內(nèi)部控制各章試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)B.提高員工工資待遇C.合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果答案：B2.下列屬于內(nèi)部控制環(huán)境要素的是（）A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.控制活動(dòng)C.內(nèi)部監(jiān)督D.企業(yè)文化答案：D3.企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的策略是（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：A4.下列不屬于控制活動(dòng)的是（）A.不相容職務(wù)分離控制B.預(yù)算控制C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.授權(quán)審批控制答案：C5.企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果，這是（）A.風(fēng)險(xiǎn)降低B.風(fēng)險(xiǎn)承受C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避答案：B6.負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的部門(mén)是（）A.財(cái)務(wù)部門(mén)B.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)C.銷售部門(mén)D.生產(chǎn)部門(mén)答案：B7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法不包括（）A.個(gè)別訪談B.穿行測(cè)試C.分析程序D.重新計(jì)算答案：D8.下列屬于內(nèi)部監(jiān)督的是（）A.日常監(jiān)督B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通答案：A9.企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略是（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受答案：B10.企業(yè)與外部各方面進(jìn)行有效溝通的過(guò)程屬于（）A.內(nèi)部監(jiān)督B.控制活動(dòng)C.信息與溝通D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督答案：ABCDE2.內(nèi)部環(huán)境要素包括（）A.治理結(jié)構(gòu)B.機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配C.內(nèi)部審計(jì)D.人力資源政策E.企業(yè)文化答案：ABCDE3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容包括（）A.目標(biāo)設(shè)定B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)分析D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)E.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控答案：ABCD4.控制活動(dòng)的類型有（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E.預(yù)算控制答案：ABCDE5.信息與溝通的主要環(huán)節(jié)包括（）A.信息收集B.信息傳遞C.信息處理D.信息反饋E.信息共享答案：ABD6.內(nèi)部監(jiān)督的方式有（）A.日常監(jiān)督B.專項(xiàng)監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督E.外部監(jiān)督答案：AB7.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有（）A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移答案：ABCD8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的原則包括（）A.全面性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.謹(jǐn)慎性原則E.及時(shí)性原則答案：ABC9.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容有（）A.內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)C.控制活動(dòng)評(píng)價(jià)D.信息與溝通評(píng)價(jià)E.內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)答案：ABCDE10.企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制只對(duì)企業(yè)管理層負(fù)責(zé)。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。（）答案：正確3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（）答案：正確4.不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施。（）答案：正確5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。（）答案：正確6.風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。（）答案：正確7.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門(mén)。（）答案：正確8.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求。（）答案：正確9.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（）答案：正確10.企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制可以完全杜絕舞弊行為。（）答案：錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)。答案：合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟。答案：首先設(shè)定目標(biāo)，明確要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；接著進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，找出潛在風(fēng)險(xiǎn)；再開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度；最后確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如規(guī)避、降低、分擔(dān)、承受等。3.簡(jiǎn)述控制活動(dòng)的常見(jiàn)類型。答案：包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部監(jiān)督的意義。答案：有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制運(yùn)行中的問(wèn)題，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，保障企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提升企業(yè)管理水平，預(yù)防和糾正錯(cuò)誤與舞弊行為。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)如何營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。答案：完善治理結(jié)構(gòu)，明確各部門(mén)權(quán)責(zé)；制定合理人力資源政策，吸引培養(yǎng)人才；培育積極健康的企業(yè)文化，強(qiáng)化員工內(nèi)控意識(shí)；加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與權(quán)威性，監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行。2.分析企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略選擇時(shí)應(yīng)考慮哪些因素。答案：需考慮風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、可能性與影響程度，企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力、資源狀況，成本效益原則，以及策略對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、聲譽(yù)等方面的影響，綜合權(quán)衡后選擇合適策略。3.探討信息與溝通對(duì)內(nèi)部控制的重要性。答案：信息與溝通使企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)及時(shí)獲取準(zhǔn)確信息，保證決策正確；促進(jìn)部門(mén)間協(xié)作，提高運(yùn)營(yíng)效率；有助于識(shí)別與