2025年初級(jí)會(huì)計(jì)師《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》黃金密訓(xùn)卷三[單選題]1.某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存原材料一批，其成本為100萬元，該批材料購進(jìn)時(shí)的增值稅稅額為13萬元；收回殘料價(jià)值2萬元，收到保險(xiǎn)公司賠償款40（江南博哥）萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)確認(rèn)該材料毀損凈損失的會(huì)計(jì)分錄是()。A.借：營業(yè)外支出75貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢75B.借：管理費(fèi)用75貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢75C.借：營業(yè)外支出58貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢58D.借：管理費(fèi)用58貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢58正確答案：C參考解析：該批原材料毀損的凈損失＝100-2-40=58（萬元），應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出；因自然災(zāi)害造成的材料毀損增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不用轉(zhuǎn)出。[單選題]2.甲企業(yè)與客戶簽訂合同，向其銷售A、B、C三件產(chǎn)品，不含增值稅的合同總價(jià)款為1000萬元，A、B、C產(chǎn)品的不含增值稅單獨(dú)售價(jià)分別為500萬元、350萬元、和750萬元，不考慮其他因素，C產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格為()萬元。A.750B.312.5C.218.75D.468.75正確答案：D參考解析：甲企業(yè)應(yīng)按照A、B、C產(chǎn)品各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品的單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例進(jìn)行分?jǐn)偅篈產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=500/(500+350+750)*1000=312.5（萬元）；B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=350/(500+350+750)*1000=218.75（萬元）；C產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=750/(500+350+750)*1000=468.75（萬元）[單選題]3.下列關(guān)于附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售的說法中，不正確的是()。A.該選擇權(quán)向客戶提供了重大權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)作為單項(xiàng)履約義務(wù)B.客戶雖然有額外購買商品選擇權(quán)，但客戶行使該選擇權(quán)購買商品時(shí)的價(jià)格反映了這些商品單獨(dú)售價(jià)的，不應(yīng)被視為企業(yè)向該客戶提供了一項(xiàng)重大權(quán)利C.商場推出雙十一促銷活動(dòng)，雙十一當(dāng)天所有商品均享有8折優(yōu)惠，此項(xiàng)活動(dòng)視為向客戶提供了一項(xiàng)重大權(quán)利D.商場推行的獎(jiǎng)勵(lì)積分計(jì)劃，客戶每消費(fèi)滿100元可獲得10個(gè)積分，積分可用于下次購物抵減消費(fèi)金額，此項(xiàng)計(jì)劃被視為向客戶提供了一項(xiàng)重大權(quán)利正確答案：C參考解析：客戶只有在訂立了一項(xiàng)合同的前提下才取得了額外購買選擇權(quán)，并且客戶行使該選擇權(quán)購買額外商品時(shí)，能夠享受到超過該地區(qū)或該市場中其他同類客戶所能夠享有的折扣，則通常認(rèn)為該選擇權(quán)向客戶提供了一項(xiàng)重大權(quán)利，選項(xiàng)C的促銷活動(dòng)中，所有客戶均能享有8折優(yōu)惠，不視為一項(xiàng)重大權(quán)利。[單選題]4.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。2023年11月1日，甲公司向乙公司銷售200件商品，銷售價(jià)格每件6000元（不含稅），單位成本5000元，當(dāng)日發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票，貨款已存入銀行。合同約定，乙公司于2024年2月1日之前有權(quán)退回該商品。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批商品退貨率為10%。甲公司商品發(fā)出時(shí)發(fā)生納稅義務(wù)，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給乙公司。不考慮其他因素，則2023年11月1日甲公司出售該批商品時(shí)，會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1200000元B.應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100000元C.應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本1000000元D.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收退貨成本100000元正確答案：D參考解析：借：銀行存款1356000

[200*6000*（1+13%）]

貸：主營業(yè)務(wù)收入1080000（200*6000*90%）

預(yù)計(jì)負(fù)債

120000（200*6000*10%）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）156000（200*6000*13%）借：主營業(yè)務(wù)成本

900000（200*5000*90%）

應(yīng)收退貨成本

100000（200*5000*10%）

貸：庫存商品1000000（200*5000）[單選題]5.關(guān)于分步法核算的特點(diǎn)，下列說法錯(cuò)誤的是()。A.成本核算對(duì)象是各種產(chǎn)品的生產(chǎn)步驟B.月末為計(jì)算完工產(chǎn)品的成本，還需要將歸集在生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行分配C.成本計(jì)算期與產(chǎn)品的生產(chǎn)周期基本一致D.除了按品種計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)成本外，還需要計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的各步驟成本正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，屬于分批法的特點(diǎn)。[單選題]6.下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票B.增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票D.增值稅小規(guī)模納稅人取得的普通發(fā)票正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票是不可以抵扣的，取得的增值稅專用發(fā)票才可以進(jìn)行抵扣；選項(xiàng)CD，小規(guī)模納稅人無論取得增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額均不可以抵扣。[單選題]7.下列各項(xiàng)中，有關(guān)消費(fèi)稅的賬務(wù)處理錯(cuò)誤的是()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅，計(jì)入“稅金及附加”科目B.進(jìn)口應(yīng)稅物資繳納的消費(fèi)稅計(jì)入該項(xiàng)物資的成本C.企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程時(shí)，無需繳納消費(fèi)稅D.企業(yè)如有應(yīng)交消費(fèi)稅的委托加工物資，一般應(yīng)由受托方代收代繳消費(fèi)稅正確答案：C參考解析：企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)部門時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅，借記“在建工程”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅”科目。[單選題]8.企業(yè)當(dāng)年的利潤總額為910萬元，其中包括本年收到的國債利息收入10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200萬元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)應(yīng)交的所得稅為()萬元。A.225B.250C.222.5D.275正確答案：B參考解析：國債利息免稅，因此需要納稅調(diào)減，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不允許稅前扣除，因此需要納稅調(diào)增。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=910-10+(300-200)=1000（萬元），應(yīng)交所得稅=1000*25%=250（萬元）。[單選題]9.某商業(yè)企業(yè)采用毛利率法對(duì)存貨計(jì)價(jià)，第一季度的針織品實(shí)際毛利率30%，4月1日該存貨成本為1800萬元，4月新購入該存貨成本4200萬元，銷售商品收入4500萬元，銷售退回與折讓合計(jì)450萬元。則4月末該存貨結(jié)存成本為()萬元。A.3165B.2850C.1950D.3300正確答案：A參考解析：根據(jù)第一季度的毛利率計(jì)算4月份銷售存貨成本=（4500-450）*（1-30%）=2835（萬元），所以4月末該存貨結(jié)存成本=1800+4200-2835=3165（萬元）。[單選題]10.2024年3月31日，甲公司通過競標(biāo)取得一項(xiàng)銷售合同，為取得該合同，甲公司聘請外部律師進(jìn)行盡職調(diào)查支付相關(guān)費(fèi)用10000元，為參加投標(biāo)支付差旅費(fèi)5000元；支付銷售人員傭金8000元，預(yù)期該支出能夠收回。不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的合同取得成本為()元。A.15000B.10000C.8000D.5000正確答案：C參考解析：合同取得成本是指企業(yè)取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。應(yīng)確認(rèn)的合同取得成本為銷售人員傭金8000元。[單選題]11.某企業(yè)“無形資產(chǎn)”科目年初余額為100萬元，年末“累計(jì)攤銷”科目余額為20萬元?！盁o形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為20萬元。經(jīng)減值測試，年末無形資產(chǎn)可收回金額為50萬元。該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為()萬元。A.100B.50C.60D.80正確答案：B參考解析：年末無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=賬面余額-累計(jì)攤銷-無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=100-20-20=60（萬元）。經(jīng)減值測試，年末無形資產(chǎn)可收回金額為50萬元，可收回金額低于賬面價(jià)值說明無形資產(chǎn)發(fā)生減值，減值后無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬元。因此，該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為50萬元。[單選題]12.企業(yè)將自有辦公樓對(duì)外出租交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是()。A.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)成本C.稅金及附加D.營業(yè)外支出正確答案：C參考解析：將自有辦公樓對(duì)外出租形成投資性房地產(chǎn)，交納的房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入稅金及附加科目中。[單選題]13.下列各項(xiàng)中，企業(yè)依據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船稅應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。A.主營業(yè)務(wù)成本B.銷售費(fèi)用C.稅金及附加D.管理費(fèi)用正確答案：C參考解析：企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等均記入“稅金及附加”科目。[單選題]14.下列各項(xiàng)中，可以將原始憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證的是()。A.按取得來源分類B.按格式分類C.按填制的手續(xù)和內(nèi)容分類D.按取得時(shí)間分類正確答案：A參考解析：原始憑證按照取得來源，可分為自制原始憑證和外來原始憑證。[單選題]15.下列各項(xiàng)中，關(guān)于借貸記賬法的表述不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均會(huì)采用相等的金額在兩個(gè)或兩個(gè)以上相互聯(lián)系的賬戶中進(jìn)行登記B.有借必有貸，借貸必相等C.共同類賬戶的增加計(jì)入借方，減少計(jì)入貸方D.我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定企業(yè)采用借貸記賬法正確答案：C參考解析：共同類賬戶既有資產(chǎn)類賬戶的性質(zhì)又有負(fù)債類賬戶的性質(zhì)，所以需按具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決定增加和減少的記賬方向。[單選題]16.甲公司2024年初股本總額為38000萬元，資本公積（股本溢價(jià)）余額為20000萬元。1月2日經(jīng)股東大會(huì)決議，并報(bào)有關(guān)部門核準(zhǔn)，以銀行存款回購本公司股票150萬股，每股回購價(jià)格為3元，1月15日將回購的本公司股票150萬股注銷。則下列處理中錯(cuò)誤的是()。A.回購時(shí)，借記“股本”150B.注銷時(shí)，借記“股本”150C.注銷時(shí)，貸記“庫存股”450D.注銷時(shí)，借記“資本公積”300正確答案：A參考解析：回購時(shí)借：庫存股450

貸：銀行存款450注銷時(shí)借：股本150

資本公積300

貸：庫存股450[單選題]17.在下列各項(xiàng)中，不能作為原始憑證的是()。A.采購發(fā)票B.費(fèi)用報(bào)銷單C.確認(rèn)收入開具的增值稅發(fā)票D.銀行余額調(diào)節(jié)表正確答案：D參考解析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表不能作為原始憑證。[單選題]18.A企業(yè)采用月末一次加權(quán)平均法核算發(fā)出材料成本。9月1日結(jié)存甲材料200件，單位成本35元，9月10日購入甲材料400件，單位成本40元，9月20日購入甲材料400件，單位成本45元。當(dāng)月發(fā)出甲材料600件。不考慮其他因素，A企業(yè)9月份發(fā)出甲材料的成本為()元。A.27000B.24600C.24000D.21000正確答案：B參考解析：A企業(yè)9月份發(fā)出甲材料的成本=（200*35+400*40+400*45）/（200+400+400）*600=24600（元）[單選題]19.甲企業(yè)于2023年1月1日以銀行存款2000萬元取得乙公司60%的股份，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。乙公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，2024年1月3日乙公司宣告分配上年度現(xiàn)金股利200萬元。不考慮其他因素，則甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為()萬元。A.300B.200C.120D.180正確答案：C參考解析：甲企業(yè)能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，因此采用成本法進(jìn)行核算，對(duì)于乙公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤無需賬務(wù)處理。對(duì)于宣告的現(xiàn)金股利，按照持有份額，借：應(yīng)收股利120（200*60%）貸：投資收益120[單選題]20.某公司“盈余公積”科目的年初余額為500萬元，本期提取法定盈余公積135萬元，轉(zhuǎn)增資本80萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為()萬元。A.535B.555C.715D.635正確答案：B參考解析：該公司“盈余公積”科目的年末余額＝500+135-80=555（萬元）。[多選題]1.下列各項(xiàng)中，需要進(jìn)行全面清査的情況有()。A.年終決算前B.中外合資前C.開展全面的資產(chǎn)評(píng)估前D.單位主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離工作前正確答案：ABCD參考解析：全面清查，是指對(duì)所有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)和核對(duì)。需要進(jìn)行全面清查的情況通常有：①年終決算前；②在合并、撤銷或改變隸屬關(guān)系前；③中外合資、國內(nèi)合資前；④股份制改造前；⑤開展全面的資產(chǎn)評(píng)估、清產(chǎn)核資前；⑥單位主要領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離工作前等。[多選題]2.下列各項(xiàng)中，企業(yè)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算業(yè)務(wù)的有()A.存貨減值B.存貨盤盈C.固定資產(chǎn)盤虧D.固定資產(chǎn)盤盈正確答案：BC參考解析：存貨減值通過資產(chǎn)減值損失科目核算，固定資產(chǎn)盤盈通過以前年度損益調(diào)整科目核算[多選題]3.下列各項(xiàng)中，工業(yè)企業(yè)應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。A.應(yīng)付投資者的現(xiàn)金股利B.應(yīng)交納的教育費(fèi)附加C.應(yīng)付出租包裝物已收取的押金D.應(yīng)付租入包裝物的租金正確答案：CD參考解析：選項(xiàng)A，計(jì)入應(yīng)付股利；選項(xiàng)B，計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)。[多選題]4.下列各項(xiàng)中，有關(guān)短期借款的說法正確的有()。A.歸還短期借款本金時(shí)，應(yīng)當(dāng)貸記“短期借款”科目B.短期借款屬于流動(dòng)負(fù)債C.企業(yè)計(jì)提短期借款利息費(fèi)用，應(yīng)貸記“應(yīng)付利息”科目D.企業(yè)核算短期借款利息時(shí)，可能會(huì)涉及到“短期借款”科目正確答案：BC參考解析：選項(xiàng)A，歸還短期借款本金時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“短期借款”科目；選項(xiàng)D，企業(yè)核算短期借款利息時(shí)，不會(huì)涉及到“短期借款”科目，可能會(huì)涉及到“應(yīng)付利息”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“銀行存款”等科目。[多選題]5.下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)付利息”科目核算的有()。A.計(jì)提的短期借款利息B.計(jì)提的到期一次還本付息的債券利息C.計(jì)提的分期付息到期還本的債券利息D.計(jì)提的分期付息到期還本的長期借款利息正確答案：BCD參考解析：選項(xiàng)A計(jì)入應(yīng)付利息；選項(xiàng)BC，計(jì)入應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息；選項(xiàng)D計(jì)入長期借款——應(yīng)計(jì)利息。[多選題]6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的表述中，正確的有()。A.“三堅(jiān)三守”，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)人員“堅(jiān)”和“守”的職業(yè)特性和價(jià)值追求B.“堅(jiān)持誠信，守法奉公”是對(duì)會(huì)計(jì)人員的自律要求C.“堅(jiān)持準(zhǔn)則，守責(zé)敬業(yè)”是對(duì)會(huì)計(jì)人員的履職要求D.“堅(jiān)持學(xué)習(xí)，守正創(chuàng)新”是對(duì)會(huì)計(jì)人員的發(fā)展要求正確答案：ABCD參考解析：財(cái)政部研究制定了《會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，提出“三堅(jiān)三守”，強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)人員“堅(jiān)”和“守”的職業(yè)特性和價(jià)值追求，是對(duì)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德要求的集中表達(dá)“堅(jiān)持誠信，守法奉公”是對(duì)會(huì)計(jì)人員的自律要求，“堅(jiān)持準(zhǔn)則，守責(zé)敬業(yè)”是對(duì)會(huì)計(jì)人員的履職要求，“堅(jiān)持學(xué)習(xí)，守正創(chuàng)新”是對(duì)會(huì)計(jì)人員的發(fā)展要求。加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德建設(shè)，對(duì)長期以來會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)實(shí)踐中形成的職業(yè)道德要求進(jìn)行總結(jié)提煉和大力宣傳，引導(dǎo)會(huì)計(jì)人員形成正確的價(jià)值追求和行為規(guī)范，對(duì)于提高會(huì)計(jì)工作水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、加強(qiáng)社會(huì)信用體系建設(shè)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。[多選題]7.2024年11月1日，甲公司開始推行一項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)積分計(jì)劃。根據(jù)該計(jì)劃，客戶在甲公司每消費(fèi)10元可獲得1個(gè)積分，每個(gè)積分從次月開始在購物時(shí)可以抵減1元。截至2024年11月30日，客戶共消費(fèi)100000元，可獲得10000個(gè)積分，根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)該積分的兌換率為90%。截至2024年12月31日，客戶共兌換了4500個(gè)積分，假定甲公司預(yù)計(jì)該積分的兌換率不變。上述金額均不包含增值稅，且假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。根據(jù)上述條件，下列各項(xiàng)中表述正確的有()。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）A.商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100000元B.商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)確認(rèn)合同負(fù)債8256.88元C.截至2024年12月31日，積分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為4128.44元D.截至2024年12月31日，合同負(fù)債余額為4128.44元正確答案：BCD參考解析：甲公司授予客戶的積分為客戶提供了一項(xiàng)重大權(quán)利，應(yīng)當(dāng)作為一項(xiàng)單獨(dú)的履約義務(wù)?？蛻糍徺I商品的單獨(dú)售價(jià)合計(jì)為100000元，考慮積分的兌換率，甲公司估計(jì)積分的單獨(dú)售價(jià)為9000（1×10000×90%）元。甲公司按照商品和積分單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例對(duì)交易價(jià)格進(jìn)行分?jǐn)偅荷唐贩謹(jǐn)偟慕灰變r(jià)格=［100000÷（100000+9000）］×100000=91743.12（元），積分分?jǐn)偟慕灰變r(jià)格=［9000÷（100000+9000）］×100000=8256.88（元）。商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)，相關(guān)賬務(wù)處理如下：借：銀行存款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入91743.12合同負(fù)債8256.88截至2024年12月31日，積分應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入=4500÷9000×8256.88=4128.44（元），相關(guān)賬務(wù)處理如下：借：合同負(fù)債?4128.44?貸：主營業(yè)務(wù)收入?4128.44合同負(fù)債余額=8256.88-4128.44=4128.44（元）。[多選題]8.一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷售的，發(fā)生的下列支出中，應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有()。A.加工費(fèi)B.往返運(yùn)輸費(fèi)C.發(fā)出材料的實(shí)際成本D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅正確答案：ABCD參考解析：委托其他單位加工材料收回后直接對(duì)外銷售的，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本，收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方。[多選題]9.企業(yè)購入材料6000元，以銀行存款支付3000元，余額未付，材料已入庫。這一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的賬戶有()。A.原材料B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.銀行存款正確答案：ACD參考解析：該業(yè)務(wù)應(yīng)該編制如下會(huì)計(jì)分錄：借：原材料6000貸：銀行存款3000應(yīng)付賬款3000[多選題]10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)留存收益的有()。A.實(shí)收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤正確答案：CD參考解析：留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤。[判斷題]1.企業(yè)采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計(jì)數(shù)和月末累計(jì)余額無需轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時(shí)將損益類科目全年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]2.一般納稅人發(fā)生存貨清查盤虧損失均應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：因自然災(zāi)害原因?qū)е麓尕浀谋P虧損失無需作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。[判斷題]3.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)暫按估計(jì)價(jià)值確定成本的固定資產(chǎn)在辦理竣工決算后，應(yīng)按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值，但不需調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]4.開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定現(xiàn)金使用的限額，一般按照單位5-15天的日常零星開支所需確定。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：開戶銀行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定現(xiàn)金使用的限額，一般按照單位3-5天的日常零星開支所需確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不超過15天的日常零星開支所需確定。[判斷題]5.對(duì)應(yīng)付債券計(jì)提利息時(shí)，按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”及“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：對(duì)于應(yīng)付債券計(jì)提利息時(shí)，按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息，貸記“應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息”科目。[判斷題]6.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]7.隨同商品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：隨同商品出售而單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物的實(shí)際成本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目核算。如果是單獨(dú)計(jì)價(jià)，一定是有單獨(dú)的收入，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，則也會(huì)有相應(yīng)的成本，計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。[判斷題]8.采用在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法，月末在產(chǎn)品成本按定額成本計(jì)算，該種產(chǎn)品的全部成本（如果有月初在產(chǎn)品，包括月初在產(chǎn)品成本在內(nèi)）減去按定額成本計(jì)算的月末在產(chǎn)品成本，余額作為完工產(chǎn)品成本。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析[判斷題]9.—般納稅人發(fā)生存貨清査盤虧損失均應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：B參考解析：因自然災(zāi)害原因?qū)е麓尕浀谋P虧損失無需作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。[判斷題]10.長期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率法計(jì)算確定，實(shí)際利率與合同利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。A.正確B.錯(cuò)誤正確答案：A參考解析：暫無解析共享題干題假定某工業(yè)企業(yè)設(shè)有供電、鍋爐兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，2024年3月供電車間直接發(fā)生的費(fèi)用為44000元，鍋爐車間直接發(fā)生的費(fèi)用為15000元。本月輔助生產(chǎn)勞務(wù)供應(yīng)通知單內(nèi)容如下：供電車間提供110000度電，其中，鍋爐車間耗用10000度，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用40000度、一般耗用12000度，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用30000度、一般耗用10000度，行政管理部門耗用8000度。鍋爐車間提供2500噸蒸汽，其中，供電車間耗用500噸，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用800噸、一般耗用160噸，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用600噸、一般耗用140噸，行政管理部門耗用300噸。另外，供電車間計(jì)劃單位成本為0.44元/度，鍋爐車間計(jì)劃單位成本為7.80元/噸，該企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。采用交互分配法進(jìn)行輔助費(fèi)用的分配。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。[不定項(xiàng)選擇題]1.下列關(guān)于供電車間交互分配的計(jì)算中，正確的是()。A.供電車間的交互分配率為0.4B.供電車間的交互分配率為0.14C.交互分配時(shí)，鍋爐車間應(yīng)分?jǐn)偣╇娷囬g的電費(fèi)為1400元D.交互分配時(shí)，鍋爐車間應(yīng)分?jǐn)偣╇娷囬g的電費(fèi)為4000元正確答案：AD參考解析：供電車間：交互分配率＝44000/110000＝0.4輔助生產(chǎn)費(fèi)用（鍋爐車間耗用）＝10000*0.4＝4000（元）。

本月輔助生產(chǎn)勞務(wù)供應(yīng)通知單內(nèi)容如下：供電車間提供110000度電，其中，鍋爐車間耗用10000度，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用40000度、一般耗用12000度，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用30000度、一般耗用10000度，行政管理部門耗用8000度。鍋爐車間提供2500噸蒸汽，其中，供電車間耗用500噸，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用800噸、一般耗用160噸，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用600噸、一般耗用140噸，行政管理部門耗用300噸。另外，供電車間計(jì)劃單位成本為0.44元/度，鍋爐車間計(jì)劃單位成本為7.80元/噸，該企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。采用交互分配法進(jìn)行輔助費(fèi)用的分配。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。[不定項(xiàng)選擇題]2.下列關(guān)于鍋爐車間交互分配的計(jì)算中，正確的是()。A.鍋爐車間的交互分配率為17.6B.鍋爐車間的交互分配率為5C.交互分配時(shí)，供電車間應(yīng)分?jǐn)傚仩t車間的供氣費(fèi)為3000元D.交互分配時(shí)，供電車間應(yīng)分?jǐn)傚仩t車間的供氣費(fèi)為2500元正確答案：C參考解析：鍋爐車間：交互分配率＝15000/2500＝6輔助生產(chǎn)費(fèi)用（供電車間耗用）＝500*6＝3000（元）。

本月輔助生產(chǎn)勞務(wù)供應(yīng)通知單內(nèi)容如下：供電車間提供110000度電，其中，鍋爐車間耗用10000度，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用40000度、一般耗用12000度，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用30000度、一般耗用10000度，行政管理部門耗用8000度。鍋爐車間提供2500噸蒸汽，其中，供電車間耗用500噸，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用800噸、一般耗用160噸，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用600噸、一般耗用140噸，行政管理部門耗用300噸。另外，供電車間計(jì)劃單位成本為0.44元/度，鍋爐車間計(jì)劃單位成本為7.80元/噸，該企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。采用交互分配法進(jìn)行輔助費(fèi)用的分配。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。[不定項(xiàng)選擇題]3.下列各項(xiàng)中，關(guān)于供電車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外的分配不正確的是()。A.對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額為43000元B.供電車間分配率為0.53C.生產(chǎn)車間直接耗用應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為30100元D.行政管理部門應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為4240元正確答案：BD參考解析：供電車間：對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額＝44000－4000＋3000＝43000（元）勞務(wù)量＝110000－10000＝100000（度）分配率＝43000/100000＝0.43生產(chǎn)成本＝（40000＋30000）*0.43＝30100（元）制造費(fèi)用＝（12000＋10000）*0.43＝9460（元）管理費(fèi)用＝8000*0.43＝3440（元）。

本月輔助生產(chǎn)勞務(wù)供應(yīng)通知單內(nèi)容如下：供電車間提供110000度電，其中，鍋爐車間耗用10000度，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用40000度、一般耗用12000度，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用30000度、一般耗用10000度，行政管理部門耗用8000度。鍋爐車間提供2500噸蒸汽，其中，供電車間耗用500噸，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用800噸、一般耗用160噸，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用600噸、一般耗用140噸，行政管理部門耗用300噸。另外，供電車間計(jì)劃單位成本為0.44元/度，鍋爐車間計(jì)劃單位成本為7.80元/噸，該企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。采用交互分配法進(jìn)行輔助費(fèi)用的分配。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。[不定項(xiàng)選擇題]4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于鍋爐車間對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外的分配正確的有()。A.對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額16000元B.鍋爐車間分配率為8C.生產(chǎn)車間一般耗用應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為9460元D.行政管理部門應(yīng)分?jǐn)偟馁M(fèi)用為2400元正確答案：ABD參考解析：鍋爐車間：對(duì)輔助生產(chǎn)車間之外分配的總金額＝15000＋4000－3000＝16000（元）勞務(wù)量＝2500－500＝2000（噸）分配率＝16000/2000＝8生產(chǎn)成本＝（800＋600）*8＝11200（元）制造費(fèi)用＝（160＋140）*8＝2400（元）管理費(fèi)用＝300*8＝2400（元）。

本月輔助生產(chǎn)勞務(wù)供應(yīng)通知單內(nèi)容如下：供電車間提供110000度電，其中，鍋爐車間耗用10000度，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用40000度、一般耗用12000度，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用30000度、一般耗用10000度，行政管理部門耗用8000度。鍋爐車間提供2500噸蒸汽，其中，供電車間耗用500噸，第一生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用800噸、一般耗用160噸，第二生產(chǎn)車間產(chǎn)品耗用600噸、一般耗用140噸，行政管理部門耗用300噸。另外，供電車間計(jì)劃單位成本為0.44元/度，鍋爐車間計(jì)劃單位成本為7.80元/噸，該企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用不通過“制造費(fèi)用”科目核算。采用交互分配法進(jìn)行輔助費(fèi)用的分配。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。[不定項(xiàng)選擇題]5.下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理不正確的有()。A.鍋爐車間耗用供電車間的電費(fèi)，會(huì)計(jì)處理為：借：輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間4000貸：輔助生產(chǎn)成本——供電車間4000B.供電車間耗用鍋爐車間的供氣費(fèi)，會(huì)計(jì)處理為：借：輔助生產(chǎn)成本——供電車間3000貸：輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間3000C.供電車間費(fèi)用對(duì)外分配，會(huì)計(jì)處理為：借：基本生產(chǎn)成本39560管理費(fèi)用3440貸：輔助生產(chǎn)成本——供電車間43000D.鍋爐車間費(fèi)用對(duì)外分配，會(huì)計(jì)處理為：借：基本生產(chǎn)成本11200制造費(fèi)用2400管理費(fèi)用2400貸：輔助生產(chǎn)成本——鍋爐車間16000正確答案：C參考解析：車間的一般耗用，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用。供電車間費(fèi)用對(duì)外分配，會(huì)計(jì)處理為：借：基本生產(chǎn)成本30100

制造費(fèi)用9460

管理費(fèi)用3440貸：輔助生產(chǎn)成本一一供電車間43000甲公司為增值稅一般納稅人適用的貨物增值稅稅率為13%，2023年至2024年發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1)2023年4月3日，甲公司外購一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項(xiàng)均未支付。(2)2023年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元，市場售價(jià)為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2023年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。當(dāng)日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。(4)2023年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場售價(jià)400萬元。(5)2024年3月9日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計(jì)廠房可以使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。(6)2024年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為300萬元，廠房的可收回金額為600萬元。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）[不定項(xiàng)選擇題]6.根據(jù)資料（1）和（2），下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：在建工程610應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）78.9貸：應(yīng)付賬款688.9B.借：在建工程110貸：庫存商品110C.借：在建工程150貸：庫存商品150D.借：固定資產(chǎn)798.9貸：在建工程798.9正確答案：AB參考解析：外購生產(chǎn)設(shè)備增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以選項(xiàng)A正確；工程領(lǐng)用本單位自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品的成本計(jì)入設(shè)備成本，所以選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；工程完工固定資產(chǎn)的入賬金額=610+110=720（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。(1)2023年4月3日，甲公司外購一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項(xiàng)均未支付。(2)2023年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元，市場售價(jià)為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2023年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。當(dāng)日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。(4)2023年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場售價(jià)400萬元。(5)2024年3月9日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計(jì)廠房可以使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。(6)2024年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為300萬元，廠房的可收回金額為600萬元。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）[不定項(xiàng)選擇題]7.根據(jù)資料（1）和（2)，2023年12月31日生產(chǎn)設(shè)備的賬面價(jià)值為()萬元。A.528B.546.7C.537.6D.518.4正確答案：A參考解析：生產(chǎn)設(shè)備的賬面價(jià)值=720-720*2/5*8/12=528（萬元）。(1)2023年4月3日，甲公司外購一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項(xiàng)均未支付。(2)2023年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元，市場售價(jià)為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2023年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。當(dāng)日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。(4)2023年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場售價(jià)400萬元。(5)2024年3月9日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計(jì)廠房可以使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。(6)2024年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為300萬元，廠房的可收回金額為600萬元。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）[不定項(xiàng)選擇題]8.根據(jù)資料（3）和（4），下列會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.借：工程物資565貸：銀行存款565B.借：在建工程500貸：工程物資500C.借：在建工程300貸：庫存商品300D.借：在建工程352貸：庫存商品300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52正確答案：BC參考解析：借：工程物資500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65

貸：銀行存款565借：在建工程500

貸：工程物資500借：在建工程300

貸：庫存商品300(1)2023年4月3日，甲公司外購一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項(xiàng)均未支付。(2)2023年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元，市場售價(jià)為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2023年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。當(dāng)日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。(4)2023年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場售價(jià)400萬元。(5)2024年3月9日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計(jì)廠房可以使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。(6)2024年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為300萬元，廠房的可收回金額為600萬元。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）[不定項(xiàng)選擇題]9.根據(jù)資料（3）至（5），廠房在2024年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為()萬元。A.31.53B.28.50C.33.95D.26.75正確答案：B參考解析：廠房的入賬金額=500+300=800（萬元），2024年應(yīng)計(jì)提的折舊金額=800*(1-5%)/20/*9/12=28.50（萬元）。(1)2023年4月3日，甲公司外購一臺(tái)需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅稅額為78萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項(xiàng)均未支付。(2)2023年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元，市場售價(jià)為150萬元。設(shè)備于4月30日安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(3)2023年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，增值稅稅額為65萬元。當(dāng)日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。(4)2023年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場售價(jià)400萬元。(5)2024年3月9日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工決算。甲公司預(yù)計(jì)廠房可以使用20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采用年限平均法計(jì)提折舊。(6)2024年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為300萬元，廠房的可收回金額為600萬元。要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（答案中金額單位用萬元表示，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）[不定項(xiàng)選擇題]10.根據(jù)資料(1）至（6），甲公司2024年12月31日應(yīng)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失為()萬元。A.171.55B.188.30C.176.65D.173.95正確答案：B參考解析：生產(chǎn)設(shè)備截止2024年12月31日應(yīng)計(jì)提的累計(jì)折舊金額=720*40%+(720-720*40%）*40%/12*8=403.2（萬元），賬面價(jià)值=720-403.2=316.8（萬元），應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=316.8-300=16.8（萬元）；2024年12月31日廠房的賬面價(jià)值=800-28.50=771.50（萬元），應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=771.50-600=171.50（萬元），總的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是16.8+171.50=188.3（萬元）應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：資產(chǎn)減值損失188.3

貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備188.3某公司為上市公司，屬于增值稅一般納稅人，自2021至2024年與固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）2021年12月1日，該公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1100萬元；發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬元，款項(xiàng)均已銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為12萬元，發(fā)生安裝工人工資182萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）2021年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元，采用直線法計(jì)提折舊。（3）2022年12月31日，該公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為911.4萬元預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。（4）2023年6月30日，該公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進(jìn)行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款135萬元。（5）2023年8月20日，改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為21.85萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。（6）2024年4月30日，該公司將此生產(chǎn)線出售給丁公司。當(dāng)日，該公司與丁公司辦理完畢財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款為870萬元。注：增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]11.根據(jù)資料（1），下列表述不正確的是()。A.購入該生產(chǎn)線時(shí)應(yīng)計(jì)入在建工程科目的金額為1100萬元B.發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬元應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)的成本C.領(lǐng)用原材料應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1.92萬元D.發(fā)生安裝人工工資182萬元應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目正確答案：AC參考解析：選項(xiàng)A，購入固定資產(chǎn)時(shí)，計(jì)入在建工程科目的金額為1100萬元的價(jià)款和相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)3萬元；選項(xiàng)C，進(jìn)項(xiàng)稅額可繼續(xù)抵扣。（1）2021年12月1日，該公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1100萬元；發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬元，款項(xiàng)均已銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為12萬元，發(fā)生安裝工人工資182萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）2021年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元，采用直線法計(jì)提折舊。（3）2022年12月31日，該公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為911.4萬元預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。（4）2023年6月30日，該公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進(jìn)行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款135萬元。（5）2023年8月20日，改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為21.85萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。（6）2024年4月30日，該公司將此生產(chǎn)線出售給丁公司。當(dāng)日，該公司與丁公司辦理完畢財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款為870萬元。注：增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇題]12.根據(jù)資料（2），2022年度該生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額為()萬元。A.168B.257.2C.198D.224.2正確答案：B參考解析：2022年計(jì)提折舊的金額=(1297-11)/5=257.2萬元。固定資產(chǎn)原值1100+3+12+182=1297萬元。（1）2021年12月1日，該公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1100萬元；發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬元，款項(xiàng)均已銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為12萬元，發(fā)生安裝工人工資182萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（2）2021年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為5年預(yù)計(jì)凈殘值為11萬元，采用直線法計(jì)提折舊。（3）2022年12月31日，該公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該公司確定該生產(chǎn)線的可收回金額為911.4萬元預(yù)計(jì)使用年限及凈殘值不變。（4）2023年6月30日，該公司采用出包方式對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行改良。當(dāng)日，該生產(chǎn)線停止使用，開始進(jìn)行改良。在改良過程中，該公司以銀行存款支付工程總價(jià)款135萬元。（5）2023年8月20日，改良工程完工驗(yàn)收合格并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為21.85萬元，采用直線法計(jì)提折舊。2023年12月31日，該生產(chǎn)線未發(fā)生減值。（6）2024年4月30日，該公司將此生產(chǎn)線出售給丁公司。當(dāng)日，該公司與丁公司辦理完畢財(cái)產(chǎn)移交手續(xù)，并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的價(jià)款為870萬元。注：增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。[不定項(xiàng)選擇