公司財務(wù)報賬管理制度一、總則1.目的為了加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)報賬行為，確保公司財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保報賬行為合法合規(guī)。真實性原則：報賬憑證必須真實、準確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。合理性原則：報賬支出應(yīng)符合公司經(jīng)營活動的需要，具有合理性。審批規(guī)范原則：嚴格執(zhí)行報賬審批流程，確保審批手續(xù)齊全、規(guī)范。二、報賬流程1.報賬申請報賬人員應(yīng)在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后及時整理相關(guān)憑證，并填寫《報賬申請表》，詳細注明報賬事由、金額、所附憑證張數(shù)等信息。將《報賬申請表》及相關(guān)憑證提交給部門負責(zé)人進行初審。2.部門初審部門負責(zé)人對報賬申請進行審核，重點審核報賬事由是否真實、合理，金額是否準確，所附憑證是否齊全、合規(guī)。如審核通過，部門負責(zé)人在《報賬申請表》上簽署意見并簽字；如審核不通過，應(yīng)注明原因并退回報賬人員。3.財務(wù)審核報賬人員將經(jīng)部門負責(zé)人初審?fù)ㄟ^的《報賬申請表》及相關(guān)憑證提交至財務(wù)部門。財務(wù)人員對報賬憑證進行詳細審核，包括憑證的真實性、合法性、完整性，報賬金額的計算準確性，審批手續(xù)的完備性等。如審核通過，財務(wù)人員在《報賬申請表》上簽署意見；如審核不通過，應(yīng)及時與報賬人員溝通，說明原因并要求其補充或更正相關(guān)憑證。4.審批簽字根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，財務(wù)審核通過的報賬申請需依次提交給各級領(lǐng)導(dǎo)進行審批簽字。審批領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認真審核報賬內(nèi)容，確保審批意見明確、準確。5.報銷付款經(jīng)各級領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的報賬申請，財務(wù)部門根據(jù)公司資金情況安排報銷付款。對于符合支付條件的報賬，財務(wù)人員通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式將款項支付給報賬人員；對于不符合支付條件的報賬，應(yīng)及時通知報賬人員并說明原因。三、報賬憑證要求1.基本要求報賬憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。憑證內(nèi)容應(yīng)完整，包括憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額等。憑證應(yīng)加蓋填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.發(fā)票要求發(fā)票必須是由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。發(fā)票上的抬頭必須為公司全稱，不得簡寫或錯寫。發(fā)票不得涂改、挖補，如有錯誤，應(yīng)退回重開或由開票單位更正并加蓋公章。對于增值稅專用發(fā)票，報賬人員應(yīng)確保發(fā)票信息的準確無誤，并在規(guī)定時間內(nèi)進行認證抵扣。3.收據(jù)要求行政事業(yè)性收費收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)。企業(yè)自制收據(jù)僅限于內(nèi)部往來結(jié)算等特定情況使用，且必須加蓋公司財務(wù)專用章。收據(jù)內(nèi)容應(yīng)完整、準確，與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。4.其他要求報賬憑證應(yīng)按照時間順序、類別進行整理和粘貼，確保整齊、美觀。對于差旅費等涉及多張憑證的報賬，應(yīng)填寫《差旅費報銷匯總表》，并將相關(guān)憑證附在后面。四、費用報銷標準1.差旅費交通費用員工乘坐飛機、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定的級別選擇相應(yīng)的艙位或座位等級。乘坐飛機經(jīng)濟艙的，憑有效票據(jù)實報實銷；乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動車一等座的，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準，否則按火車硬臥、高鐵二等座、動車二等座標準報銷。市內(nèi)交通費用根據(jù)實際發(fā)生情況，憑有效票據(jù)在規(guī)定標準內(nèi)報銷。住宿費用根據(jù)出差地區(qū)的不同，分為不同的住宿標準。一般地區(qū)按照[X]元/天的標準報銷，特殊地區(qū)按照[X]元/天的標準報銷。員工應(yīng)選擇經(jīng)濟實惠且符合公司規(guī)定的住宿酒店，并取得正規(guī)發(fā)票。伙食補貼按照出差自然天數(shù)計算，每人每天補貼標準為[X]元?；锸逞a貼包含在途期間，但不再報銷其他餐飲費用。2.業(yè)務(wù)招待費業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，用于與公司經(jīng)營活動相關(guān)的接待應(yīng)酬支出。招待費用報銷時，應(yīng)注明招待對象、事由、時間等信息，并附上相應(yīng)的招待清單。招待標準應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定，單次招待費用超過[X]元的，需提前經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準。3.辦公用品及設(shè)備購置辦公用品應(yīng)按照公司辦公用品采購管理制度進行采購，由專人負責(zé)驗收和保管。購置辦公用品及設(shè)備應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票，并填寫《辦公用品購置申請表》，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)部門審核后報銷。對于價值較高的辦公設(shè)備，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行管理，辦理固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬等手續(xù)。4.通訊費員工通訊費根據(jù)崗位性質(zhì)和工作需要，按照公司規(guī)定的標準進行補貼。補貼標準分為[X]元/月、[X]元/月等不同檔次，員工應(yīng)憑通訊費發(fā)票在標準內(nèi)報銷。員工如需報銷超出補貼標準的通訊費用，需經(jīng)上級領(lǐng)導(dǎo)批準，并說明原因。五、特殊情況報賬處理1.預(yù)借備用金因工作需要預(yù)借備用金的員工，應(yīng)填寫《備用金借款申請表》，注明借款金額、用途、預(yù)計還款時間等信息。經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，財務(wù)部門按照借款金額支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬方式將備用金借給員工。員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)歸還備用金，如有特殊情況需要延期歸還，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請并說明原因。2.零星采購報賬對于零星采購業(yè)務(wù)，報賬人員應(yīng)在采購?fù)瓿珊蠹皶r整理相關(guān)憑證，并按照報賬流程進行申請和報銷。零星采購金額較小的，可合并在其他費用中報銷，但應(yīng)在報銷憑證上注明采購事項及金額。對于金額較大的零星采購，應(yīng)簽訂采購合同，并按照合同約定進行付款和報賬。3.員工離職報賬員工離職時，應(yīng)在離職前辦理完所有報賬手續(xù)，結(jié)清借款和報銷款項。財務(wù)部門對離職員工的報賬情況進行審核，如有未結(jié)清的款項，應(yīng)在員工工資中扣除或要求其提供其他還款方式。離職員工辦理完報賬手續(xù)后，財務(wù)部門出具《離職員工報賬結(jié)算證明》。六、報賬審批權(quán)限1.一般費用報賬審批權(quán)限報賬金額在[X]元以下的，由部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。報賬金額在[X]元至[X]元之間的，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，需報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再由財務(wù)部門審核報銷。報賬金額在[X]元以上的，經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，報公司總經(jīng)理審批，最后由財務(wù)部門審核報銷。2.重大項目費用報賬審批權(quán)限對于涉及公司重大項目的費用報賬，如投資項目、研發(fā)項目等，除按照上述一般費用報賬審批權(quán)限進行審批外，還需經(jīng)過公司項目管理部門、審計部門等相關(guān)部門的審核。具體審批流程和權(quán)限由公司另行規(guī)定。七、監(jiān)督與檢查1.財務(wù)部門監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)定期對報賬情況進行檢查，審核報賬憑證的真實性、合法性、完整性，檢查報賬流程是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與報賬人員溝通，要求其進行整改；情節(jié)嚴重的，應(yīng)按照公司規(guī)定進行處理。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司財務(wù)報賬情況進行審計，檢查財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。3.違規(guī)處理對于違反本制度的報賬行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于：責(zé)令改正，要求報賬人員補充或更正相關(guān)憑證；拒絕報銷違規(guī)費用，并追