稅務(wù)師考試題庫及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央和地方共享稅的是（）A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車輛購置稅答案：C2.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（）A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.洗煤答案：C4.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B5.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人的營業(yè)額C.納稅人的利潤額D.納稅人的銷售額答案：A6.下列各項中，不屬于印花稅應(yīng)稅憑證的是（）A.借款合同B.營業(yè)執(zhí)照C.餐飲服務(wù)合同D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：C7.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D9.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.代理人答案：D10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的是（）A.房屋出租的，由承租人納稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅C.產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅D.無租使用房產(chǎn)的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅答案：C多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅務(wù)師可以從事的業(yè)務(wù)有（）A.納稅申報代理B.稅務(wù)咨詢C.稅收策劃D.涉稅鑒證答案：ABCD2.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅中，準(zhǔn)予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出（在規(guī)定限額內(nèi)）D.企業(yè)繳納的增值稅答案：AC4.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.石灰?guī)r答案：ABCD5.下列各項中，免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅的憑證的副本B.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)C.無息、貼息貸款合同D.營業(yè)賬簿答案：ABC6.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD7.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有7%、5%、1%三檔B.對進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對出口貨物退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括納稅人被查補(bǔ)的增值稅、消費(fèi)稅稅額答案：ABD8.關(guān)稅的減免類型包括（）A.法定減免稅B.特定減免稅C.臨時減免稅D.困難減免稅答案：ABC9.下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）A.城市的房產(chǎn)B.縣城的房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)的房產(chǎn)D.農(nóng)村的房產(chǎn)答案：ABC10.下列屬于土地增值稅扣除項目的有（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)師職業(yè)資格證書實(shí)行登記服務(wù)制度。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，可以抵扣進(jìn)項稅額。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：對4.資源稅實(shí)行從價計征或者從量計征。（）答案：對5.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立、領(lǐng)受時即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花。（）答案：對6.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：對7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。（）（注：營改增后無營業(yè)稅）答案：錯8.關(guān)稅的完稅價格是海關(guān)以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價格為基礎(chǔ)審定的價格。（）答案：對9.房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。（）答案：對10.土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的居委會和派出所用房等公共設(shè)施，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除。（）答案：對簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性全額扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前實(shí)行消費(fèi)型增值稅。2.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有哪些？答案：包括真實(shí)性原則，即實(shí)際發(fā)生；合法性原則，符合法律法規(guī)；合理性原則，支出符合經(jīng)營常規(guī)與必要。相關(guān)性原則，與取得收入直接相關(guān)；配比性原則，收入與支出在時間等方面配比。3.簡述資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。答案：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)日；自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日。4.個人所得稅綜合所得包括哪些項目？答案：綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。答案：稅務(wù)師憑借專業(yè)知識和經(jīng)驗，深入了解稅收法規(guī)。能為企業(yè)分析經(jīng)營活動，找到節(jié)稅空間，設(shè)計合法有效的籌劃方案。在方案實(shí)施中提供指導(dǎo)，規(guī)避風(fēng)險，保障籌劃順利進(jìn)行，助力企業(yè)降低稅負(fù)、實(shí)現(xiàn)利益最大化。2.分析當(dāng)前稅收政策對小微企業(yè)的扶持及其意義。答案：當(dāng)前對小微企業(yè)在增值稅、企業(yè)所得稅等方面有優(yōu)惠政策，如增值稅起征點(diǎn)提高、企業(yè)所得稅低稅率等。意義在于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)其競爭力與抗風(fēng)險能力，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，穩(wěn)定就業(yè)，推動經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。3.談?wù)勅绾渭訌?qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理。答案：企業(yè)應(yīng)完善稅務(wù)風(fēng)險管理體系，明確職責(zé)。加強(qiáng)稅務(wù)知識培訓(xùn)，提升人員素養(yǎng)。及時關(guān)注政策變化并調(diào)整策略。定期自查，發(fā)現(xiàn)問題及時