重要稅法考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.銀行貸款利息支出

B.基建工程成本

C.依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)的支出

3.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，下列所得中免征個(gè)人所得稅的是：

A.房屋所有人出售房屋所得

B.房屋所有人因房屋被征收所得

C.房屋所有人因房屋報(bào)廢所得

D.房屋所有人因房屋損壞所得

4.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法，錯(cuò)誤的是：

A.小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.一般納稅人可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人

C.小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

D.小規(guī)模納稅人可以選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的表述，正確的是：

A.企業(yè)取得的不征稅收入計(jì)入收入總額

B.企業(yè)取得的免稅收入不計(jì)入收入總額

C.企業(yè)取得的應(yīng)稅收入不計(jì)入收入總額

D.企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入計(jì)入收入總額

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：

A.銷售貨物，在收到貨款時(shí)

B.提供加工，在合同約定的時(shí)間

C.提供應(yīng)稅服務(wù)，在提供服務(wù)時(shí)

D.出口貨物，在貨物離境時(shí)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按月或按季預(yù)繳企業(yè)所得稅

B.預(yù)繳稅款可以抵減年終匯算清繳稅款

C.企業(yè)預(yù)繳稅款不得抵扣其他稅費(fèi)

D.企業(yè)預(yù)繳稅款后，可以申請(qǐng)減免企業(yè)所得稅

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的取得價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為城鎮(zhèn)土地

C.房產(chǎn)稅的稅率由國家規(guī)定

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)

9.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅以合同金額為計(jì)稅依據(jù)

B.印花稅的稅率由國家規(guī)定

C.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證

D.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同、憑證簽訂時(shí)

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由國家規(guī)定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為農(nóng)村土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.民營企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.捐贈(zèng)支出

C.稅收滯納金

D.罰款支出

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.增值稅稅率分為以下幾種：

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.減免稅率

6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.捐贈(zèng)支出優(yōu)惠

D.資產(chǎn)損失優(yōu)惠

7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.合同

B.憑證

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D.證券交易

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級(jí)

D.土地開發(fā)程度

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)重置成本

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)，服務(wù)提供時(shí)，或者權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

3.個(gè)人購買住房貸款的利息支出可以在個(gè)人所得稅前扣除。（）

4.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的征稅，與合同的簽訂和履行無關(guān)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的稅。（）

6.企業(yè)在重組過程中，將資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)給其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的，不征收企業(yè)所得稅。（）

7.個(gè)人出租房屋所得，按照房產(chǎn)原值的一定比例計(jì)征房產(chǎn)稅。（）

8.企業(yè)捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，其價(jià)值超過捐贈(zèng)人計(jì)稅基礎(chǔ)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.企業(yè)在境外取得的收入，如果已經(jīng)按照境外稅收法規(guī)繳納了稅款，可以在中國境內(nèi)免征企業(yè)所得稅。（）

10.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？

4.如何計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額？

5.印花稅的征收范圍包括哪些？

6.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅匯算清繳的流程。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括銀行貸款利息支出、依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)等，購買固定資產(chǎn)的支出不屬于可以扣除的支出。

3.B

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋因房屋被征收所得屬于免征個(gè)人所得稅的情形。

4.D

解析思路：小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般納稅人不能申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)包括應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入等，捐贈(zèng)收入計(jì)入收入總額。

6.C

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)。

7.D

解析思路：企業(yè)預(yù)繳稅款后，可以在年終匯算清繳時(shí)抵減，但不得抵扣其他稅費(fèi)。

8.C

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率由國家規(guī)定，以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)。

9.D

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證，包括證券交易等。

10.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率由國家規(guī)定。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、民營企業(yè)和外商投資企業(yè)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供應(yīng)稅服務(wù)和出口貨物。

3.AB

解析思路：企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括購買固定資產(chǎn)的支出和捐贈(zèng)支出，稅收滯納金和罰款支出不得扣除。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、加征稅率和減免稅率。

6.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和資產(chǎn)損失優(yōu)惠。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓書據(jù)和證券交易。

8.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地用途、土地等級(jí)和土地開發(fā)程度。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)重置成本、房產(chǎn)租金收入和房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季15日、每年5月31日和每年12月31日。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付、服務(wù)提供或權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

2.√

解析思路：合理工資薪金支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人購買住房貸款的利息支出，只有自用住房貸款的利息支出可以在個(gè)人所得稅前扣除。

4.×

解析思路：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的征稅，與合同的簽訂和履行密切相關(guān)。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人征收的稅。

6.√

解析思路：企業(yè)在重組過程中，將資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)給其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的，不征收企業(yè)所得稅。

7.×

解析思路：個(gè)人出租房屋所得，按照房產(chǎn)租金收入的一定比例計(jì)征房產(chǎn)稅。

8.√

解析思路：企業(yè)捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，其價(jià)值超過捐贈(zèng)人計(jì)稅基礎(chǔ)的部分，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.×

解析思路：企業(yè)在境外取得的收入，如果已經(jīng)按照境外稅收法規(guī)繳納了稅款，仍需在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。

10.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中華人民共和國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人；年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人；年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)但會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的單位和個(gè)人。

2.稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、資產(chǎn)損失稅前扣除、稅收抵免等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，比例稅率適用于稿酬所得、特許