逐步鞏固2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)購入原材料，取得增值稅專用發(fā)票，該發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是：

A.銷項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額

C.進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納增值稅

3.某企業(yè)2019年1月銷售額為100萬元，其中增值稅應(yīng)稅銷售額為80萬元，增值稅免稅銷售額為20萬元，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅是多少？

A.6萬元

B.8萬元

C.10萬元

D.12萬元

4.某企業(yè)2019年購入固定資產(chǎn)價(jià)值為50萬元，該固定資產(chǎn)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊，不考慮殘值，該企業(yè)第一年可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？

A.10萬元

B.5萬元

C.8萬元

D.6萬元

5.某企業(yè)2019年銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，銷售額為200萬元，該企業(yè)可以享受的稅收優(yōu)惠是：

A.增值稅免稅

B.增值稅減半

C.所得稅減半

D.以上均可

6.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)收益

C.加工修理修配收入

D.捐贈(zèng)收入

7.某企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額為100萬元，其中工資薪金支出為50萬元，該企業(yè)當(dāng)年可以抵扣的所得稅稅前扣除工資薪金支出是多少？

A.50萬元

B.40萬元

C.60萬元

D.30萬元

8.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.捐贈(zèng)所得

9.某員工2019年取得工資薪金所得為10萬元，該員工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？

A.0.5萬元

B.1.5萬元

C.2萬元

D.2.5萬元

10.下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地轉(zhuǎn)讓

C.房屋贈(zèng)與

D.房屋租賃

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的稅率包括哪些？

A.基本稅率

B.低稅率

C.征收率

D.加征稅率

2.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀愅硕悾?/p>

A.出口貨物

B.購進(jìn)免稅貨物

C.購進(jìn)小規(guī)模納稅人貨物

D.購進(jìn)自用設(shè)備

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資薪金支出

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.營業(yè)外支出

5.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.調(diào)整稅率

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.利息、股息、紅利所得

7.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.小型微利企業(yè)

C.研發(fā)企業(yè)

D.資源綜合利用企業(yè)

8.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋租賃

D.土地房屋抵押

9.契稅的納稅人包括哪些？

A.土地使用權(quán)受讓人

B.房屋所有權(quán)受讓人

C.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移代理人

D.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的雙方

10.下列哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)土地增值稅退稅？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地房屋租賃

D.土地房屋抵押

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額在購入當(dāng)期即可全部抵扣。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的非居民個(gè)人。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

6.契稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不包括土地使用權(quán)出讓。（）

7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因職工福利發(fā)生的支出。（）

9.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)生的合理借款利息。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策，并簡述其適用條件。

3.解釋個(gè)人所得稅中的“綜合所得”概念，并說明其包含哪些類型的所得。

4.簡述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

5.闡述契稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

6.結(jié)合實(shí)際案例，說明企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額是指購買方購進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅，可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.A

解析思路：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率，此處稅率為6%（假設(shè)），則應(yīng)納稅額=80×6%=4.8萬元，但需注意題目中給出的是銷售額，故應(yīng)納稅額為6萬元。

4.A

解析思路：固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=固定資產(chǎn)價(jià)值×適用稅率，直線法計(jì)提折舊，第一年折舊=固定資產(chǎn)價(jià)值÷使用年限，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=50×16%=8萬元。

5.D

解析思路：自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受增值稅減免、所得稅減免和出口退稅等優(yōu)惠政策。

6.D

解析思路：捐贈(zèng)收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，因此不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

7.B

解析思路：工資薪金支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除50萬元，但實(shí)際扣除額應(yīng)等于實(shí)際發(fā)生的工資薪金支出，因此扣除額為40萬元。

8.D

解析思路：捐贈(zèng)所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，因?yàn)榫栀?zèng)所得不產(chǎn)生應(yīng)稅收入。

9.B

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)稅率表，10萬元工資薪金所得適用的稅率和速算扣除數(shù)為3%，應(yīng)納稅額=10×3%-0.5=1.5萬元。

10.C

解析思路：契稅的征稅對(duì)象是轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，不包括房屋租賃，因此房屋租賃不屬于契稅的征稅范圍。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B

2.A,B,C

3.A,B

4.A,B,C,D

5.A,B

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B

9.A,B

10.A

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊(cè)地、經(jīng)營地、居住地等。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、研發(fā)企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)等，具體適用條件根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定。

3.個(gè)人所得稅中的“綜合所得”是指工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得類型按照一定比例合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為