債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理制度總則一、目的為有效識別、評估和應(yīng)對公司的債務(wù)風(fēng)險，保障公司的財務(wù)安全和穩(wěn)定運(yùn)營，制定本制度。本制度旨在建立一套科學(xué)、規(guī)范的債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理體系，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的債務(wù)風(fēng)險，提高公司的債務(wù)管理水平和風(fēng)險應(yīng)對能力。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位、部門（以下統(tǒng)稱“各單位”）的債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理工作。包括但不限于公司的各類借款、應(yīng)付賬款、擔(dān)保等債務(wù)相關(guān)事項(xiàng)。三、管理原則1.全面性原則：債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理應(yīng)涵蓋公司所有的債務(wù)類型和相關(guān)業(yè)務(wù)，確保對債務(wù)風(fēng)險的全面識別和監(jiān)控。2.及時性原則：及時發(fā)現(xiàn)和報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險，以便公司能夠迅速采取措施進(jìn)行應(yīng)對和處理，避免風(fēng)險的擴(kuò)大和惡化。3.準(zhǔn)確性原則：債務(wù)風(fēng)險的評估和預(yù)警應(yīng)基于準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)和信息，確保預(yù)警的準(zhǔn)確性和有效性。4.分級管理原則：根據(jù)債務(wù)風(fēng)險的程度和影響范圍，實(shí)行分級管理，明確各層級的管理職責(zé)和權(quán)限，提高管理效率。5.持續(xù)改進(jìn)原則：不斷完善債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理制度和方法，加強(qiáng)對債務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和分析，及時總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，持續(xù)改進(jìn)管理工作。四、管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)1.公司成立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)總監(jiān)、審計總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)公司債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理工作的總體決策和協(xié)調(diào)，制定債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理政策和制度，審批重大債務(wù)風(fēng)險預(yù)警事項(xiàng)等。2.公司財務(wù)部為債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的日常工作部門，負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測、評估、預(yù)警和報告等具體工作。財務(wù)部應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系，定期對公司的債務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的債務(wù)風(fēng)險，并向債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告。3.各單位應(yīng)設(shè)立債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)本單位債務(wù)風(fēng)險的日常監(jiān)測和報告工作。聯(lián)絡(luò)員應(yīng)定期向財務(wù)部報送本單位的債務(wù)情況報表，及時反饋本單位債務(wù)風(fēng)險的相關(guān)信息。債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系一、債務(wù)規(guī)模指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%。該指標(biāo)反映了公司的負(fù)債水平和償債能力，一般來說，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)保持在合理的范圍內(nèi)，過高的資產(chǎn)負(fù)債率可能意味著公司的償債能力較弱，面臨較大的債務(wù)風(fēng)險。2.流動比率：流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債×100%。該指標(biāo)反映了公司的短期償債能力，一般來說，流動比率應(yīng)大于1，表明公司有足夠的流動資產(chǎn)來償還短期債務(wù)。3.速動比率：速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）÷流動負(fù)債×100%。該指標(biāo)比流動比率更能反映公司的短期償債能力，因?yàn)榇尕浀攘鲃淤Y產(chǎn)的變現(xiàn)能力相對較弱，扣除存貨后的速動比率更能體現(xiàn)公司的即時償債能力。二、債務(wù)結(jié)構(gòu)指標(biāo)1.長短期債務(wù)比例：長短期債務(wù)比例=長期債務(wù)÷短期債務(wù)。該指標(biāo)反映了公司的債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理，長期債務(wù)和短期債務(wù)的比例應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營特點(diǎn)和資金需求來確定，過長的短期債務(wù)可能導(dǎo)致公司的償債壓力較大，而過長的長期債務(wù)可能增加公司的利息負(fù)擔(dān)。2.擔(dān)保債務(wù)比例：擔(dān)保債務(wù)比例=擔(dān)保債務(wù)總額÷凈資產(chǎn)。該指標(biāo)反映了公司的擔(dān)保風(fēng)險程度，擔(dān)保債務(wù)是公司為他人提供擔(dān)保而形成的債務(wù)，一旦被擔(dān)保方出現(xiàn)違約，公司將承擔(dān)連帶清償責(zé)任，擔(dān)保債務(wù)比例過高可能給公司帶來較大的或有負(fù)債風(fēng)險。三、債務(wù)償債能力指標(biāo)1.利息保障倍數(shù)：利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷利息費(fèi)用。該指標(biāo)反映了公司的利息支付能力，一般來說，利息保障倍數(shù)應(yīng)大于1，表明公司有足夠的利潤來支付利息費(fèi)用。2.債務(wù)償還率：債務(wù)償還率=本期債務(wù)償還額÷本期到期債務(wù)額×100%。該指標(biāo)反映了公司的債務(wù)償還能力，債務(wù)償還率越高，說明公司的債務(wù)償還能力越強(qiáng)。四、債務(wù)逾期指標(biāo)1.逾期債務(wù)率：逾期債務(wù)率=逾期債務(wù)總額÷債務(wù)總額×100%。該指標(biāo)反映了公司的債務(wù)逾期情況，逾期債務(wù)率越高，說明公司的債務(wù)逾期風(fēng)險越大。2.逾期天數(shù)：逾期天數(shù)是指債務(wù)逾期的天數(shù)，逾期天數(shù)越長，說明公司的債務(wù)逾期風(fēng)險越大。債務(wù)風(fēng)險評估與預(yù)警一、債務(wù)風(fēng)險評估1.財務(wù)部應(yīng)定期對公司的債務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)體系的各項(xiàng)指標(biāo)，計算出公司的債務(wù)風(fēng)險綜合得分，并對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行等級劃分。2.債務(wù)風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)如下：一級風(fēng)險：債務(wù)風(fēng)險綜合得分在80分以上，公司的債務(wù)狀況良好，償債能力較強(qiáng)，基本不存在債務(wù)風(fēng)險。二級風(fēng)險：債務(wù)風(fēng)險綜合得分在6080分之間，公司的債務(wù)狀況較為穩(wěn)定，但存在一定的債務(wù)風(fēng)險，需要加強(qiáng)債務(wù)管理和風(fēng)險監(jiān)控。三級風(fēng)險：債務(wù)風(fēng)險綜合得分在4060分之間，公司的債務(wù)狀況較為緊張，償債能力較弱，存在較大的債務(wù)風(fēng)險，需要采取緊急措施進(jìn)行應(yīng)對和處理。四級風(fēng)險：債務(wù)風(fēng)險綜合得分在40分以下，公司的債務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，償債能力極差，面臨巨大的債務(wù)風(fēng)險，可能導(dǎo)致公司的財務(wù)危機(jī)和經(jīng)營困境。二、債務(wù)風(fēng)險預(yù)警1.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)債務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，及時向債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險預(yù)警信息，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對建議。2.債務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息應(yīng)包括債務(wù)風(fēng)險等級、債務(wù)風(fēng)險原因、風(fēng)險應(yīng)對建議等內(nèi)容。3.債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)根據(jù)債務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息，及時召開會議進(jìn)行研究和決策，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，并督促各單位和相關(guān)部門落實(shí)。債務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施一、一級風(fēng)險應(yīng)對措施1.保持現(xiàn)有債務(wù)管理政策和措施不變，繼續(xù)加強(qiáng)債務(wù)管理和風(fēng)險監(jiān)控。2.定期對債務(wù)狀況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的債務(wù)風(fēng)險。3.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通和協(xié)調(diào)，保持良好的合作關(guān)系，及時解決債務(wù)糾紛和問題。二、二級風(fēng)險應(yīng)對措施1.對債務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，合理安排長短期債務(wù)比例，降低短期償債壓力。2.加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效率，確保有足夠的資金來償還債務(wù)。3.制定債務(wù)償還計劃，明確還款期限和金額，逐步降低債務(wù)規(guī)模。4.加強(qiáng)與債權(quán)人的溝通和協(xié)商，爭取延長還款期限、降低利息費(fèi)用等優(yōu)惠條件。三、三級風(fēng)險應(yīng)對措施1.立即采取緊急措施，籌集資金償還到期債務(wù)，避免債務(wù)逾期和違約。2.對債務(wù)進(jìn)行全面梳理和分析，找出債務(wù)風(fēng)險的根源和關(guān)鍵問題，并制定針對性的解決方案。3.尋求外部融資支持，如銀行貸款、債券發(fā)行等，緩解資金壓力，降低債務(wù)風(fēng)險。4.考慮進(jìn)行債務(wù)重組，如債務(wù)展期、債務(wù)減免、債轉(zhuǎn)股等，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)。5.加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范財務(wù)行為，防范新的債務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。四、四級風(fēng)險應(yīng)對措施1.成立專門的債務(wù)危機(jī)處理小組，負(fù)責(zé)制定和實(shí)施債務(wù)危機(jī)處理方案。2.與債權(quán)人進(jìn)行緊急溝通和協(xié)商，爭取債權(quán)人的理解和支持，避免債權(quán)人采取法律訴訟等極端措施。3.采取資產(chǎn)處置等措施，籌集資金償還債務(wù)，盡可能減少債務(wù)損失。4.尋求政府部門、行業(yè)協(xié)會等的支持和幫助，共同應(yīng)對債務(wù)危機(jī)。5.根據(jù)債務(wù)危機(jī)的實(shí)際情況，考慮進(jìn)行破產(chǎn)重組或清算等極端措施，保護(hù)公司和股東的利益。債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與報告一、債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控1.財務(wù)部應(yīng)建立健全債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對公司的債務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的債務(wù)風(fēng)險。2.債務(wù)風(fēng)險監(jiān)控應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)、債務(wù)償債能力、債務(wù)逾期等方面的內(nèi)容，確保對債務(wù)風(fēng)險的全面監(jiān)控。3.各單位應(yīng)定期向財務(wù)部報送本單位的債務(wù)情況報表，財務(wù)部應(yīng)及時對各單位的債務(wù)情況進(jìn)行匯總和分析，掌握公司整體的債務(wù)狀況。二、債務(wù)風(fēng)險報告1.財務(wù)部應(yīng)定期向債務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理領(lǐng)導(dǎo)小組報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險監(jiān)測和評估情況，包括債務(wù)風(fēng)險等級、債務(wù)風(fēng)險原因、風(fēng)險應(yīng)對建議等內(nèi)容。2