財稅學校面試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪項不是增值稅的特點？

A.多環(huán)節(jié)征稅

B.避免重復征稅

C.稅負轉嫁

D.單一環(huán)節(jié)征稅

答案：D

2.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項？

A.綜合所得稅

B.分類所得稅

C.預扣預繳

D.事后補繳

答案：D

3.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.以下哪項不是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務招待費

C.罰款支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：C

5.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，提供加工、修理修配勞務的稅率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

答案：C

6.以下哪項不是個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎所得

答案：D

7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時，可以扣除的比例是多少？

A.不超過年度利潤總額的12%

B.不超過年度利潤總額的10%

C.不超過年度利潤總額的8%

D.不超過年度利潤總額的6%

答案：B

8.以下哪項不是增值稅的計稅方法？

A.進項稅額抵扣法

B.銷項稅額抵扣法

C.直接計稅法

D.簡易計稅法

答案：C

9.我國個人所得稅的起征點是多少？

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是？

A.自然年度

B.財務年度

C.會計年度

D.任意連續(xù)的12個月

答案：A

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供不動產(chǎn)租賃服務

D.提供金融服務

答案：ABC

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售收入

B.投資收益

C.捐贈收入

D.營業(yè)外收入

答案：ABD

3.以下哪些項目可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.非公益性捐贈支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：ABD

4.個人所得稅的征稅對象包括以下哪些？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產(chǎn)轉讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前不得扣除項目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.贊助支出

D.合理的業(yè)務招待費

答案：ABC

6.以下哪些是增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個人

答案：ABCD

7.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.贍養(yǎng)老人支出

答案：ABCD

8.以下哪些是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收

C.研發(fā)費用加計扣除

D.固定資產(chǎn)加速折舊

答案：ACD

9.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.退休金

答案：ABC

10.以下哪些是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費

C.非公益性捐贈支出

D.廣告費和業(yè)務宣傳費

答案：ABD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的增值額征收的一種流轉稅。（對）

2.個人所得稅的起征點是固定的，不會隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的變化而調整。（錯）

3.企業(yè)所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分行業(yè)和規(guī)模。（錯）

4.個人所得稅的專項扣除包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金。（對）

5.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（對）

6.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（對）

7.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，對不同檔次的應納稅所得額分別計算稅款。（對）

8.企業(yè)所得稅的公益性捐贈支出在計算應納稅所得額時，可以全額扣除。（錯）

9.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（對）

10.企業(yè)所得稅的納稅年度是自公歷1月1日起至12月31日止。（對）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述增值稅的計稅方法有哪些？

答案：增值稅的計稅方法主要有進項稅額抵扣法和簡易計稅法兩種。進項稅額抵扣法是指納稅人在計算應納稅額時，可以將購進貨物或接受勞務支付的增值稅稅額從銷售貨物或提供勞務收取的增值稅稅額中抵扣。簡易計稅法是指對小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)采用的一種簡化的計稅方法，按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額。

2.什么是企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

答案：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)在一定時期內的收入總額減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的專項附加扣除包括哪些項目？

答案：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出等項目。

4.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些？

答案：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和影響。

答案：增值稅和企業(yè)所得稅是我國稅收體系中的重要組成部分，增值稅主要對商品和勞務的增值額征稅，有利于避免重復征稅，促進商品流通，而企業(yè)所得稅主要對企業(yè)的利潤征稅，調節(jié)企業(yè)收入分配，兩者共同作用于國家財政收入和經(jīng)濟調控。

2.討論個人所得稅的起征點調整對個人和企業(yè)的影響。

答案：個人所得稅起征點的調整直接影響個人的稅負，提高起征點可以減輕中低收入者的稅收負擔，增加可支配收入，刺激消費。對企業(yè)而言，員工稅負的減輕可能會提高員工的工作積極性和企業(yè)的生產(chǎn)效率。

3.討論企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。

答案：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負，增加企業(yè)的利潤空間，促進企業(yè)的研發(fā)投入和