社會(huì)影響2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)如何計(jì)算增值稅？

A.按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算

B.按照成本價(jià)計(jì)算

C.按照生產(chǎn)成本計(jì)算

D.按照銷售價(jià)格計(jì)算

3.企業(yè)銷售貨物，發(fā)生退貨，以下哪種情況可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？

A.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月

B.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票次月

C.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票次月之后

D.退貨發(fā)生在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)年

4.下列哪種行為不屬于增值稅納稅人的應(yīng)稅行為？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)

5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.銷售貨物收入

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招聘費(fèi)用

C.辦公費(fèi)用

D.償還銀行貸款利息

7.下列哪種情況不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.獲得的稿酬收入

B.獲得的特許權(quán)使用費(fèi)收入

C.獲得的財(cái)產(chǎn)租賃收入

D.獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.個(gè)人取得下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)稅的是？

A.獲得的講課費(fèi)

B.獲得的翻譯費(fèi)

C.獲得的專利權(quán)使用費(fèi)

D.獲得的稿酬收入

9.下列哪種情況不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

10.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，不屬于營(yíng)業(yè)稅稅前扣除項(xiàng)目的是？

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.利息支出

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以從銷售額中扣除？

A.購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用

D.銷售貨物支付的包裝費(fèi)用

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送

B.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

C.將外購(gòu)的貨物用于投資

D.將外購(gòu)的貨物用于分配給投資者

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.稅收滯納金

4.下列哪些情況屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職工教育經(jīng)費(fèi)

B.職工福利費(fèi)

C.職工住房支出

D.職工贍養(yǎng)老人支出

5.個(gè)人取得下列收入中，哪些屬于個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金

6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

7.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)

B.復(fù)興大發(fā)展的企業(yè)

C.處理國(guó)家重大自然災(zāi)害的企業(yè)

D.處理國(guó)家重大突發(fā)公共事件的企業(yè)

8.個(gè)人取得下列收入中，哪些屬于個(gè)人所得稅的工資、薪金所得？

A.職工工資

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪些情況屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些情況可以享受增值稅減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人

B.享受出口退稅政策的企業(yè)

C.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)

D.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（正確）

2.企業(yè)銷售貨物時(shí)，無(wú)論是否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，均需計(jì)算繳納增值稅。（正確）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額全額扣除。（正確）

4.個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（正確）

5.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（正確）

6.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣應(yīng)納增值稅。（正確）

7.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入，按照每月收入額的20%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（正確）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)生的罰款支出不得在稅前扣除。（正確）

9.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，由納稅人自行選擇，但一經(jīng)選定，不得變更。（正確）

10.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以享受相同的增值稅稅率。（錯(cuò)誤）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，哪些收入屬于免稅收入？

3.個(gè)人所得稅中，哪些支出可以作為專項(xiàng)附加扣除？

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括哪些方面。

6.個(gè)人取得下列收入，如何確定其應(yīng)納稅所得額：（1）稿酬所得；（2）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算增值稅。

3.A

解析思路：企業(yè)銷售貨物，發(fā)生退貨，在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，購(gòu)買固定資產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入，銷售貨物收入不屬于免稅收入。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，償還銀行貸款利息不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于應(yīng)稅所得。

8.D

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

9.D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)，出口貨物不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

10.D

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于小規(guī)模納稅人、享受出口退稅政策的企業(yè)、符合條件的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)、符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、運(yùn)輸費(fèi)用、包裝費(fèi)用都可以從銷售額中扣除。

2.A,B,C,D

解析思路：將自產(chǎn)的貨物用于贈(zèng)送、職工福利、投資、分配給投資者均屬于增值稅的視同銷售。

3.A,B,C

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)在稅前扣除。

4.A,C,D

解析思路：職工教育經(jīng)費(fèi)、職工住房支出、職工贍養(yǎng)老人支出屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

5.A,B,C

解析思路：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于個(gè)人所得稅的暫免征稅項(xiàng)目。

6.A,B,C

解析思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)均屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為。

7.A,B,C,D

解析思路：新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)、復(fù)興大發(fā)展的企業(yè)、處理國(guó)家重大自然災(zāi)害的企業(yè)、處理國(guó)家重大突發(fā)公共事件的企業(yè)均可以享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

8.A,B,C

解析思路：職工工資、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于個(gè)人所得稅的工資、薪金所得。

9.A,B,C

解析思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供餐飲服務(wù)均屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。

10.A,B,C,D

解析思路：小規(guī)模納稅人、享受出口退稅政策的企業(yè)、符合條件的農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)、符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)均可以享受增值稅的減免稅政策。

三、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)銷售貨物時(shí)，無(wú)論是否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，均需計(jì)算繳納增值稅。

3.正確

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照實(shí)際發(fā)生額全額扣除。

4.正確

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，按照應(yīng)納稅所得額的30%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

5.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

6.正確

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣應(yīng)納增值稅