怎樣加強會計管理制度總則一、目的為了規(guī)范公司的會計核算工作，加強會計管理，提高會計信息質(zhì)量，維護公司的財務(wù)安全和合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合本公司的實際情況，制定本會計管理制度。二、適用范圍本制度適用于公司及其所屬各單位的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督等活動。三、管理原則1.合法性原則：會計管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保會計信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。2.規(guī)范性原則：會計管理活動必須遵循會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系和財務(wù)管理制度，規(guī)范會計核算流程和財務(wù)報表編制。3.及時性原則：會計管理活動必須及時、準(zhǔn)確地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司的經(jīng)營決策提供及時、可靠的財務(wù)信息。4.保密性原則：會計管理活動必須嚴(yán)格遵守公司的保密制度，保護公司的財務(wù)信息和商業(yè)秘密，防止財務(wù)信息泄露。四、管理機構(gòu)及職責(zé)1.公司設(shè)立財務(wù)部，負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督等工作。財務(wù)部設(shè)財務(wù)經(jīng)理一名，負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作；設(shè)會計主管一名，負責(zé)公司的會計核算和財務(wù)報表編制等工作；設(shè)出納一名，負責(zé)公司的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算等工作。2.財務(wù)部的主要職責(zé)包括：（1）制定和完善公司的會計核算制度、財務(wù)管理制度和會計監(jiān)督制度等；（2）組織和實施公司的會計核算工作，編制公司的財務(wù)報表和財務(wù)分析報告等；（3）負責(zé)公司的財務(wù)管理工作，包括資金管理、成本管理、預(yù)算管理等；（4）對公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，確保公司的經(jīng)濟活動合法、合規(guī)、真實、準(zhǔn)確；（5）負責(zé)公司的稅務(wù)管理工作，包括納稅申報、稅務(wù)籌劃等；（6）負責(zé)公司的財務(wù)檔案管理工作，確保公司的財務(wù)檔案完整、安全；（7）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。會計核算制度一、會計科目設(shè)置1.根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，設(shè)置總賬科目和明細科目，確保會計科目的設(shè)置符合公司的會計核算要求和財務(wù)管理需要。2.總賬科目包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類等五大類科目，明細科目根據(jù)公司的具體業(yè)務(wù)情況進行設(shè)置。3.公司應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定和公司的實際情況，對會計科目進行定期調(diào)整和優(yōu)化，確保會計科目的設(shè)置合理、科學(xué)、規(guī)范。二、會計憑證填制1.會計憑證是記錄公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的書面證明，是會計核算的基礎(chǔ)。會計憑證的填制必須真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得涂改、挖補、偽造。2.會計憑證的填制必須符合會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，包括憑證的編號、日期、摘要、科目、金額等內(nèi)容的填寫必須規(guī)范、準(zhǔn)確。3.會計憑證的填制必須由專人負責(zé)，出納人員不得兼任會計憑證的填制工作。會計憑證的填制人員必須具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，確保會計憑證的填制質(zhì)量。4.會計憑證的審核必須嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定進行，包括憑證的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性等方面的審核。審核人員必須具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，確保會計憑證的審核質(zhì)量。三、會計賬簿登記1.會計賬簿是記錄公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要工具，是會計核算的主要形式。會計賬簿的登記必須真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得涂改、挖補、偽造。2.會計賬簿的登記必須符合會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，包括賬簿的設(shè)置、賬簿的格式、賬簿的登記方法等方面的規(guī)定。3.會計賬簿的登記必須由專人負責(zé)，出納人員不得兼任會計賬簿的登記工作。會計賬簿的登記人員必須具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，確保會計賬簿的登記質(zhì)量。4.會計賬簿的定期核對必須嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定進行，包括總賬與明細賬的核對、賬實的核對等方面的核對。核對人員必須具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，確保會計賬簿的核對質(zhì)量。四、財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表是反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要文件，是公司對外披露財務(wù)信息的主要形式。財務(wù)報表的編制必須真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得虛報、瞞報、漏報。2.財務(wù)報表的編制必須符合會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，包括財務(wù)報表的種類、格式、編制方法等方面的規(guī)定。3.財務(wù)報表的編制必須由專人負責(zé)，會計主管人員必須對財務(wù)報表的編制質(zhì)量負責(zé)。財務(wù)報表的編制人員必須具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，確保財務(wù)報表的編制質(zhì)量。4.財務(wù)報表的審核必須嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定進行，包括財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性等方面的審核。審核人員必須具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，確保財務(wù)報表的審核質(zhì)量。五、會計檔案管理1.會計檔案是記錄公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要資料，是公司財務(wù)管理的重要組成部分。會計檔案的管理必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定進行，確保會計檔案的安全、完整、準(zhǔn)確。2.會計檔案的管理包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表等會計資料的歸檔、保管、查閱、銷毀等方面的管理。3.會計檔案的歸檔必須按照規(guī)定的時間和要求進行，確保會計檔案的歸檔及時、完整。會計檔案的保管必須采取防火、防潮、防盜、防蟲等措施，確保會計檔案的安全。會計檔案的查閱必須按照規(guī)定的程序進行，確保會計檔案的查閱安全、準(zhǔn)確。會計檔案的銷毀必須按照規(guī)定的程序進行，確保會計檔案的銷毀安全、徹底。財務(wù)管理制度一、資金管理制度1.資金預(yù)算管理（1）公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算，明確資金的使用方向、使用額度和使用時間等。（2）公司應(yīng)將年度資金預(yù)算分解到各部門和各單位，明確各部門和各單位的資金使用額度和使用時間等。（3）公司應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時調(diào)整和優(yōu)化資金預(yù)算，確保資金的合理使用。2.資金籌集管理（1）公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，選擇合適的資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。（2）公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，辦理資金籌集手續(xù)，確保資金籌集的合法、合規(guī)。（3）公司應(yīng)加強對資金籌集成本的控制，合理選擇資金籌集方式和期限，降低資金籌集成本。3.資金使用管理（1）公司應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算的規(guī)定，使用資金，不得超預(yù)算使用資金。（2）公司應(yīng)加強對資金使用的審批管理，明確資金使用的審批權(quán)限和審批程序，確保資金使用的安全、合理。（3）公司應(yīng)加強對資金使用的監(jiān)控管理，及時掌握資金的使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。4.資金結(jié)算管理（1）公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，明確資金結(jié)算的方式、流程和手續(xù)等。（2）公司應(yīng)加強對資金結(jié)算的風(fēng)險管理，防范資金結(jié)算風(fēng)險，確保資金結(jié)算的安全。（3）公司應(yīng)定期對資金結(jié)算的情況進行清理和核對，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確、及時。二、成本管理制度1.成本核算管理（1）公司應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，建立健全成本核算制度，明確成本核算的對象、范圍、方法和程序等。（2）公司應(yīng)加強對成本核算的基礎(chǔ)工作管理，包括成本數(shù)據(jù)的收集、整理、統(tǒng)計和分析等，確保成本數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。（3）公司應(yīng)定期對成本核算的結(jié)果進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取措施加以改進。2.成本控制管理（1）公司應(yīng)根據(jù)成本核算的結(jié)果，制定成本控制目標(biāo)和措施，明確各部門和各單位的成本控制責(zé)任和任務(wù)。（2）公司應(yīng)加強對成本控制的過程管理，包括成本預(yù)算的編制、成本費用的審批、成本費用的核算和成本費用的分析等，確保成本控制的有效實施。（3）公司應(yīng)定期對成本控制的效果進行評估和考核，及時調(diào)整和優(yōu)化成本控制措施，確保成本控制的目標(biāo)實現(xiàn)。3.成本分析管理（1）公司應(yīng)定期對成本進行分析，包括成本結(jié)構(gòu)分析、成本效益分析、成本趨勢分析等，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題，采取措施加以改進。（2）公司應(yīng)加強對成本分析結(jié)果的應(yīng)用，將成本分析結(jié)果作為成本控制和經(jīng)營決策的重要依據(jù)，提高成本管理的水平和效益。三、預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制管理（1）公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制年度預(yù)算，明確預(yù)算的目標(biāo)、指標(biāo)、項目和金額等。（2）公司應(yīng)將年度預(yù)算分解到各部門和各單位，明確各部門和各單位的預(yù)算目標(biāo)、指標(biāo)、項目和金額等。（3）公司應(yīng)加強對預(yù)算編制的審核和審批管理，確保預(yù)算編制的科學(xué)、合理、可行。2.預(yù)算執(zhí)行管理（1）公司應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算的規(guī)定，執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算執(zhí)行預(yù)算。（2）公司應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控管理，及時掌握預(yù)算執(zhí)行的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（3）公司應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行的情況進行分析和評估，及時調(diào)整和優(yōu)化預(yù)算，確保預(yù)算的目標(biāo)實現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整管理（1）公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化和預(yù)算執(zhí)行的情況，及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（2）公司應(yīng)加強對預(yù)算調(diào)整的審核和審批管理，確保預(yù)算調(diào)整的合法、合規(guī)。（3）公司應(yīng)將預(yù)算調(diào)整的情況及時反饋給各部門和各單位，確保各部門和各單位了解預(yù)算調(diào)整的情況。四、財務(wù)分析制度1.財務(wù)分析指標(biāo)體系（1）公司應(yīng)建立健全財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、發(fā)展能力指標(biāo)等。（2）公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析的需要，選擇合適的財務(wù)分析指標(biāo)，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行全面、系統(tǒng)的分析。2.財務(wù)分析方法（1）公司應(yīng)采用多種財務(wù)分析方法，包括比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行深入、細致的分析。（2）公司應(yīng)根據(jù)財務(wù)分析的需要，選擇合適的財務(wù)分析方法，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行綜合、全面的分析。3.財務(wù)分析報告（1）公司應(yīng)定期編制財務(wù)分析報告，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價，提出改進措施和建議。（2）公司應(yīng)將財務(wù)分析報告及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。會計監(jiān)督制度一、內(nèi)部審計制度1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司的會計核算、財務(wù)管理和內(nèi)部控制等活動進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司的會計核算、財務(wù)管理和內(nèi)部控制等活動進行審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見和建議。3.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)將審計監(jiān)督的結(jié)果及時報送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，為公司的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。二、會計監(jiān)督檢查制度1.公司應(yīng)建立健全會計監(jiān)督檢查制度，明確會計監(jiān)督檢查的內(nèi)容、范圍、方法和程序等。2.公司應(yīng)定期對會計核算、財務(wù)管理和內(nèi)部控制等活動進行會計監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和處理。3.公司應(yīng)將會計監(jiān)督檢查的結(jié)果