防疫稅務(wù)政策試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.疫情期間，對(duì)運(yùn)輸防控重點(diǎn)物資取得的收入（）增值稅。A.減半征收B.免征C.正常征收答案：B2.企業(yè)用于疫情防控的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A.全額B.限額C.不得答案：A3.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許（）計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。A.分年度B.一次性C.按比例答案：B4.受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至（）年。A.8B.10C.12答案：A5.對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，（）個(gè)人所得稅。A.減半征收B.免征C.正常征收答案：B6.疫情期間，小規(guī)模納稅人征收率由3%減按（）征收。A.1%B.2%C.0答案：A7.納稅人提供疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸服務(wù)，（）增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A.不得開(kāi)具B.可開(kāi)具C.視情況答案：A8.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅（）留抵稅額。A.增量B.存量C.全部答案：A9.自2020年1月1日起，對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征（）。A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅B.企業(yè)所得稅C.印花稅答案：A10.疫情期間，為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入（）增值稅。A.減半征收B.免征C.正常征收答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.疫情期間，享受免征增值稅政策的有（）A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.生活服務(wù)C.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)答案：ABC2.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)，相關(guān)優(yōu)惠政策包括（）A.新購(gòu)置設(shè)備一次性稅前扣除B.增量留抵稅額全額退還C.減免房產(chǎn)稅答案：AB3.企業(yè)發(fā)生的符合條件的疫情防控捐贈(zèng)支出，在哪些稅種有優(yōu)惠（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅答案：AB4.疫情期間，困難行業(yè)企業(yè)包括（）A.交通運(yùn)輸B.餐飲C.住宿答案：ABC5.對(duì)疫情防控一線(xiàn)醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者稅收優(yōu)惠涉及（）A.臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅B.發(fā)放的實(shí)物免征個(gè)人所得稅C.工資薪金所得減半征收個(gè)人所得稅答案：AB6.以下屬于疫情期間稅收優(yōu)惠政策目的的有（）A.支持疫情防控B.助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)C.增加財(cái)政收入答案：AB7.疫情期間小規(guī)模納稅人相關(guān)優(yōu)惠有（）A.征收率減按1%B.月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元免征增值稅C.減半征收企業(yè)所得稅答案：AB8.納稅人提供（）服務(wù)取得的收入免征增值稅。A.疫情防控重點(diǎn)保障物資運(yùn)輸B.公共交通運(yùn)輸C.生活答案：ABC9.疫情期間，稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限可能涉及（）A.2020年B.2021年C.長(zhǎng)期有效答案：AB10.疫情防控捐贈(zèng)涉及的票據(jù)有（）A.公益事業(yè)捐贈(zèng)統(tǒng)一票據(jù)B.非稅收入一般繳款書(shū)C.增值稅發(fā)票答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.疫情期間，企業(yè)捐贈(zèng)物資均免征增值稅。（）答案：對(duì)2.困難行業(yè)企業(yè)2020年虧損可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)。（）答案：錯(cuò)3.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購(gòu)設(shè)備必須分年度折舊扣除。（）答案：錯(cuò)4.小規(guī)模納稅人疫情期間征收率一直是1%。（）答案：錯(cuò)5.醫(yī)務(wù)人員臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金正常繳納個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)6.納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資可自行選擇是否免征增值稅。（）答案：錯(cuò)7.疫情期間，生活服務(wù)免征增值稅。（）答案：對(duì)8.企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金不能享受稅收優(yōu)惠。（）答案：錯(cuò)9.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)增量留抵稅額可全額退還。（）答案：對(duì)10.為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入減半征收增值稅。（）答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述疫情期間對(duì)困難行業(yè)企業(yè)的稅收優(yōu)惠。答案：受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。困難行業(yè)企業(yè)包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游四大類(lèi)。2.疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？答案：為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除；可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。3.企業(yè)疫情防控捐贈(zèng)在稅收上有何優(yōu)惠？答案：企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)應(yīng)對(duì)疫情物品，也可全額扣除。4.疫情期間小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠有哪些？答案：征收率由3%減按1%征收；月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論疫情期間稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。答案：疫情沖擊下企業(yè)面臨困境，稅收優(yōu)惠政策減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，如減免稅費(fèi)、留抵退稅等，緩解資金壓力。還能助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，鼓勵(lì)擴(kuò)大生產(chǎn)、投入研發(fā)等，增強(qiáng)企業(yè)信心，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，對(duì)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)有重要意義。2.分析疫情期間稅收優(yōu)惠政策在執(zhí)行過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題及解決辦法。答案：可能問(wèn)題有企業(yè)對(duì)政策不了解、申報(bào)流程復(fù)雜等。解決辦法包括加強(qiáng)政策宣傳，多渠道普及；簡(jiǎn)化申報(bào)流程，線(xiàn)上辦理；稅務(wù)部門(mén)提供咨詢(xún)輔導(dǎo)，及時(shí)解答疑問(wèn)，確保政策落實(shí)到位。3.談?wù)勔咔榉揽鼐栀?zèng)稅收優(yōu)惠對(duì)社會(huì)公益捐贈(zèng)的影響。答案：稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)企業(yè)和個(gè)人積極參與疫情防控捐贈(zèng)，降低捐贈(zèng)成本。能提升社會(huì)捐贈(zèng)熱情，營(yíng)造良好公益氛圍，引導(dǎo)更多力量投入公益事業(yè)，推動(dòng)社會(huì)公益捐贈(zèng)發(fā)展，增