審計(jì)案例試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性不包括（）A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立C.人員獨(dú)立D.思想獨(dú)立2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）A.美國(guó)B.英國(guó)C.中國(guó)D.法國(guó)3.下列不屬于審計(jì)證據(jù)特性的是（）A.充分性B.相關(guān)性C.可靠性D.完整性4.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)項(xiàng)目組5.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B.經(jīng)營(yíng)的效率和效果C.資產(chǎn)的安全完整D.企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)6.下列關(guān)于重要性的說法中，錯(cuò)誤的是（）A.重要性包括對(duì)數(shù)量和性質(zhì)兩個(gè)方面的考慮B.重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C.重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈正向關(guān)系D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性時(shí)需要考慮財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤的主要目的是（）A.確定存貨的所有權(quán)B.確定存貨的計(jì)價(jià)是否正確C.確定存貨的存在D.確定存貨的完整性8.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.代編財(cái)務(wù)信息C.稅務(wù)咨詢D.管理咨詢9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指（）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的風(fēng)險(xiǎn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性C.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按目的和內(nèi)容分類包括（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.經(jīng)營(yíng)審計(jì)C.合規(guī)性審計(jì)D.內(nèi)部審計(jì)2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法有（）A.檢查B.觀察C.詢問D.函證3.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)4.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則的有（）A.誠(chéng)信B.獨(dú)立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注5.審計(jì)工作底稿的要素包括（）A.被審計(jì)單位名稱B.審計(jì)項(xiàng)目名稱C.審計(jì)過程記錄D.審計(jì)結(jié)論6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮的因素有（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性C.內(nèi)部控制的有效性D.審計(jì)成本7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有（）A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文件B.審計(jì)報(bào)告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語D.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計(jì)報(bào)告8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其審計(jì)目標(biāo)包括（）A.確定固定資產(chǎn)是否存在B.確定固定資產(chǎn)是否歸被審計(jì)單位所有C.確定固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)是否正確D.確定固定資產(chǎn)的折舊政策是否恰當(dāng)9.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)與范圍B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和管理層的責(zé)任C.審計(jì)收費(fèi)D.審計(jì)報(bào)告的預(yù)期形式和內(nèi)容10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，可能采取的措施有（）A.向被審計(jì)單位治理層通報(bào)B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告C.考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響D.解除業(yè)務(wù)約定三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的基本職能是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證。（）2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須獨(dú)立于被審計(jì)單位和其他相關(guān)利益者。（）3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）4.內(nèi)部控制只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證，而不能提供絕對(duì)保證。（）5.重要性水平與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量呈反向關(guān)系。（）6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤，可以直接確定存貨的所有權(quán)。（）7.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。（）8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即發(fā)表否定意見審計(jì)報(bào)告。（）9.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位。（）10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，能揭露違法違規(guī)行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序；有防護(hù)作用，保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全完整；還有促進(jìn)作用，推動(dòng)改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性及相互關(guān)系。答案：特性為充分性和適當(dāng)性。充分性是數(shù)量要求，適當(dāng)性是質(zhì)量要求，包括相關(guān)性和可靠性。適當(dāng)性影響充分性，質(zhì)量越高，所需數(shù)量可能越少；僅數(shù)量多，質(zhì)量不達(dá)標(biāo)也不行。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。受成本效益原則限制，人為判斷可能失誤，人員串通或管理層凌駕會(huì)使其失效，環(huán)境變化可能導(dǎo)致原控制不適用。4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表保留意見審計(jì)報(bào)告的情形。答案：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)發(fā)表保留意見：一是財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，影響重大但不廣泛；二是審計(jì)范圍受到限制，影響重大但不廣泛。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用。答案：審計(jì)可評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施有效。提供專業(yè)建議，助力企業(yè)完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，降低風(fēng)險(xiǎn)影響，提升管理水平。2.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)過程中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。答案：首先要識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。針對(duì)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)審計(jì)程序，包括實(shí)質(zhì)性程序和控制測(cè)試。根據(jù)審計(jì)證據(jù)，判斷是否已將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受低水平，必要時(shí)調(diào)整程序。3.討論內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。答案：內(nèi)部控制是審計(jì)的基礎(chǔ)，良好內(nèi)控可降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，縮小審計(jì)范圍。審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，通過審計(jì)能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷并提出改進(jìn)建議，促進(jìn)內(nèi)控完善，二者相互促進(jìn)、相輔相成。4.討論審計(jì)質(zhì)量的影響因素及提升措施。答案：影響因素有審計(jì)人員專業(yè)素養(yǎng)、獨(dú)立性，審計(jì)方法合理性，審計(jì)環(huán)境等。提升措施包括加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高專業(yè)能力；保證獨(dú)立性；優(yōu)化審計(jì)方法；完善審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管等。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.B3.D4.C5.D6.C7.C8.A9.B10.C二、多項(xiàng)選擇題1.AB