稅

貸:預(yù)付賬款~公司名稱

7.交社保

附單據(jù)銀行回單，社保分配表，中華人民共和國稅收完稅憑

證

借:應(yīng)付職工薪酬~社保

其他應(yīng)付款~個人社保

貸:銀行存款

8.交上個月稅款

附單據(jù):發(fā)票，銀行回單

借:應(yīng)交稅費~預(yù)交增值稅

應(yīng)交稅費~企業(yè)所得稅

應(yīng)交稅費?城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費~教育費附加

應(yīng)交稅費~地方教育費附加

應(yīng)交稅費?應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費~應(yīng)交個人所得稅

應(yīng)交稅費~應(yīng)交印花稅

貸:銀行存款

9.支付門窗余款

附單據(jù):付款申請單，銀行回單

借:預(yù)付賬款~公司名稱

貸:銀行存款

10.結(jié)算土建總承包合同工程款（發(fā)票，建筑工程*土建工程

款9%）

附單據(jù):完工進度表，付款申請表，發(fā)票，銀行回單

借:開發(fā)成本~建安工程費

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅?進項稅

貸:銀行存款

11.購入安裝在會所的空調(diào)（發(fā)票，制冷空調(diào)設(shè)備*中央空調(diào)

13%）

附單據(jù):付款申請單，發(fā)票，入庫單

借:原材料~會所空調(diào)

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

12.支付工程監(jiān)理費（發(fā)票，鑒證咨詢服務(wù)*監(jiān)理費6%）

附單據(jù):付款申請單，發(fā)票，銀行回單

借:開發(fā)成本~建安工程費

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

13.支付工程余款（發(fā)票，建筑服務(wù)*主體工程款9%）

附單據(jù):付款申請單，發(fā)票，銀行回單

借:開發(fā)成本~建安工程費

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

14.支付外墻裝修裝飾工程款（發(fā)票，建筑服務(wù)*外墻裝修裝

飾工程款9%）

附單據(jù):付款申請書，發(fā)票，銀行回單

借:開發(fā)成本~建安工程費

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~進項稅

貸:銀行存款

15.收取客戶誠意金

附單據(jù):收據(jù)，銀行回單

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款~減意金

16.收取客戶預(yù)售款

附單據(jù):收據(jù)，銀行回單

借:銀行存款

貸:預(yù)收賬款~預(yù)售款

17.客戶誠意金轉(zhuǎn)入首付款

附單據(jù):其他應(yīng)付款~誠意金

貸:預(yù)收賬款~預(yù)售款

18.銷售房租一套（發(fā)票，不動產(chǎn)*商品房9%）

附單據(jù):發(fā)票，收據(jù)（收回之前定金收據(jù)），銀行回單

借:銀行存款

預(yù)收賬款~預(yù)收款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~銷項稅

19.支付員工上月工資

附單據(jù):工資表，銀行回單

借:應(yīng)付職工薪酬~工資

貸:其他應(yīng)付款~個人社保

應(yīng)交稅費~應(yīng)交個人所得稅

貸:銀行存款

20.領(lǐng)中央空調(diào)進行安裝

附單據(jù):出庫單

借:開發(fā)成本~公共配套設(shè)施費

貸:原材料?會所空調(diào)

21.計提本月工資

附單據(jù):工資表

借:銷售費用~工資

管理費用~工資

開發(fā)成本~開發(fā)間接費

貸:應(yīng)付職工薪酬~工資

22.計提本月公司承擔(dān)的報銷

附單據(jù):社保計算表

借:開發(fā)成本~開發(fā)間接費用

銷售費用~社保

管理費用~社保

貸:應(yīng)付職工薪酬~社保

23.計提折舊

附單據(jù):固定資產(chǎn)折舊表

借:管理者用~折舊

銷售費用~折舊

開發(fā)成本~開發(fā)間接費用

貸:累計折舊

24.主體項目完工

附單據(jù):結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本明細

借:開發(fā)產(chǎn)品~普通住宅

貸:開發(fā)成本?土地價款和拆遷補償費

開發(fā)成本~前期工程費

開發(fā)成本~建安工程

開發(fā)成本~基礎(chǔ)設(shè)施

開發(fā)成本~公共配套設(shè)施

開發(fā)成本~開發(fā)間接費

25.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:開發(fā)產(chǎn)品~普通住宅

26.結(jié)算房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司的售房傭金

（發(fā)票，現(xiàn)代服務(wù)*傭金服務(wù)費6%）

附單據(jù):付款申請單，發(fā)票，銀行回單

借:銷售費用~售房傭金

應(yīng)交稅費~待認證進項稅

貸:銀行存款

27.計算本月增值稅

借:應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值稅~轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費?未交增值稅

應(yīng)交稅費~預(yù)交增值稅

28.計算本月需要從成本中轉(zhuǎn)出的進項，因為需要從銷售額中

扣除土地價款，

借:應(yīng)交稅費~應(yīng)交增值