稅收征管法考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法屬于（）A.稅收實體法B.稅收程序法C.稅收處罰法D.稅收爭訟法2.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（）內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。A.10日B.15日C.30日D.60日3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款數(shù)額應(yīng)當(dāng)（）A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額無關(guān)4.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.千分之一B.千分之五C.萬分之一D.萬分之五5.下列屬于稅收保全措施的是（）A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金6.稅務(wù)檢查的主體是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.財政機(jī)關(guān)C.審計機(jī)關(guān)D.海關(guān)7.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。A.10日B.15日C.30日D.60日9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元10.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處（）的罰款。A.2000元以下B.5000元以下C.1萬元以下D.5萬元以下二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收征管法的適用范圍包括（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.稅務(wù)登記包括（）A.開業(yè)登記B.變更登記C.注銷登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記3.下列屬于納稅申報方式的有（）A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.簡易申報4.稅收保全措施的適用對象有（）A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅擔(dān)保人D.非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列檢查（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況6.下列各項中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款D.加收滯納金7.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的8.納稅擔(dān)保的方式有（）A.保證B.抵押C.質(zhì)押D.留置9.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法正確的有（）A.發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制B.禁止私印、偽造、變造發(fā)票C.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章D.任何單位和個人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票10.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收征管法只適用于由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。（）2.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位，都應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。（）3.納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）4.稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施都可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定實施。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人、扣繳義務(wù)人進(jìn)行稅務(wù)檢查時，納稅人、扣繳義務(wù)人有義務(wù)如實提供有關(guān)資料和情況。（）6.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。（）7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。（）9.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。（）10.發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收征管法中規(guī)定的納稅申報方式。答：納稅申報方式有直接申報，即納稅人直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報；郵寄申報，以郵政部門收據(jù)作為申報憑證；數(shù)據(jù)電文申報，如電話語音、電子數(shù)據(jù)交換等；簡易申報，實行定期定額的納稅人，在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款即視為申報。2.稅收保全措施的適用條件是什么？答：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。3.簡述稅務(wù)檢查中稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。答：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人賬簿等資料；到生產(chǎn)經(jīng)營場所等檢查商品等財產(chǎn)；責(zé)成提供有關(guān)文件等資料；詢問相關(guān)問題和情況；到車站等檢查托運(yùn)物品；查詢納稅人銀行賬戶等。4.簡述稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實施程序。答：先責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，書面通知其開戶銀行等從存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品等，以拍賣、變賣所得抵繳稅款。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收征管法對保障國家稅收收入和保護(hù)納稅人權(quán)益的平衡作用。答：稅收征管法一方面通過明確征管程序、賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力，如檢查、強(qiáng)制等手段保障國家稅收足額及時入庫。另一方面，也從多方面保護(hù)納稅人權(quán)益，如規(guī)定納稅申報方式便利納稅人、設(shè)置行政復(fù)議等救濟(jì)途徑，實現(xiàn)兩者平衡，確保稅收工作有序公正開展。2.結(jié)合實際，談?wù)劧愂照鞴苄畔⒒瘜Χ愂照鞴芊▽嵤┑挠绊?。答：稅收征管信息化提高了征管效率，如網(wǎng)上申報等便利納稅人，大數(shù)據(jù)分析助力稅務(wù)機(jī)關(guān)精準(zhǔn)征管。但也帶來新問題，如數(shù)據(jù)安全、信息共享等，促使稅收征管法在適應(yīng)信息化方面不斷完善，保障稅收征管在信息化下依法進(jìn)行。3.分析納稅擔(dān)保制度在稅收征管中的意義和作用。答：納稅擔(dān)保制度意義在于保障國家稅收安全，當(dāng)納稅人有逃避納稅義務(wù)跡象等情況時，通過提供擔(dān)保確保稅款最終能征繳。作用是為稅務(wù)機(jī)關(guān)征管提供緩沖，促使納稅人履行義務(wù)，平衡征納雙方關(guān)系，避免直接強(qiáng)制帶來的矛盾。4.探討稅收征管法中處罰規(guī)定對規(guī)范稅收秩序的重要性。答：處罰規(guī)定能威懾納稅人、扣繳義務(wù)人等遵守稅收法規(guī)。對違法者予以罰款等處罰，可糾正違法行為，維護(hù)公平稅收環(huán)境。同時警示其他主體依法納稅，保障稅收足額征收，從法律層面規(guī)范稅收秩序，保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。答案一、單項選擇題1.B2.C3.A4.D5.B