學校專項審計管理制度一、總則（一）目的為加強學校財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范學校專項審計工作，提高資金使用效益，保障學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和學校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門、各單位開展的各類專項審計工作，包括但不限于重大項目建設(shè)、專項資金使用、科研經(jīng)費管理、物資采購等。（三）基本原則1.獨立性原則：專項審計工作應獨立于被審計部門和單位，審計人員應保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何部門、單位和個人的干涉。2.合法性原則：專項審計工作應嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和學校規(guī)章制度，確保審計工作的合法性、合規(guī)性。3.真實性原則：審計人員應如實反映審計情況，確保審計結(jié)果的真實性、可靠性。4.效益性原則：專項審計工作應注重審查資金使用效益，促進學校資源的合理配置和有效利用。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置學校設(shè)立獨立的審計機構(gòu)——審計處，負責組織實施學校的專項審計工作。審計處應配備與工作任務(wù)相適應的審計人員，確保審計工作的順利開展。（二）審計人員職責1.審計組長職責負責專項審計工作的組織、協(xié)調(diào)和實施，制定審計工作計劃和方案。組織審計人員開展審計工作，指導審計人員收集、整理和分析審計證據(jù)。審核審計工作底稿和審計報告，對審計結(jié)果負責。協(xié)調(diào)解決審計工作中出現(xiàn)的問題，及時向?qū)W校領(lǐng)導匯報審計工作進展情況。2.審計人員職責按照審計組長的要求，參與制定審計工作計劃和方案。負責收集、整理和分析審計證據(jù)，編制審計工作底稿。撰寫審計報告，提出審計意見和建議。協(xié)助審計組長完成其他審計工作任務(wù)。三、審計程序（一）審計立項1.提出審計項目：學校各部門、各單位根據(jù)工作需要，向?qū)徲嬏幪岢鰧ｍ棇徲嬳椖可暾?。申請?nèi)容應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間等。2.確定審計項目：審計處對各部門、各單位提出的審計項目申請進行審核，根據(jù)學校工作重點和審計資源狀況，確定年度專項審計項目計劃，并報學校領(lǐng)導批準。（二）審計準備1.成立審計組：根據(jù)審計項目的性質(zhì)和規(guī)模，審計處選派具有相應專業(yè)知識和經(jīng)驗的審計人員組成審計組，并指定審計組長。2.制定審計方案：審計組應在實施審計前，制定詳細的審計方案。審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內(nèi)容、審計方法、審計步驟、人員分工等。3.下達審計通知書：審計組應在實施審計前3個工作日，向被審計部門和單位下達審計通知書。審計通知書應包括審計項目名稱、審計目的、審計范圍、審計時間、審計組人員名單等內(nèi)容。（三）審計實施1.收集審計證據(jù)：審計人員應通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式，收集與審計事項有關(guān)的審計證據(jù)。2.編制審計工作底稿：審計人員應根據(jù)收集的審計證據(jù)，編制審計工作底稿。審計工作底稿應詳細記錄審計過程和審計結(jié)果，包括審計事項、審計證據(jù)、審計結(jié)論等內(nèi)容。3.審計取證：審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)問題時，應及時取得相關(guān)證據(jù)，并要求被審計部門和單位有關(guān)人員簽字確認。（四）審計報告1.撰寫審計報告初稿：審計組在完成審計實施工作后，應及時撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.征求意見：審計組應將審計報告初稿送達被審計部門和單位征求意見。被審計部門和單位應在收到審計報告初稿之日起5個工作日內(nèi)，將書面意見反饋給審計組。3.修改審計報告：審計組應根據(jù)被審計部門和單位反饋的意見，對審計報告初稿進行修改，形成審計報告征求意見稿。4.提交審計報告：審計組應將審計報告征求意見稿報審計處審核。審計處審核后，報學校領(lǐng)導審批。經(jīng)學校領(lǐng)導審批后的審計報告，應及時送達被審計部門和單位，并抄送學校相關(guān)部門。（五）審計結(jié)果處理1.整改落實：被審計部門和單位應根據(jù)審計報告提出的審計意見和建議，制定整改措施，明確整改責任人和整改期限，并在規(guī)定時間內(nèi)將整改情況書面報告審計處。2.跟蹤檢查：審計處應定期對被審計部門和單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改工作落實到位。3.結(jié)果運用：學校應將專項審計結(jié)果作為部門和單位績效考核、干部任免、資金分配等工作的重要依據(jù)。四、專項審計內(nèi)容（一）重大項目建設(shè)審計1.項目前期準備情況審計審查項目立項審批程序是否合規(guī)，項目可行性研究報告是否科學、合理。檢查項目初步設(shè)計及概算編制是否準確、完整，是否經(jīng)過相關(guān)部門審批。審查項目招投標程序是否合法、合規(guī)，是否存在違規(guī)操作行為。2.項目建設(shè)過程審計檢查項目建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否存在截留、挪用、擠占等問題。審查項目建設(shè)成本是否真實、合理，是否存在高估冒算、虛列支出等問題。檢查項目工程質(zhì)量是否符合設(shè)計要求，是否存在質(zhì)量隱患。審查項目建設(shè)進度是否符合合同約定，是否存在拖延工期等問題。3.項目竣工決算審計審查項目竣工決算報表是否真實、完整，是否與項目建設(shè)實際情況相符。檢查項目竣工決算審計報告是否準確、客觀，是否存在重大問題未披露的情況。審查項目資產(chǎn)交付使用情況是否合規(guī)，是否辦理了相關(guān)手續(xù)。（二）專項資金使用審計1.專項資金預算編制審計審查專項資金預算編制是否科學、合理，是否符合學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃。檢查專項資金預算編制是否細化到具體項目和支出內(nèi)容，是否明確了資金使用范圍和標準。2.專項資金使用情況審計檢查專項資金是否按照預算規(guī)定的用途使用，是否存在擅自改變用途、擴大使用范圍等問題。審查專項資金使用是否合規(guī)，是否存在虛列支出、套取資金等問題。檢查專項資金使用是否有效，是否達到了預期的使用效果。3.專項資金績效審計對專項資金的使用效益進行評價，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面。分析專項資金使用過程中存在的問題及原因，提出改進建議和措施。（三）科研經(jīng)費管理審計1.科研經(jīng)費預算編制審計審查科研經(jīng)費預算編制是否科學、合理，是否符合科研項目實際需要。檢查科研經(jīng)費預算編制是否細化到具體支出科目，是否明確了經(jīng)費使用范圍和標準。2.科研經(jīng)費使用情況審計檢查科研經(jīng)費是否按照預算規(guī)定的用途使用，是否存在擅自改變用途、擴大使用范圍等問題。審查科研經(jīng)費使用是否合規(guī)，是否存在虛列支出、套取資金等問題。檢查科研經(jīng)費使用是否符合國家有關(guān)科研經(jīng)費管理的規(guī)定，是否存在違規(guī)報銷、超標準支出等問題。3.科研經(jīng)費結(jié)題審計審查科研項目結(jié)題驗收情況，檢查結(jié)題報告是否真實、完整，是否符合相關(guān)要求。檢查科研經(jīng)費決算報表是否準確、客觀，是否與科研項目實際支出情況相符。審查科研項目結(jié)余經(jīng)費處理是否合規(guī)，是否按照規(guī)定進行了清理和上繳。（四）物資采購審計1.采購計劃審計審查物資采購計劃是否科學、合理，是否符合學校教學、科研和管理工作的需要。檢查物資采購計劃是否經(jīng)過相關(guān)部門審批，是否存在擅自采購的情況。2.采購程序?qū)徲媽彶槲镔Y采購程序是否合法、合規(guī)，是否按照規(guī)定進行了招投標、詢價、談判等采購方式。檢查物資采購合同是否規(guī)范、有效，是否明確了采購標的、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間等條款。3.采購驗收審計檢查物資采購驗收程序是否嚴格，是否對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行了認真驗收。審查物資采購驗收報告是否真實、完整，是否存在驗收走過場、虛假驗收等問題。4.采購付款審計檢查物資采購付款程序是否合規(guī)，是否按照合同約定的付款方式和時間進行付款。審查物資采購付款憑證是否真實、有效，是否存在虛假付款、重復付款等問題。五、審計檔案管理（一）檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應及時將審計過程中形成的審計通知書、審計工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、被審計部門和單位反饋意見等資料收集整理，移交審計處檔案管理人員。（二）檔案整理審計處檔案管理人員應按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定，對收集的審計資料進行分類、編號、裝訂，形成審計檔案。（三）檔案保管審計處應設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保審計檔案的安全、