13日稅務(wù)面試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）A.13%B.9%C.5%答案：C3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%答案：C4.個人所得稅中綜合所得不包括（）A.工資薪金B(yǎng).經(jīng)營所得C.稿酬所得答案：B5.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.房產(chǎn)稅B.消費(fèi)稅C.印花稅答案：B6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常是（）A.1%B.3%C.5%答案：B7.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方和納稅方B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人答案：A8.車輛購置稅的稅率是（）A.10%B.13%C.5%答案：A9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產(chǎn)原值C.銷售額答案：A10.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.擔(dān)保人C.立賬簿人答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能有（）A.財政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能答案：ABC2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備答案：ABC3.企業(yè)所得稅中可扣除的項目有（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金答案：ABC4.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療答案：ABC5.下列屬于財產(chǎn)稅的有（）A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅答案：ABC6.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)答案：ABC7.納稅申報的方式有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報答案：ABC8.下列屬于稅收征管法規(guī)定的稅收保全措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：AB9.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅答案：ABC10.稅務(wù)檢查的方法有（）A.查賬法B.實地調(diào)查法C.問卷調(diào)查法答案：AB判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：對4.個人所得稅的納稅人僅指中國公民。（）答案：錯5.消費(fèi)稅是對所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）答案：錯6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)只有房產(chǎn)原值。（）答案：錯7.納稅申報期限是固定不變的。（）答案：錯8.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的存款賬戶進(jìn)行查詢。（）答案：對9.稅收滯納金可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯10.印花稅的稅率只有比例稅率。（）答案：錯簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收是國家組織財政收入的主要形式；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，促進(jìn)資源合理配置；維護(hù)國家權(quán)益；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項。答案：主要包括收入類調(diào)整，如視同銷售收入等；扣除類調(diào)整，像業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)超支等；資產(chǎn)類調(diào)整，如固定資產(chǎn)折舊年限差異等；以及稅收優(yōu)惠導(dǎo)致的調(diào)整等。4.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的范圍。答案：包括征稅行為；行政許可、行政審批行為；發(fā)票管理行為；稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施；行政處罰行為；不依法履行職責(zé)行為等。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險管理。答案：應(yīng)完善稅收風(fēng)險識別指標(biāo)體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)識別風(fēng)險；加強(qiáng)部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享；對不同風(fēng)險等級納稅人分類管理，實施差異化應(yīng)對策略；持續(xù)提升稅務(wù)人員風(fēng)險應(yīng)對能力。2.談?wù)剝?yōu)化納稅服務(wù)的重要性及措施。答案：重要性在于提升納稅人滿意度、促進(jìn)納稅遵從。措施包括簡化辦稅流程，推行網(wǎng)上辦稅等便捷方式；加強(qiáng)稅法宣傳與輔導(dǎo)；建立快速響應(yīng)機(jī)制，及時解決納稅人問題。3.討論稅收政策對企業(yè)創(chuàng)新的影響。答案：稅收政策可通過稅收減免、加計扣除等優(yōu)惠，降低企業(yè)創(chuàng)新成本，提高創(chuàng)新積極性；還能引導(dǎo)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域流動；同時，良好稅收政策能營造公