單位資金支付管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)單位資金支付管理，規(guī)范資金支付流程，確保資金安全、高效使用，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門(mén)涉及資金支付的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則資金支付必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及單位內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.真實(shí)性原則支付業(yè)務(wù)應(yīng)真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證、合同等資料應(yīng)真實(shí)有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌。3.準(zhǔn)確性原則支付金額、支付對(duì)象、支付時(shí)間等信息應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保資金支付的準(zhǔn)確性。4.審批合規(guī)原則嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行資金支付審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。5.效益性原則在確保資金安全的前提下，優(yōu)化資金支付流程，提高資金使用效益，促進(jìn)單位業(yè)務(wù)發(fā)展。二、資金支付審批流程（一）支付申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)表，詳細(xì)注明支付事由、支付金額、支付對(duì)象、支付方式等信息。2.支付申請(qǐng)表應(yīng)附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、審批文件等證明材料，確保支付業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合規(guī)性。（二）部門(mén)初審1.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)是否真實(shí)、必要，金額是否合理，相關(guān)證明材料是否齊全。2.初審?fù)ㄟ^(guò)后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在支付申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)，并加蓋部門(mén)公章。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到支付申請(qǐng)及相關(guān)材料后，對(duì)支付事項(xiàng)的財(cái)務(wù)合規(guī)性、資金預(yù)算情況、支付金額準(zhǔn)確性等進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)核對(duì)合同條款與支付申請(qǐng)的一致性，檢查發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，審核資金支付是否在預(yù)算范圍內(nèi)。3.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在支付申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。（四）審批授權(quán)1.根據(jù)單位的授權(quán)審批制度，按照支付金額大小，由相應(yīng)層級(jí)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.一般金額較小的支付申請(qǐng)，由部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的支付申請(qǐng)，需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審查支付申請(qǐng)，對(duì)支付事項(xiàng)的真實(shí)性、必要性、合規(guī)性等進(jìn)行全面評(píng)估，簽署審批意見(jiàn)。（五）支付執(zhí)行1.經(jīng)過(guò)審批的支付申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)支付方式和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行支付操作。2.對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)收款單位名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行等信息，確保資金及時(shí)、準(zhǔn)確到賬。3.對(duì)于現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付的安全和合規(guī)。三、資金支付方式（一）銀行轉(zhuǎn)賬1.單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行開(kāi)設(shè)基本賬戶、一般賬戶等結(jié)算賬戶。2.銀行轉(zhuǎn)賬適用于與單位有長(zhǎng)期合作關(guān)系、交易金額較大、結(jié)算較為頻繁的供應(yīng)商、客戶等。3.在辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照銀行規(guī)定的操作流程進(jìn)行，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無(wú)誤。（二）支票支付1.支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付需求選擇使用。2.支票支付應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行，填寫(xiě)支票時(shí)應(yīng)字跡清晰、內(nèi)容完整，不得涂改。3.領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人應(yīng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用登記表，注明支票用途、金額、預(yù)計(jì)使用日期等信息，并經(jīng)審批后領(lǐng)取。4.支票使用后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將支票存根、發(fā)票等相關(guān)憑證交回財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核銷。（三）匯票支付1.匯票支付適用于同城或異地結(jié)算，具有較高的安全性和流通性。2.單位如需使用匯票支付，應(yīng)按照銀行匯票管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，包括申請(qǐng)、出票、背書(shū)、承兌、付款等環(huán)節(jié)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)妥善保管匯票相關(guān)憑證，確保匯票的真實(shí)性和有效性，在匯票到期時(shí)及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)。（四）網(wǎng)上支付1.隨著信息技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)上支付在單位資金支付中得到廣泛應(yīng)用。2.單位應(yīng)建立健全網(wǎng)上支付安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上支付操作人員的培訓(xùn)和管理，確保網(wǎng)上支付的安全。3.網(wǎng)上支付操作人員應(yīng)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作，設(shè)置安全的支付密碼，并定期更換密碼。4.在進(jìn)行網(wǎng)上支付時(shí)，應(yīng)仔細(xì)核對(duì)支付信息，確保支付金額、支付對(duì)象等準(zhǔn)確無(wú)誤。四、資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控（一）建立健全內(nèi)部控制制度1.單位應(yīng)建立完善的資金支付內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)在資金支付管理中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。2.加強(qiáng)對(duì)資金支付流程各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，確保支付業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理制度、資金支付流程、風(fēng)險(xiǎn)防控等方面，使財(cái)務(wù)人員熟悉并掌握相關(guān)知識(shí)和技能。（三）強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)單位資金支付情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金支付的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性。2.審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注大額資金支付、異常資金支付等情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（四）防范支付風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)支付對(duì)象的信用評(píng)估，選擇信譽(yù)良好、財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定的供應(yīng)商和客戶進(jìn)行合作。2.嚴(yán)格審查支付業(yè)務(wù)的相關(guān)合同、協(xié)議等文件，確保合同條款明確、合法有效，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。3.關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金支付時(shí)間，防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。五、資金支付相關(guān)憑證管理（一）憑證種類1.資金支付相關(guān)憑證包括發(fā)票、收據(jù)、合同、協(xié)議、審批文件、支付申請(qǐng)表、銀行回單等。2.各類憑證應(yīng)真實(shí)、完整、有效，能夠準(zhǔn)確反映資金支付業(yè)務(wù)的全貌。（二）憑證取得1.業(yè)務(wù)部門(mén)在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)取得合法有效的憑證。2.發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)部門(mén)的要求開(kāi)具，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，由收款單位加蓋財(cái)務(wù)專用章。（三）憑證審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)在收到支付申請(qǐng)及相關(guān)憑證后，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等，確保憑證符合財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)法規(guī)的要求。3.對(duì)于不符合要求的憑證，應(yīng)及時(shí)要求業(yè)務(wù)部門(mén)補(bǔ)充或更換。（四）憑證保管1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，對(duì)資金支付相關(guān)憑證進(jìn)行妥善保管。2.憑證應(yīng)分類整理、裝訂成冊(cè)，并注明憑證名稱、日期、編號(hào)、金額等信息。3.憑證保管期限應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、特殊情況資金支付處理（一）緊急資金支付1.對(duì)于因突發(fā)事件、緊急業(yè)務(wù)等原因需要緊急支付資金的情況，應(yīng)建立特殊的緊急支付流程。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)緊急資金支付申請(qǐng)表，并詳細(xì)說(shuō)明緊急情況和支付理由。3.經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，可先由分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)電話授權(quán)支付，事后及時(shí)補(bǔ)辦書(shū)面審批手續(xù)。（二）臨時(shí)資金支付1.因臨時(shí)性業(yè)務(wù)需要支付資金，但未納入年度預(yù)算的，應(yīng)按照臨時(shí)資金支付流程辦理。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提交臨時(shí)資金支付申請(qǐng)，說(shuō)明支付事項(xiàng)、金額、資金來(lái)源等情況。3.財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)審批，審批通過(guò)后按照規(guī)定進(jìn)行支付。臨時(shí)資金支付應(yīng)嚴(yán)格控制，確保資金使用合理、必要。（三）預(yù)算外資金支付1.對(duì)于超出年度預(yù)算范圍的資金支付，應(yīng)按照預(yù)算外資金支付流程辦理。2.業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)提交預(yù)算外資金支付申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明支付事項(xiàng)、金額、資金需求原因等，并附上相關(guān)的項(xiàng)目可行性報(bào)告、預(yù)算調(diào)整方案等資料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算外資金支付的必要性