稅法專業(yè)知識(shí)提升試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供服務(wù)收入

C.出售無(wú)形資產(chǎn)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資及附加

B.所得稅

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.按照我國(guó)增值稅法的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅一般納稅人的概念？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人

B.納稅人自行選擇為增值稅一般納稅人

C.納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求登記為增值稅一般納稅人

D.納稅人具有獨(dú)立核算能力的法人

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人取得下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是：

A.國(guó)債利息收入

B.銀行儲(chǔ)蓄存款利息收入

C.保險(xiǎn)賠款收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃收入

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)？

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收檢查

D.稅收處罰

8.我國(guó)稅收法律體系中，下列哪部法律不屬于稅收基本法律？

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

9.下列哪項(xiàng)不屬于稅收法律責(zé)任？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.行政拘留

D.刑事處罰

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，下列哪項(xiàng)不屬于納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)足額申報(bào)納稅

B.按時(shí)足額繳納稅款

C.按時(shí)提供有關(guān)資料

D.參與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用包括：

A.職工工資及附加

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

2.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.納稅人自行選擇為增值稅一般納稅人

C.納稅人具有獨(dú)立核算能力

D.納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求登記為增值稅一般納稅人

E.納稅人擁有獨(dú)立的法人資格

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.經(jīng)營(yíng)所得

4.下列哪些行為構(gòu)成逃避繳納稅款？

A.采取虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

B.拖欠稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納

C.虛報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅

D.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅

E.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，致使計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的職權(quán)包括：

A.稅收征收

B.稅收管理

C.稅收檢查

D.稅收處罰

E.稅收咨詢

6.稅收法律責(zé)任的形式包括：

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.行政拘留

D.刑事處罰

E.責(zé)令改正

7.納稅人在納稅申報(bào)中應(yīng)當(dāng)提供以下資料：

A.納稅申報(bào)表

B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.應(yīng)納稅憑證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

E.納稅人身份證明

8.下列哪些情況屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.減稅

B.免稅

C.加計(jì)扣除

D.加速折舊

E.稅收抵免

9.稅收法律關(guān)系主體包括：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.稅收擔(dān)保人

E.稅收代理人

10.稅收征收管理的原則包括：

A.法律規(guī)定原則

B.公正公平原則

C.依法行政原則

D.保護(hù)納稅人權(quán)益原則

E.便民高效原則

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出沒(méi)有限額限制。（×）

2.增值稅一般納稅人可以選擇成為小規(guī)模納稅人。（×）

3.個(gè)人取得稿酬所得，按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（√）

4.納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（√）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以對(duì)納稅人進(jìn)行行政處罰。（√）

6.納稅人可以自行決定是否接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅調(diào)整。（×）

7.稅收滯納金屬于稅收強(qiáng)制措施。（√）

8.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利義務(wù)是對(duì)等的。（√）

9.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施稅收檢查時(shí)，可以不通知納稅人。（×）

10.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況進(jìn)行保密。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅目及其適用稅率。

4.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理法規(guī)定的稅收保全措施。

5.解釋什么是稅收抵免，并舉例說(shuō)明。

6.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

解析思路：應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供服務(wù)和出售無(wú)形資產(chǎn)等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于應(yīng)稅收入。

2.B.所得稅

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所得稅不得扣除，因?yàn)樗怯?jì)算應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)。

3.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4.B.納稅人自行選擇為增值稅一般納稅人

解析思路：增值稅一般納稅人可以是納稅人自行選擇，也可以是按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求登記。

5.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

6.A.國(guó)債利息收入

解析思路：國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅收入。

7.D.稅收處罰

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括稅收征收、管理和檢查，但不包括稅收處罰。

8.C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

解析思路：稅收基本法律包括個(gè)人所得稅法、企業(yè)所得稅法和稅收征收管理法，不包括增值稅暫行條例。

9.D.刑事處罰

解析思路：稅收法律責(zé)任包括罰款、沒(méi)收違法所得、行政拘留和刑事處罰，但不包括責(zé)令改正。

10.A.按時(shí)足額申報(bào)納稅

解析思路：納稅人的義務(wù)包括按時(shí)足額申報(bào)納稅、按時(shí)足額繳納稅款、按時(shí)提供有關(guān)資料和參與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A.職工工資及附加C.捐贈(zèng)支出D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失

解析思路：扣除費(fèi)用包括職工工資及附加、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失等。

2.A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元D.納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求登記為增值稅一般納稅人

解析思路：一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元和按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求登記。

3.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.經(jīng)營(yíng)所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和經(jīng)營(yíng)所得。

4.A.采取虛假納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.虛報(bào)出口，騙取國(guó)家出口退稅D.以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅

解析思路：逃避繳納稅款的行為包括虛假申報(bào)、虛報(bào)出口和以欺騙手段騙取退稅。

5.A.稅收征收B.稅收管理C.稅收檢查D.稅收處罰

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括稅收征收、管理、檢查和處罰。

6.A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.行政拘留D.刑事處罰

解析思路：稅收法律責(zé)任的形式包括罰款、沒(méi)收違法所得、行政拘留和刑事處罰。

7.A.納稅申報(bào)表B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.應(yīng)納稅憑證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料E.納稅人身份證明

解析思路：納稅申報(bào)中應(yīng)提供的資料包括申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、應(yīng)納稅憑證等。

8.A.減稅B.免稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊E.稅收抵免

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減稅、免稅、加計(jì)扣除、加速折舊和稅收抵免等。

9.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)